1.2.1 .Ý nghĩa của việc nghiên cứu doanh thu
2.2. Kết quả phân tích thực trạng doanh thu tại Cơng ty TNHH Vĩnh Giang
2.2.2.5. Phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến doanh thu của Công ty TNHH Vĩnh
Giang
Phân tích ảnh hưởng của số lượng hàng bán và giá bán đến sự biến động của doanh thu
Chỉ tiêu Ip Năm 2011 M1(P0) Năm 2012 Tăng giảm chung M Tăng giảm M do q Tăng giảm M do p M0(P0) M1(P1) ST TL% ST TL% ST TL% 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 1, OMO 106.81 52,341,187 55,660,612 59,451,100 7,109,913 13.58 3,319,425 6.34 3,790,488 7.24 2, COMFORT 106.81 5,237,951 8,357,359 8,926,495 3,688,544 70.42 3,119,408 59.55 569,136 10.87 3, SUNLIGHT 106.81 18,013,442 14,610,346 15,605,311 -2,408,131 -13.37 -3,403,096 -18.89 994,965 5.52 4, LYFEBOUY 106.81 5,237,951 6,268,019 6,694,871 1,456,920 27.81 1,030,068 19.67 426,852 8.15 5, DOVE 106.81 4,190,361 5,561,551 5,940,293 1,749,932 41.76 1,371,190 32.72 378,742 9.04 6, CLEAR 106.81 5,237,951 7,650,891 8,171,917 2,933,966 56.01 2,412,940 46.07 521,026 9.95 7, SUNSILK 106.81 4,816,360 6,268,019 6,694,871 1,878,511 39.00 1,451,659 30.14 426,852 8.86 8, PON’D 106.81 5,442,359 7,650,891 8,171,917 2,729,558 50.15 2,208,532 40.58 521,026 9.57 9, P/S 106.81 7,537,540 8,357,359 8,926,495 1,388,955 18.43 819,819 10.88 569,136 7.55 10, Sơn Mycolor 106.81 8,380,722 13,918,910 14,866,788 6,486,066 77.39 5,538,188 66.08 947,878 11.31
11, Dầu ăn Tường An 106.81 8,802,313 13,227,474 14,128,265 5,325,952 60.51 4,425,161 50.27 900,791 10.23 12, Kẹo các loại 106.81 2,516,773 2,780,775 2,970,146 453,373 18.01 264,002 10.49 189,371 7.52 Tổng doanh thu - 127,754,910 150,312,208 160,548,469 32,793,559 25.67 22,557,298 17.66 10,236,26 1 8.01 Biểu 2.2.5: Phân tích ảnh hưởng của số lượng hàng bán và đơn giá bán đến sự biến động của doanh thu
Chú thích:
Ip: Chỉ số giá năm 2012 so với năm 2011
M0(P0): Doanh thu năm 2011 tính theo giá năm 2011 M1(P0): Doanh thu năm 2012 tính theo giá năm 2011 M1(P1) : Doanh thu năm 2012 tính theo giá năm 2012
Nhận xét:
Xét tổng thể
Tổng DT bán hàng năm 2012 so với năm 2011 tăng 32,793,559 nghìn đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 25,67% do ảnh hưởng của hai nhân tố: do ảnh hưởng hưởng của số lượng hàng bán tăng nên làm cho tổng DT bán hàng năm 2012 tăng so với năm 2011 là 22,557,297 nghìn đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 17,66 %, do đơn giá bán sản phẩm tiêu thụ tăng nên làm cho tổng DT bán hàng năm 2012 tăng so với năm 2011 là 10,236,261 nghìn đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 8.01%.
Xét doanh thu từng mặt hàng:
Doanh thu mặt hàng OMO năm 2011 so với năm 2012 tăng 13.58%( tương ứng tăng 7,109,913 nghìn đồng do ảnh hưởng của 2 nhân tố: do ảnh hưởng của khối lượng hàng bán làm cho doanh thu mặt hàng OMO tăng 6.34%( tương ứng tăng 3,319,425 nghìn đồng), do ảnh hưởng của đơn giá bán làm cho doanh thu mặt hàng OMO tăng 7.24% ( tương ứng tăng 3,790,488 nghìn đồng).
Doanh thu mặt hàng COMFORT năm 2011 so với năm 2012 tăng 70.42%( tương ứng tăng 3,688,544 nghìn đồng do ảnh hưởng của 2 nhân tố: do ảnh hưởng của khối lượng hàng bán làm cho doanh thu mặt hàng COMFORT tăng 59.55%( tương ứng tăng 3,119,408 nghìn đồng), do ảnh hưởng của đơn giá bán làm cho doanh thu mặt hàng OMO tăng 10.87 % ( tương ứng tăng 569,136 nghìn đồng).
