BẢNG 2.3: BẢNG KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CễNG TY TRONG THỜI GIAN 2011-2013
ĐVT: Triệu đồng
Năm
Tiờu chớ 2011 2012 2013
2011/2012 2012/2013
+/- (%) +/- (%)
1.Doanh thu bỏn hàng và cung
cấp dịch vụ 178.526 180.538 174.458 2.012 1,13 (6.080) (3,37) 2.Cỏc khoản giảm trừ 64 - 12 (64) (100) 12 -
3.Doanh thu thuần về bỏn hàng
và cung cấp dịch vụ (=1-2) 178.462 180.538 174.446 2.076 1,16 (6.092) (3,37) 4.Giỏ vốn hàng bỏn 147.834 147.630 140.065 (204) (0,14) (7.565) (5,12)
5.Lợi nhuận gộp về bỏn hàng và
cung cấp dịch vụ (=3-4) 30.628 32.908 34.381 2.280 7,44 1.473 4,48 6.Doanh thu hoạt động tài chớnh 70 211 103 141 201,43 (108) (51,18)
7.Chi phớ tài chớnh 3.777 4.792 8.840 1.015 26,87 4.048 84,47
Trong đú: Chi phớ lói vay 3.777 4.792 8.840 1.015 26,87 4.048 84,47
8.Chi phớ bỏn hàng 1.097 1.408 1.343 311 28,35 (65) (4,62)
9.Chi phớ quản lý doanh nghiệp 18.338 20.467 21.799 2.129 11,61 1.332 6,51
10.Lợi nhuận thuần từ hoạt động
kinh doanh 7.486 6.453 2.501 (1.033) (13,80) (3.952) (61,24) 11.Thu nhập khỏc 350 1 473 (349) (99,71) 472 47.200
12.Chi phớ khỏc 1.541 - 150 (1.541) (100) 150 -
13.Lợi nhuận khỏc (=11-12) (1.191) 1 323 1.192 100,08 322 32.200
14.Tổng lợi nhuận kế toỏn trước
thuế (=13+10) 6.295 6.454 2.824 159 2,53 (3.630) (56,24) 15.Chi phớ thuế TNDN hiện
hành 1.570 1.613 695 43 2,74 (918) (56,91) 16.Lợi nhuận sau thuế TNDN
(=14-15-16) 4.725 4.841 2.129 116 2,46 (2.712) (56,02)
Nhận xột:
Từ số liệu bảng trờn ta rỳt ra nhận xột:
- Doanh thu thuần về bỏn hàng và cung cấp dịch vụ: năm 2012 tăng so với năm 2011 là 2.076 tương ứng với 1,16%, năm 2013 giảm so với năm 2012 là 6.092 tương ứng với giảm 3,37%, bờn cạnh đú ta cú thể thấy cỏc khoản giảm trừ tương đối thấp và đặc biệt năm 2012 là khụng cú, điều này cho thấy năm 2011 và năm 2012 cụng ty hoạt động sản xuất kinh doanh tương đối tốt, tuy nhiờn đến năm 2013 cú xu hướng giảm chứng tỏ trong việc bỏn hàng cụng ty đó gặp một số khú khăn, cụng ty cần khắc phục những khú khắn cũn tồn tại.
- Giỏ vốn hàng bỏn: Ta cú thể thấy giỏ vốn hàng bỏn của doanh nghiệp giảm qua cỏc năm, mức độ giảm cú sự khỏc biệt, cụ thể như: giỏ vốn hàng bỏn năm 2012 giảm so với năm 2011 là 204 triệu đồng, tương ứng 0,14%, và năm 2013 cụng ty đó giảm giỏ vốn so với năm 2012 là 7.565 triệu đồng tương ứng với 5,12%. Điều này cho thấy cụng ty đó tiết kiệm được chi phớ trực tiếp liờn quan đến hoạt động sản xuất hàng húa.
- Lợi nhuận gộp về bỏn hàng và cung cấp dịch vụ tăng tương đối đồng đều qua cỏc năm, năm 2012 so với năm 2011 tăng 2.280 tương ứng với 7,44%, năm 2013 so với năm 2012 tăng 1.473 tương ứng với 4,48%. Điều này là yếu tố tớch cực đối với cụng ty, cụng ty cần phỏt huy điểm này.
- Doanh thu từ hoạt động tài chớnh: năm 2012 so với 2011 tăng lờn 141 triệu đồng tương ứng với 201,43% điều này cho thấy hoạt động tài chớnh của cụng ty rất tốt. Tuy nhiờn năm 2013 lại cú sự giảm so với năm 2012 là 108 triệu đồng tương ứng giảm 51,18% Nguyờn nhõn do cụng ty đang cú một vài dự ỏn đầu tư tài chớnh ngắn hạn, bờn cạnh đú vẫn cũn 1 số khỏch hàng lớn chịu tiền hàng. Cụng ty cần hối thỳc cỏc bạn hàng thanh toỏn tiền hàng, để tăng doanh thu hoạt động tài chớnh, cũng như cú thờm vốn lưu động quay vũng trong kỳ tới.
- Chi phớ bỏn hàng và chi phớ quản lý doanh nghiệp của cụng ty cú xu hướng tăng. Về chi phớ bỏn hàng năm 2012 so với năm 2011 tăng 311 triệu đồng tương ứng với 28,35% và năm 2013 so với năm 2012 cú xu hướng giảm cụ thể là giảm
65 triệu tương ứng với 4,62%, nếu kết hợp với tỷ lệ tăng giảm doanh thu của cụng ty thỡ điều này là hợp lý, chứng tỏ cụng ty đó sử dụng hợp lý nguồn chi phớ bỏn hàng. Tuy nhiờn ch phớ quản lý doanh nghiệp tăng đều cụ thể năm 2012 so với năm 2011 tăng 2.129 triệu đồn tương ứng với 11,61% và năm 2013 so với năm 2012 tăng 1.332 triệu đồng tương ứng với 6,51%, điều này khụng hợp lý so với việc giảm doanh thu của năm 2013, cụng ty cần chỳ ý tiết kiệm hơn nữa cỏc khoản chi phớ trực tiếp và giỏn tiếp liờn quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh và lưu thụng hàng húa nhằm tối đó húa lợi nhuận trong cụng ty.
- Tuy nhiờn lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh cú xu hướng giảm, cụ thể là năm 2012 so với năm 2011 giảm 1.033 triệu đồng tương ứng với 13,80%, và năm 2013 so với năm 2012 giảm 3.952 triệu đồng tương ứng với giảm 61,24%, điều này khụng tốt đối với cụng ty, cụng ty cần khắc phục những khú khăn cũn tồn đọng.