: Ghi cuối tháng hoặc định kỳ Quan hệ đối chiếu
2.2.3.3 Phương pháp hoạch toán
- Căn cứ vào hóa đơn(HĐ) bn hng số 6041 ngy 2/3/2010 của công ty Tiến Thắng đ thu bằng tiền mặt nhập quỹ,thuế GTGT 10%,với tổng số tiền thanh tốn 20.840.200 đồng,kế toán ghi:
Nợ TK 111: 20.840.200 Cĩ TK 511: 18.945.636
Cĩ TK 3331: 1.894.564
- Ngy 5/3/2010 thu tiền bán hàng theo HĐ 6042 cho CT sở XD về nhập quỹ,tổng số tiền thanh toán là 15.450.000 đồng,thuế GTGT 10%,kế toán ghi:
Nợ TK 111: 15.450.000 Cĩ TK 511: 14.045.455 Cĩ TK 3331: 1.404.545
- Ngy 8/3/2010 thu tiền bán hàng theo HĐ 6043 của công ty TNHH Hải Hà với số tiền 8.250.404 đồng chưa thuế( thuế GTGT 10%),khách hàng chưa trả tiền,kế toán ghi:
Nợ TK 131: 8.250.404 Cĩ TK 511: 7.500.367 Cĩ TK 3331: 750.037
- Căn cứ theo HĐ bán hàng số 6044 ngy 15/3/2010 của công ty TNHH TMDV Kim Minh đ thu bằng tiền gửi ngn hng với tổng gi thanh tốn 80.000.000 đồng bao gồm thuế GTGT 10%,Kế toán ghi:
Nợ TK 112: 80.000.000 Cĩ TK 511: 72.727.273 Cĩ TK 3331: 7.272.727
- Căn cứ theo HĐ 6045 của công ty vo ngy 16/3/2010 bn cho cơng ty TMDV TN Kiễn Xinh với tổng gi thanh tốn l 54.300.000 đồng (bao gồm thuế GTGT 10%) đ thu bằng tiền gửi ngn hng,kế tốn ghi:
Nợ TK 112: 54.300.000 Cĩ TK 511: 49.363.636 Cĩ TK 3331: 4.936.364
- Ngy 18/3/2010 đ thu tiền bn hng của cơng ty TNHH TN Phan Việt với tổng số tiền thanh tốn bao gồm thuế GTGT 10% l 83.000.000 đồng bằng tiền mặt,kế toán ghi:
Nợ TK 111: 83.000.000 Cĩ TK 511: 75.454.545 Cĩ TK 3331: 7.545.455
- Ngy 19/3/2010 đ thu tiền dịch vụ bn hng của công ty điện tử Quỳnh Chu với tổng số tiền thanh tốn l 27.320.000 đồng (đ cĩ thuế GTGT 10%) khch hng chưa trả tiền,kế toán ghi:
Nợ TK 131: 27.320.000 Cĩ TK 511: 24.836.364 Cĩ TK 3331: 2.483.636
- Ngy 20/3/2010 đ thu bằng tiền mặt về bn hng của cơng ty TNHH TN Lm Hng với tổng thanh tốn 60.500.000 đồng đ cĩ thuế GTGT(Thuế GTGT 10%),kế tốn ghi:
Nợ TK 111: 60.500.000 Cĩ TK 511: 55.000.000 Cĩ TK 3331: 5.500.000
- Ngy 21/3/2010 thu tiền bán hàng của công ty TNHH Minh Thư với tổng số tiền thanh tốn l 40.500.000 đồng đ cĩ thuế GTGT(thuế GTGT 10%) đ thu bằng tiền gửi ngn hng ghi:
Cĩ TK 511: 36.818.182 Cĩ TK 3331: 3.681.818
- Ngy 22/3/2010 thu tiền bn hng của cơng ty TNHH Gia Hải với tổng gi thanh tốn 30.640.220 đồng bao gồm thuế GTGT( thuế GTGT 10%) đ thu bằng tiền mặt,kế tốn ghi:
Nợ TK 111: 30.640.220 Cĩ TK 511: 27.854.745 Cĩ TK 3331: 2.785.475
- Căn cứ theo HĐ 6050 ngày 24/3/2010 của cơng ty bn cho cơng ty XNK Minh Đức với tổng giá thanh toán 14.300.000 đồng (thuế GTGT
10%),khách hàng chưa trả tiền,kế toán ghi: Nợ TK 131: 14.300.000
Cĩ TK 511: 13.000.000 Cĩ TK 3331: 1.300.000
- Ngy 25/3/2010 đ thu bằng tiền mặt về dịch vụ thiết bị điện của công ty Minh Thắng với tổng giá thanh toán chưa thuế 42.550.000 đồng ,thuế GTGT 10%,kế tốn ghi:
Nợ TK 111: 46.805.000 Cĩ TK 5113: 42.550.000 Cĩ TK 3331: 4.255.000
- Ngy 26/3/2010 đ thu bằng tiền gửi ngn hng về dịch vụ điện của công ty Tiến Hải với tổng gi thanh tốn 40.020.000 thuế GTGT 10%,kế tốn ghi:
Nợ TK 112: 40.020.000 Cĩ TK 5113: 36.381.818 Cĩ TK 3331:3.638.182
- Ngy 27/3/2010 đ thu bằng tiền gửi ngn hng về dịch vụ điện của cơng ty Ph Hải với tổng gi thanh tốn l 22.560.000 đồng,thuế GTGT 10%,kế toán ghi:
Nợ TK 112: 22.560.000 Cĩ TK 5113. 20.509.091 Cĩ TK 3331:2.050.909
- Căn cứ theo HĐ bán hàng số 6055 ngày 28/3/2010 của công ty TNHH Á Châu đ thu bằng tiền gửi ngn hng với tổng gi thanh tốn 60.400.000 đồng bao gồm thuế 10%.kế toán ghi:
Nợ TK 112: 60.400.000 Cĩ TK 511: 54.909.091 Cĩ TK 3331:5.490.909
- Ngy 29/3/2010 đ thu bằng tiền mặt về dịch vụ thiết bị của cơng ty TNHH Cơng Nghệ B.K với tổng gi thanh tốn chưa thuế 22.550.000 đồng thuế GTGT 10%,kế tốn ghi:
Nợ TK 111: 22.550.000 Cĩ TK 5113: 20.500.000 Cĩ TK 3331:2.050.000
-Ngy 30/3/2010 thu tiền bán hàng của công ty Phương Dũng với tổng số tiền thanh toán 30.440.000 đồng đ cĩ thuế GTGT 10%,đ thu bằng tiền mặt,kế tốn ghi:
Nợ TK 111: 30.440.000
Cĩ TK 511: 27.672.727 Cĩ TK 3331:2.767.273
- Ngy 31/3/2010 đ thu bằng tiền mặt về dịch vụ bn hng của công ty TNHH Hoàng Anh với tổng số tiền 60.660.000 đồng đ cĩ thuế GTGT 10%.kế tốn ghi:
Nợ TK 111: 60.660.000 Cĩ TK 5113: 55.145.455 Cĩ TK 3331:5.514.545
Cuối kỳ kết chuyển doanh thu thuần sang TK 911 để xác định kết quả kinh doanh: Nợ TK 511: 488.452.037 Cĩ TK 911: 488.452.037 2.2.3.4 Sổ sch kế tốn - Sổ ci TK 5113. - Sổ ci TK 333
-Sổnhật ký ghi thu chi - Sổ tiền gửi ngn hng
SỔ CI
Tn TK:Doanh thu bn hng v cung cấp dịch vụ Số hiệu :TK 511
ĐVT:Đồng
Số
TT Chứng từ Diễn giải TK đối
ứng
Số tiền
Số hiệu Ngy Nợ Cĩ
01 HĐ 6041 2/3/2010 BH cho cty Tiến Thắng 111 18.945.636