Doanh thu mặt hàng SUNLIGHT năm 2011 so với năm 2012 giảm 13.37 % (tương ứng giảm 2,408,131 nghìn đồng do ảnh hưởng của 2 nhân tố: do ảnh hưởng của khối lượng hàng bán làm cho doanh thu mặt hàng SUNLIGHT giảm 18.89% (tương ứng giảm 3,403,096 nghìn đồng), do ảnh hưởng của đơn giá bán làm cho doanh thu mặt hàng SUNLIGHT tăng 5.52% ( tương ứng tăng 994,965 nghìn đồng). Doanh thu mặt hàng LYFEBOUY năm 2011 so với năm 2012 tăng 27.81% (tương ứng tăng 1,456,920 nghìn đồng do ảnh hưởng của 2 nhân tố: do ảnh hưởng của khối lượng hàng bán làm cho doanh thu mặt hàng LYFEBOUY tăng 19.67 % (tương ứng tăng 1,030,068 nghìn đồng), do ảnh hưởng của đơn giá bán làm cho doanh thu mặt hàng LYFEBOUY tăng 8.15% ( tương ứng tăng 426,852 nghìn đồng).
Doanh thu mặt hàng SUNSILK năm 2011 so với năm 2012 tăng 39% ( tương ứng tăng 1,878,511 nghìn đồng do ảnh hưởng của 2 nhân tố: do ảnh hưởng của khối lượng hàng bán làm cho doanh thu mặt hàng SUNSILK tăng 30.14 % (tương ứng tăng 1,451,659 nghìn đồng), do ảnh hưởng của đơn giá bán làm cho doanh thu mặt hàng SUNSILK tăng 8.86 % ( tương ứng tăng 426,852 nghìn đồng).
Doanh thu mặt hàng PON’D năm 2011 so với năm 2012 tăng 50.15% ( tương ứng tăng 2,729,558 nghìn đồng do ảnh hưởng của 2 nhân tố: do ảnh hưởng của khối lượng hàng bán làm cho doanh thu mặt hàng PON’D tăng 40.58 % (tương ứng tăng 2,208,532 nghìn đồng), do ảnh hưởng của đơn giá bán làm cho doanh thu mặt hàng PON’D tăng 9.57 % ( tương ứng tăng 521,026 nghìn đồng).
Doanh thu mặt hàng Sơn Mycolor năm 2011 so với năm 2012 tăng 77.39 % (tương ứng tăng 6,486,066 nghìn đồng do ảnh hưởng của 2 nhân tố: do ảnh hưởng của khối lượng hàng bán làm cho doanh thu mặt hàng Sơn Mycolor tăng 66.08 % (tương ứng tăng 5,538,188 nghìn đồng), do ảnh hưởng của đơn giá bán làm cho doanh thu mặt hàng Sơn Mycolor tăng 11.31 % ( tương ứng tăng 947.878 nghìn đồng).
Doanh thu mặt hàng Dầu ăn Tường An năm 2011 so với năm 2012 tăng 60.51% (tương ứng tăng 5,325,952 nghìn đồng do ảnh hưởng của 2 nhân tố: do ảnh hưởng của khối lượng hàng bán làm cho doanh thu mặt hàng Dầu ăn Tường An tăng 50.27 % (tương ứng tăng 4,425,161 nghìn đồng), do ảnh hưởng của đơn giá bán làm cho doanh thu mặt hàng Dầu ăn Tường An tăng 10.23 % ( tương ứng tăng 900,791 nghìn đồng).
Doanh thu mặt hàng DOVE năm 2011 so với năm 2012 tăng 41.76% (tương ứng tăng 1,749,932 nghìn đồng do ảnh hưởng của 2 nhân tố: do ảnh hưởng của khối lượng hàng bán làm cho doanh thu mặt hàng DOVE tăng 32.72 % (tương ứng tăng 1,371,190 nghìn đồng), do ảnh hưởng của đơn giá bán làm cho doanh thu mặt hàng DOVE tăng 9.04 % ( tương ứng tăng 378,742 nghìn đồng).
Doanh thu mặt hàng CLEAR năm 2011 so với năm 2012 tăng 56.01% (tương ứng tăng 2,933,966 nghìn đồng do ảnh hưởng của 2 nhân tố: do ảnh hưởng của khối lượng hàng bán làm cho doanh thu mặt hàng CLEAR tăng 46.07% (tương ứng tăng
2,412,940 nghìn đồng), do ảnh hưởng của đơn giá bán làm cho doanh thu mặt hàng CLEAR tăng 9.95 % ( tương ứng tăng 521,026 nghìn đồng).
