Đơn vị tính: Triệu đồng
Các chỉ tiêu
Năm 2011 Năm 2012 So sánh năm
2012/2011 ST TT (%) ST TT (%) ST TL (%) TT (%) Vốn lưu động 69.244,9 6 100 71.304,16 100 2059,2 2,97 0 1. Vốn bằng tiền 1.923,57 2,78 2.838,21 3,98 914,64 47,5 1,2 3. Các khoản phải thu 49.205,6 4 71,1 44.666,39 62,64 -4539,3 -9,2 -8,4 4. Hàng tồn kho 12.969,3 4 18,7 17.745,21 24,89 4775,9 36,8 6,16 5. VLĐ khác 5.146,41 5 7,43 6.054,35 8,491 907,94 17,6 1,06
( Nguồn: Báo cáo tài chính các năm từ 2011 đến 2012 )
) Nhận xét:
Qua số liệu trên ta thấy tổng số vốn lưu động năm 2012 so với năm 2011 tăng 2.059,2 tr.đ, tỷ lệ giảm 2,97%. Trong đó:
Vốn bằng tiền năm 2012 so với năm 2011 tăng 914,64 tr.đ, tỷ lệ tăng 47,5%. Vốn bằng tiền chiếm tỷ trọng nhỏ nhất trong tổng vốn lưu động của công ty. Và tỷ trọng của vốn bằng tiền năm 2012 tăng lên 1,2%. Điều này cho thấy một dấu hiệu tốt về khả năng tự chủ tài chính của cơng ty. Vì vậy, cơng ty cần phát huy hơn nữa để đẩy nhanh tốc độ tăng của loại vốn lưu động này trong những năm tiếp theo.
Các khoản phải thu năm 2012 so với năm 2011 giảm 4.539,3 tr.đ, tỷ lệ giảm 9,2%, tỷ trọng giảm 8,4%. Mặc dù tỷ trọng giảm nhưng các khoản phải thu vẫn chiếm tỷ trọng lớn nhất trong tổng vốn lưu động của cơng ty. Chính vì vậy cơng tác quản lý tài chính địi hỏi phải có những biện pháp khắc phục, có các chính sách phù hợp sao cho thu được các khoản phải thu, giảm tình trạng vốn của nhà máy bị chiếm dụng.
Hàng tồn kho của công ty năm 2012 so với năm 2011 tăng 4.775,9 tr.đ, tỷ lệ tăng 36,8%, tỷ trọng khá lớn và còn tăng thêm 6,16%. HTK tăng cũng đồng nghĩa với việc VLĐ của công ty bị ứ đọng từ đó làm giảm hiệu quả sử dụng vốn. Chính vì vậy, cơng ty cần chú trọng đến xác định HTK thích hợp để dự đốn đúng số nguyên vật liệu cần cung cấp từ đó có quyết định dự trữ HTK hợp lý.
Vốn lưu động khác năm 2012 so với năm 2011 tăng 907,94 tr.đ, tỷ lệ tăng 17,6%, tỷ trọng vẫn lớn hơn của vốn bằng tiền và tăng 1,06%. Mức tăng này vẫn chưa được hợp lý vì nó là loại vốn lưu động khác nên chiếm tỷ trọng nhỏ. Cơng ty cần tìm cách giảm bớt tỷ trọng vốn này xuống.
2.3.1.3. Phân tích tình hình tăng, giảm và cơ cấu tổng vốn cố định
Mặc dù vốn cố định chỉ chiếm một tỷ trọng nhỏ trong cơ cấu vốn của công ty nhưng cách thức tổ chức quản lý vốn cố định lại có ảnh hưởng rất lớn đến hiệu quả sử dụng VCĐ và VKD của cơng ty. Vì vậy để đánh giá được thực trạng sử dụng VCĐ ta phải xem xét tình hình tăng, giảm và cơ cấu tổng VCĐ theo bảng số liệu dưới đây: