ĐVT: đồng
Chỉ tiêu Năm 2012 Năm 2011 So sánh 2012/2011 Số tiền TL(%) 1.Tổng doanh thu BH&CCDV 18.219.458.90
0 11.755.600.67 3 6.463.858.22 7 54,99% 2. Các khoản giảm trừ DT 0 0 - - 3.DT thuần BH &CCDV 18.219.458.90 0 11.755.600.67 3 6.463.858.22 7 54,99% 4.Giá vốn hàng bán 17.203.923.21 0 11.283.115.75 2 5.920.807.45 8 52,47% 5. Lợi nhuận gộp 1.015.535.690 472.484.921 543.050.769 114,94
% 6.Tỷ suất LN gộp/DTT
BH&CCDV 5,57% 4,02% - 1,55% 7.DT hoạt động tài chính 7.701.929 6.610.799 1.091.130 16,51% 8.Chi phí hoạt động tài chính 9.145.772 8.928.769 217.003 2,43% 9.TS chi phí TC/DT tài chính 119% 135,06% - -16,32% 10.Tổng DT thuần 18.227.160.82 9 11.762.211.47 2 6.464.949.35 7 54,96% 11.CP quản lý 463.097.660 306.807.639 156.290.021 50,94% 12.Tỷ suất CP quản lý/tổng DTT 2,54% 2,61% - -0,07% 13.CP Bán hàng 566.008.252 261.354.655 304.653.597 116,57 % 14.Tỷ suất CP Bán hàng/tổng DTT 3,11% 2,22% 0 0,89% 15.LNKD trước thuế TNDN -15.763.433 -97.995.343 82.231.910 -83,91% 16.TS LNKD trước thuế/tổng DTT -0,09% -0,83% - 0,75% 17.Thuế TNDN 0 0 - - 18.LNKD sau thuế -15.763.433 -97.995.343 82.231.910 -83,91% 19. TS LNKD sau thuế/tổng DTT -0,09% -0,83% - 0,75% Nhận xét:
Hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty năm 2012 và năm 2011 đều bị lỗ, tuy nhiên lợi nhuận của năm 2012 được tăng lên đáng kể, cụ thể như sau:
- Lợi nhuận kinh doanh trước thuế năm 2012 so với năm 2011 tăng 82.231.910 đồng tương ứng tỉ lệ tăng 83,91%.
- Lợi nhuận kinh doanh sau thuế của doanh nghiệp năm 2012 so với 2011, do bị lỗ nên không phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp, tuy nhiên lợi nhuận tăng đồng tương ứng tỉ lệ tăng 83,91%.
- Doanh thu thuần bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2012 so với năm 2011 tăng lên 6.463.858.227 đồng tương ứng tỉ lệ tăng 54,99%.
- Doanh thu hoạt động tài chính năm 2012 so với năm 2011 tăng lên 1.091.130 đồng, tương ứng tỉ lệ 16,51%
- Tổng doanh thu thuần bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2012 tăng so với 2011 6.464.949.357 đồng tương ứng tỉ lệ 54,96%.
- Tỷ suất lợi nhuận gộp trên doanh thu thuần Bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2011 so với năm 2010 tăng 1,55%, nguyên nhân là do mức tăng của lợi nhuận gộp(tăng 543.050.769 đồng tương ứng tỉ lệ tăng 114,94%) lớn hơn mức tăng của doanh thu thuần ( tăng 6.463.858.227 đồng tương ứng tỉ lệ tăng 54,99%..). Điều này chứng tỏ để thu được một đồng lợi nhuận gộp doanh nghiệp phải bỏ ra ít chi phí về giá vốn hơn, như vậy giá thành sản phẩm sẽ giảm xuống đây là một điều kiện thuận lợi khá lớn, tuy nhiên giá vốn vẫn cịn khá là lớn cần có biện pháp giảm chi phí này xuống nhằm tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp.
- Tỷ suất chi phí TC/doanh thu TC năm 2012 tăng đột biến so với năm 2011 , năm 2011 tỷ suất chi phí TC/ doanh thu TC tăng lên tận 135,06%, trong năm 2012 tỷ suất đạt 119% giảm 16,32% . Bởi vì năm 2012 so với 2011 tốc đội tăng của doanh thu tài chính (16,51%1) lớn hơn tốc độ tăng của chi phí tài chính (2,43%). cứ 1 đồng chi phí bỏ ra thì thu được doanh thu nhiều hơn.
- Tỷ suất chi phí quản lý/ tổng DTT năm 2012 so với năm 2011 giảm 0,07%. Nguyên nhân là do CP quản lý năm 2012 so với năm 2011 tăng 156.290.021 đồng, tỷ lệ tăng là 50,94% trong khi tổng DT thuần năm 2012 so với năm 2011 tăng 6.464.949.357 đồng tương ứng tỉ lệ 54,96% nhận thấy mức tăng của DT thuần lớn hơn mức tăng của CP quản lý doanh nghiệp làm cho tỷ suất chi phí kinh doanh giảm. Như vậy với một đồng doanh thu thuần thu được, công ty phải bỏ ra ít chi phí quản lý hơn. Đây là một dấu hiệu khả quan cho thấy quản lý hiệu quả chi phí.
