: Ghi cuối tháng hoặc định kỳ Quan hệ đối chiếu
17 HĐ 6057 30/3/2010 Thu tiền BH của cty Phương Dũng
Phương Dũng 111 27.672.727 18 HĐ 6058 31/3/2010 Thu tiền về dịch vụ BH của cty TNHH Hồng Anh 111 55.145.455 KC doanh thu bán hàng để xác định KQKD 653.214.385 - TỔNG CỘNG 653.214.385 653.214.385 2.2.4 Doanh thu ti chính: 2.2.4.1 Sổ sch cgứng từ sử dụng: - Đối với doanh thu hoạt động tài chính + Phiếu tính li
+ Hóa đơn bán hàng,hóa đơn thuế GTGT
2.2.4.2 Ti khoản sử dụng:
Cơng ty sử dụng TK 515 phản nh doanh thu ti chính
2.2.4.3 Phương pháp hoạch toán:
- Ngày 4/3/2010 thu tiền từ ngân hàng ABC bằng tiền mặt tại ngân hàng với số tiền là 80.660 đồng,kế toán ghi:
Nợ TK 112: 80.660
Cĩ TK 515: 80.660
- Ngy 20/3/2010 cơng ty nhận giấy bo li tại ngn hng ABC bằng tiền mặt tại ngân hàng,số tiền là:120.540 đồng,kế toán ghi:
Nợ TK 112: 120.540 Cĩ TK 515: 120.540
Cuối kỳ kếtoán kết chuyển hoạt động doanh thu tài chính sangTK 911 để xác định kết quả kinh doanh:
Nợ TK 515: 201.200 Cĩ TK 911: 201.200 2.2.4.4 Sổ sch minh họa Nhật ký chung - Sổ ci TK 515 SỔ CI
Tn TK:Doanh thu hoạt đông ti chính Số hiệu: 515
ĐVT: Đồng
TT Số hiệu Ngy ứng Nợ Cĩ
01 CT 0021 4/3/2010 Thu tiền li từ ngn hng ABC 112 - 80.660
02 CT0022 20/3/2010 Thu tiền li từ ngn hng ABC 112 - 120.540
KC doanh thutài chính để xác định kết quả kinh doanh(XĐKQKD) 911 - 201.200 TỔNG CỘNG 201.200 201.200 2.2.5 Kế tốn gi vốn hng bn: 2.2.5.1 Sổ sch chứng từ sử dụng:
- Phiếu xuất kho,bảng tổng hợp xuất nhập tồn.
2.2.5.2 Ti khoản sử dụng:
Cơng ty sử dụng TK 632:phản nh chi phí gi vốn hng bn
2.2.5.3 Phương pháp hoạch toán:
- Ngày 5/3/2010 căn cứ phiếu xuất kho số 6040 để ghi nhận giá vốn hàng bán cho công ty Tiến Thắng 32.543.220 sau:
Nợ TK 632:32.543.220
Cĩ TK 1561:32.543.220
- Ngày 19/3/2010 kế toán căn cứ phiếu xuất kho số 6048 để ghi nhận giá vốn hàng bán cho công ty Minh Thành như sau:
Nợ TK 632: 30.560.400 Cĩ TK 1561:30.560.400
-Ngày 26/3/2010 kế toán căn cứ phiếu xuất kho số 6050 để ghi nhận giá vốn hàng bán cho công ty Minh Đức như sau:
Nợ TK 632: 42.650.000 Cĩ TK 1561:42.650.000
2.2.5.4 Sổ sch minh họa:- Sổci TK 632 - Sổci TK 632
SỔ CI
Tn TK:Chi phí gi vốn Số hiệu :632
ĐVT:Đồng Số
TT Số hiệuChứng từNgy Diễn giải TK đối ứng Nợ Số tiền Cĩ