Doanh thu kẹo các loại năm 2011 so với năm 2012 tăng 18.01% (tương ứng tăng 453,373 nghìn đồng do ảnh hưởng của 2 nhân tố: do ảnh hưởng của khối lượng hàng bán làm cho doanh thu kẹo các loại tăng 10.49 % (tương ứng tăng 264,002 nghìn đồng), do ảnh hưởng của đơn giá bán làm cho doanh thu kẹo các loại tăng 7.52 % (tương ứng tăng 189,371 nghìn đồng).
Kết luận:
DT của công ty năm 2012 tăng so với năm 2011 chủ yếu là do khối lượng hàng bán ra tăng. Nhân tố số lượng hàng bán là nhân tố chủ quan, nó phu thuộc vào điều kiện tổ chức và quản lý kinh doanh. Điều đó chứng tỏ năm 2012 do cách quản lý tốt vấn đề kinh doanh nên số lượng hàng bán ra tăng cao và việc tăng này đã làm DT tăng cao điều này là rất tốt. Tuy nhiên việc tăng DT cũng là do đơn giá bán tăng nhưng giá bán tăng không cao nên khơng làm cho DT tăng nhiều. Vì vậy DT tăng là do số lượng bán ra tăng điều này rất tốt DN nên tiếp tục phát huy.
Xét từng mặt hàng thì hầu hết doanh thu các mặt hàng tăng lên chủ yếu do khôi lượng hàng bán tăng lên tuy nhiên doanh thu mặt hàng OMO tăng lên chủ yếu do giá tăng lên, doanh thu mặt hàng SUNLIGHT giảm đi là do khối lượng hàng bán giảm đi điều này là không tốt đối với Công ty.
Phân tích ảnh hưởng của số lượng lao động và năng suất lao động bình quân đến doanh thu
Biểu 2.2.6: Biểu số lượng lao động và năng suất lao động năm 2011 và 2012
Chỉ tiêu Năm 2011 Năm 2012 So sánh 2012/ 2011
Chênh lệch Tỉ lệ(%) Doanh thu theo giá năm 2011 (nđ) 127,754,910 150,312,208 22,557,298 17.66
SLLĐ ( người) 40 48 8 20.00
NSLĐ bình quân (nđ/người) 3,193,873 3,131,504 -62,368 -1.95
( Nguồn: số liệu phịng tài chính- kế tốn cung cấp)
Để thấy được sự ảnh hưởng của số lượng lao động và năng suất lao động bình qn tói doanh thu ta sử dụng cơng thức thay thế lien hồn.
M(T) = T1W0 – T0W0 = 48 × 3,193,873 – 40 × 3,193,873 = 25,550,982( nđ )
Tỷ lệ: = M(T) / M0 × 100% = 25,550,982 / 127,754,910 × 100% = 20%
- Ảnh hưởng của NSLĐ bình quân đến doanh thu sau khi loại trừ ảnh hưởng của giá
M(T) = T1W1 - T1W0 = 150,312,208 - 153,305,892 = - 2,993,684 ( nđ)
Tỷ lệ: = M(T) / M0 × 100% = - 2,993,684 / 127,754,910 × 100% = - 23.43 %
Nhận xét:
Tổng DT năm 2012 so với năm 2011 tăng 22,557 nghìn đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 17.66 % do ảnh hưởng của hai nhân tố:
- Do ảnh hưởng hưởng của số lượng lao động tăng nên làm cho tổng DT năm 2012 tăng so với năm 2011 là 25,550,982 nghìn đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 20 %.
- Do NSLĐ bình quân giảm 1.95% (tương ứng giảm 62,368 nghìn đồng/ người) làm cho tổng DT năm 2012 giảm so với năm 2011 là - 2,993,684 nghìn đồng tương ứng với tỷ lệ giảm 23.43 %
Kết luận
Doanh thu của công ty năm 2012 so với năm 2011 tăng chủ yếu do số lượng lao động tăng, chứng tỏ chất lượng lao động của công ty chưa tốt cụ thể là NSLĐ bình qn giảm . Cơng ty cần chú trọng và quan tâm đến việc bồi dưỡng và quản lý lao động cũng như có những kế hoạch kinh doanh hợp lý để người lao động có thể làm viecj hiệu quả hơn.
CHƯƠNG 3. CÁC KẾT LUẬN VÀ ĐỀ XUẤT GIẢI PHÁP NHẰM TĂNG