- Tỷ suất chi phí bán hàng/ tổng DTT năm 2012 so với năm 2011 tăng 0,89%. Nguyên nhân tăng là do tốc độ tăng của chi phí bán hàng năm 2011 tăng mạnh 304.653.597 đồng tương ứng tỉ lệ tăng 116,57%, trong khi tổng DTT chỉ tăng 54,96%.Chứng tỏ chi phí bỏ ra nhiều hơn cho việc thu được 1 đồng doanh thu thuần. Tuy nhiên tốc độ tăng của chi phí bán hàng trên cơ sở tăng doanh thu bán hàng là điều hợp lý.
- Tỷ suất LNKD trước thuế/ DTT năm 2012 so với năm 2011 tăng 0,75% nguyên nhân là do năm 2011 và 2010 đều bị lỗ, tuy nhiên LNKD trước thuế năm 2012 tăng 82.231.910 đồng, tỷ lệ tăng 83,91% .Ttrong khi đó tổng DT thuần năm 2012 so với năm 2011 6.464.949.357 đồng tương ứng tỉ lệ 54,96%.
- Tỷ suất LNKD sau thuế năm 2011 so với năm 2010 tăng 0,75%.
Qua phân tích ta nhận thấy rằng lợi nhuận hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty năm 2012 là không tốt, tuy nhiên lợi nhuận kinh doanh của cơng ty năm 2012 có tăng so với năm 2011 là một dấu hiệu khả quan trong tình hình mấy năm gần đây, giá thành tăng, chi phí tài chính và chi phí khác tăng lên là những bất cập cần được giải quyết của cơng ty.
2.3.2.2. Phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến lợi nhuận kinh doanh
Biểu 2.3: Phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến lợi nhuận hoạt động kinh doanh
ĐVT: đồng
Chỉ tiêu Năm 2012 Năm 2011
So sánh Ả/hưởng của các nhân tố
Số tiền TL(%) Số tiền TL(%) 1 2 3 4 5 6 7,00% 1. DT BH&CCDV 18.219.458.900 11.755.600.673 6.463.858.227 54,99% 6.463.858.227 - 6596,09% 2.Các khoản giảm trừ DT 0 0 0 0 0 0,00% 3.Giá vốn hàng bán 17.203.923.210 11.283.115.752 5.920.807.458 52,47% -5.920.807.458 - 6041,93% 4.DT tài chính 7.701.929 6.610.799 1.091.130 16,51% 1.091.130 -1,11%
5.CP tài chính 9.145.772 8.928.769 217.003 2,43% -217.003 -0,22% 6.CP quản lý 463.097.660 306.807.639 156.290.021 50,94% -156.290.021 -159,49% 7. CP bán hàng 566.008.252 261.354.655 304.653.597 116,57% -304.653.597 -310,89% Tổng LNKD trước thuế -15.763.433 -97.995.343 82.231.910 -83,91% 82.231.910 -83,91% Nhận xét:
Qua biểu phân tích trên ta thấy lợi nhuận hoạt động kinh doanh của công ty năm 2012 tăng 82.231.910 đồng tương ứng tỉ lệ 83,91%, là do ảnh hưởng của các nhân tố sau:
- Tổng doanh thu BH&CCDV năm 2012 so với năm 2011 tăng 6.463.858.227 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 54,99% làm cho lợi nhuận kinh doanh trước thuế tăng 6.463.858.227 đồng tương ứng tỉ lệ 6596,09%. Đây là nhân tố ảnh hưởng lớn nhất đến hoạt động kinh doanh của công ty.
- Giá vốn hàng bán của công ty năm 2012 tăng 5.920.807.458 đồng tương ứng tỉ lệ tăng 52,47% làm cho lợi nhuận kinh doanh của công ty giảm 5.920.807.458 đồng so với năm 2011. Giá vốn hàng bán tăng đồng thời với việc doanh thu tăng, các chi phí liên quan tăng vì vậy đẩy giá thành tăng.
- Doanh thu tài chính năm 2012 tăng 1.091.130 đồng hay 16,51% làm cho lợi nhuận kinh doanh của công ty tăng 1.091.130 đồng so với năm 2011 tương ứng tỉ lệ tăng 1,11%.
- Chi phí tài chính năm 2012 tăng với tỷ lệ 2,43% tương ứng với số tiền tăng 217.003 đồng làm cho lợi nhuận kinh doanh của công ty giảm 217.003 đồng so với năm 2011 hay 0,22%.
- Chi phí quản lý năm 2012 tăng 156.290.021 đồng tương ứng tỉ lệ 50,94% làm cho lợi nhuận kinh doanh của công ty giảm 156.290.021 đồng, tương ứng tỉ lệ giảm 159,49%.
- Chi phí bán hàng năm 2012 so vơi năm 2011 tăng 116,57%, hay 304.653.597 đồng làm giảm lợi nhuận kinh doanh 304.653.597 đồng, tương ứng tỉ lệ giảm 310,89%.
Như vậy lợi nhuận của công ty năm 2012 giảm chủ yếu là do giá vốn hàng bán tăng, chi phí tài chính và chi phí quản lý tăng lên khá cao. Qua phân tích có thể thấy tình hình kinh doanh của cơng ty khơng tốt. Cơng ty cần tìm biện pháp giảm giá thành sản phẩm và tiết kiệm chi phí, có kế hoạch huy động và sử dụng vốn hiệu quả nhằm nâng cao lợi nhuận.
2.3.3. Phân tích kết quả đầu tư tài chính