1.2.1 .Ý nghĩa của việc nghiên cứu doanh thu
2.2. Kết quả phân tích thực trạng doanh thu tại Cơng ty TNHH Vĩnh Giang
2.2.2. Kết quả phân tích qua dữ liệu thứ cấp
2.2.2.1. Phân tích khái quát sự biến động của doanh thu qua các năm
Biểu 2.2.1: Phân tích tốc độ phát triển của doanh thu qua 5 năm
Năm Doanh thu (nđ)
Lượng tăng ( giảm) tuyệt đối (nđ)
Tốc độ phát triển (%)
Liên hoàn(i Định gốc(i) Liên hoàn(ti) Định gốc(Ti)
2008 32,807,612 - - - 100 2009 53,519,728 20,712,116 20,712,116 163.13 163.13 2010 67,234,964 13,715,236 34,427,352 125.63 204.94 2011 127,754,910 60,519,946 94,947,298 190.01 389.41 2012 160,548,469 32,793,559 127,740,857 125.67 489.36 Tốc độ phát triển bình quân t = = 1.4873 hay 148,73 % Nhận xét:
Từ năm 2008 đến năm 2012, doanh thu của công ty tăng liên tục từ 32,807,611,667 đồng lên 160,548,468,964 đồng ( tăng 389.36% tương ứng số tiền 127,740,857,297 đồng). Tuy nhiên mức tăng này không đều qua các năm. Cụ thể:
Doanh thu năm 2009 so với năm 2008 tăng 63,13% ( tương ứng tăng 20,712,116,088 đồng), so với năm 2008 tăng 63,13% ( tương ứng tăng 20,712,116,088 đồng).
Doanh thu năm 2010 so với năm 2009 tăng thấp nhất với tỷ lệ 25,63% tương tăng 34,427,362,450 đồng, so với năm 2008 tăng 104,94% ( tương ứng tăng 34,427,352,450 đồng).
Doanh thu năm 2011 so với năm 2010 tăng cao nhất tăng 90,01% ( tương ứng tăng 60,519,946,169 đồng), so với năm 2008 tăng 289,41% ( tương ứng tăng 94,947,298,619 đồng).
Doanh thu năm 2012 so với năm 2011 chỉ tăng 25,67% ( tương ứng tăng 32,793,558,678 đồng) thấp hơn mức tăng doanh thu năm 2011 so với năm 2010.
Kết luận
Tốc độ phát triển bình quân trong giai đoạn 2008- 2012 tăng 48.73 %. Từ đó có thể thấy cơng ty đang trong giai đoạn phát triển. Năm 2011 doanh thu tăng gần gấp đôi năm 2010 tuy nhiên năm 2012 doanh thu chỉ tăng 1/4 so với năm 2011. Chứng tỏ tốc độ tăng doanh thu đang chậm lại do vậy công ty cần quản lý và thúc đẩy hoạt động kinh doanh của mình tốt hơn.
2.2.2.2. Phân tích doanh thu theo mặt hàng
Biểu 2.2.2. Phân tích doanh thu theo mặt hàng
Mặt hàng Năm 2011 Năm 2012 So sánh 2012/2011 ST(nđ) TT(%) ST(nđ) TT(%) ST(nđ) TL(%) 1 2 3 4 5 6 7 1, OMO 52,341,187 40.97 59,451,100 37.03 7,109,913 13.58 2, COMFORT 5,237,951 4.10 8,926,495 5.56 3,688,544 70.42 3, SUNLIGHT 18,031,442 14.11 15,605,311 9.72 -2,426,131 -13.46 4, LYFEBOUY 5,237,951 4.10 6,694,871 4.17 1,456,920 27.81 5, DOVE 4,190,361 3.28 5,940,293 3.7 1,749,932 41.76 6, CLEAR 5,237,951 4.10 8,171,917 5.09 2,933,966 56.01 7, SUNSILK 4,816,360 3.77 6,694,871 4.17 1,878,511 39.00 8, PON’D 5,442,359 4.26 8,171,917 5.09 2,729,558 50.15 9, P/S 7,537,540 5.90 8,926,495 5.56 1,388,955 18.43 10, Sơn Mycolor 8,380,722 6.56 14,866,788 9.26 6,486,066 77.39 11, Dầu ăn Tường An 8,802,313 6.89 14,128,265 8.8 5,325,952 60.51 12, Kẹo các loại 2,498,773 1.96 2,970,146 1.85 471,373 18.86
Tổng doanh thu 127,754,910 100.00 160,548,469 100 32,793,559 25.67
Nhận xét:
Tổng doanh thu bán hàng hóa của cơng ty 2012 tăng 25,67 % so với năm 2011, tương ứng với tỷ lệ tăng 32,793,559 nghìn đồng.
Hầu hết doanh thu các mặt hàng đều tăng trong đó doanh thu mặt hàng Sơn Mycolor tăng nhanh nhất đạt 77.39%( tương ứng tăng 6,486,066 nghìn đồng) tiếp đó là doanh thu mặt hàng COMFORT tăng 70.42%( tương ứng tăng 3,688,544 nghìn đồng), doanh thu Dầu ăn Tường An tăng 60,51%( tương ứng tăng 5,325,952 nghìn đồng), doanh thu mặt hàng CLEAR tăng 56.01%( tương ứng tăng 2,933,966 nghìn đồng), doanh thu mặt hàng PON’D tăng 50.15% ( tương ứng tăng 2,729,558 nghìn đồng), doanh thu mặt hàng DOVE tăng 41.76%( tương ứng tăng 1,749,932 nghìn đồng), doanh thu mặt hàng SUNSILK tăng 39%( tương ứng tăng 1,878,511 nghìn đồng), doanh thu LYFBOUY tăng 27.28%( tương ứng tăng 1,456,920 nghìn
đồng), doanh thu kẹo các loại tăng 18.86% ( tương ứng tăng 18.86%), doanh thu OMO tăng 13.58% tương ứng tăng 7,7109,913 nghìn đồng). Riêng doanh thu măt hàng SUNLIGHT giảm 13.46%( tương ứng giảm 2,426,131 nghìn đồng)
Xét về tỷ trọng: Doanh thu mặt hàng OMO chiếm tỷ trọng lớn nhất nhưng đang có xu hướng giảm. Năm 2011, tỷ trọng mặt hàng OMO chiếm 40.97% tổng doanh thu, năm 2012 chiếm 37.03% tổng doanh thu, giảm 3.94%). Tỷ trọng doanh thu mặt hàng Sơn Mycolor đang có xu hướng tăng nhanh( năm 2011 chiếm 6.56% tổng doanh thu,năm 2012 chiếm 9.26% tổng doanh thu tăng 2.7%). Tỷ trọng doanh thu mặt hàng SUNLIGHT có xu hướng giảm , giảm 4.37% so với năm 2011.
Kết luận:
Mặt hàng OMO luôn đem lại doanh thu bán hàng nhiều nhất cho cơng ty tuy nhiên, nó đang có xu hướng giảm về mặt tỷ trọng, mặt hàng SUNLIGHT cũng chiếm một phần không nhỏ về doanh thu nhưng doanh thu cũng đang giảm về số tiền lẫn tỷ trọng .Vì vậy cơng ty cần đặc biệt chú trọng tìm ra những phương hướng kinh doanh nhằm tăng doanh thu của những nhóm hàng này trong năm tới đây. Nhóm hàng Sơn Mycolor đang có xu hướng tăng mạnh về doanh thu lẫn tỷ trọng, bởi vậy Cơng ty cần chú ý và có những chính sách để thúc đẩy bán mặt hàng này. Ngồi ra, các mặt hàng khác Cơng ty cần cố gắng duy trì mức tăng doanh thu hàng năm.
2.2.2.3. Phân tích doanh thu theo phương thức bán
Biểu 2.2.3. Phân tích doanh thu theo phương thức bán Phương thức bán Năm 2011 Năm 2012 So sánh 2012/2011 ST ( nđ) TT (%) ST ( nđ) TT (%) ST ( nđ) TL (%) 1 2 3 4 5 6 7 1.DT bán lẻ 4,611,952,261 3.61 6,181,116,055 3.85 1,569,163,794 34.02 2.DT bán buôn 87,218,277,252 68.27 108,867,916,804 67.81 21,649,639,552 24.82 3.DT bán đại lý 35,924,680,772 28.12 45,499,436,104 28.34 9,574,755,332 26.65 Tổng DT 127,754,910,286 100 160,548,468,964 100 32,793,558,678 25.67 Nhận xét:
Tổng doanh thu của công ty 2012 tăng 25,67 % so với năm 2011, tương ứng với tỷ lệ tăng 32,793,559 nghìn đồng.
Trong những phương thức bán hàng của cơng ty năm 2012 so với năm 2011 thì doanh thu bán lẻ tăng 34,02 %, tương ứng với số tiền tăng 1,569,164 nghìn đồng. Doanh thu bán buôn tăng 24,82%, tương ứng với số tiền tăng 21,649,640 nghìn đồng. Doanh thu bán đại lý tăng 26,55%, tương ứng với số tiền tăng 9,574,755 nghìn đồng.
Xét về tỷ trọng: Doanh thu phương thức bán buôn chiếm tỷ trọng chủ yếu và giảm -0,46 % so với năm trước. Doanh thu bán lẻ giảm 0,24 %, doanh thu bán đại lý giảm 0,22%.
Kết luận:
Bên cạnh việc tăng tỷ trọng doanh thu bán lẻ và bán đại lý cơng ty cần tìm ra nguyên nhân của sự sụt giảm tỷ trọng doanh thu bán bn để từ đó có biện pháp nhằm đạt được kết quả kinh doanh tốt hơn nữa.
2.2.2.4. Phân tích doanh thu theo phương thức thanh tốn
Biểu 2.2.4. Phân tích doanh thu theo phương thanh tốn Phương thức
thanh toán
Năm 2011 Năm 2012 So sánh 2012/2011
ST (nđ) TT(%) ST (nđ) TT(%) ST (nđ) TL(%)
1 2 3 4 5 6 7
1.Thu tiền ngay 122,861,897 96.17 155,121,931 96.62 32,260,034 26.26 2.Bán chậm trả 4,893,013 3.83 5,426,538 3.38 533,525 10.90
Tổng DT 127,754,910 100 160,548,469 100.00 32,793,559 25.67
Nhận xét:
Tổng doanh thu năm 2012 so với năm 2011 tăng 25,67 % ứng với số tiền là 32,793,559 nghìn đồng. Trong đó:
+ Doanh thu thu tiền ngay năm 2012 so với năm 2011 tăng 26,26 % ứng với số tiền 32,260,033 nghìn đồng,
+ Doanh thu bán chậm trả năm 2012 so với năm 2011 tăng 10,90 % ứng với số tiền tăng là 533,525 nghìn đồng.
Về mặt tỷ trọng phương thức thu tiền ngay chiếm tỷ trọng chủ yếu và có xu hướng tăng. Phương thức bán hàng trả chậm thì chiếm tỷ trọng rất nhỏ và có tỷ lệ tăng chậm hơn.
Kết luận
Như vậy phương thức bán thu tiền ngay chiếm tỷ trọng chủ yếu đã góp phần đẩy mạnh tiêu thụ hàng hóa, tăng doanh thu. Tỷ lệ doanh thu thu tiền ngay lớn hơn tỷ lệ tăng của tổng doanh thu (26,26% > 25,67%) . Điều này giúp cho doanh nghiệp thu hồi vốn nhanh, vịng quay vốn nhỏ, giúp cơng ty có tiền đầu tư mở rộng sản xuất kinh doanh.
2.2.2.5. Phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến doanh thu của Cơng ty TNHH VĩnhGiang Giang
Phân tích ảnh hưởng của số lượng hàng bán và giá bán đến sự biến động của doanh thu
Chỉ tiêu Ip Năm 2011 M1(P0) Năm 2012 Tăng giảm chung M Tăng giảm M do q Tăng giảm M do p M0(P0) M1(P1) ST TL% ST TL% ST TL% 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 1, OMO 106.81 52,341,187 55,660,612 59,451,100 7,109,913 13.58 3,319,425 6.34 3,790,488 7.24 2, COMFORT 106.81 5,237,951 8,357,359 8,926,495 3,688,544 70.42 3,119,408 59.55 569,136 10.87 3, SUNLIGHT 106.81 18,013,442 14,610,346 15,605,311 -2,408,131 -13.37 -3,403,096 -18.89 994,965 5.52 4, LYFEBOUY 106.81 5,237,951 6,268,019 6,694,871 1,456,920 27.81 1,030,068 19.67 426,852 8.15 5, DOVE 106.81 4,190,361 5,561,551 5,940,293 1,749,932 41.76 1,371,190 32.72 378,742 9.04 6, CLEAR 106.81 5,237,951 7,650,891 8,171,917 2,933,966 56.01 2,412,940 46.07 521,026 9.95 7, SUNSILK 106.81 4,816,360 6,268,019 6,694,871 1,878,511 39.00 1,451,659 30.14 426,852 8.86 8, PON’D 106.81 5,442,359 7,650,891 8,171,917 2,729,558 50.15 2,208,532 40.58 521,026 9.57 9, P/S 106.81 7,537,540 8,357,359 8,926,495 1,388,955 18.43 819,819 10.88 569,136 7.55 10, Sơn Mycolor 106.81 8,380,722 13,918,910 14,866,788 6,486,066 77.39 5,538,188 66.08 947,878 11.31
11, Dầu ăn Tường An 106.81 8,802,313 13,227,474 14,128,265 5,325,952 60.51 4,425,161 50.27 900,791 10.23 12, Kẹo các loại 106.81 2,516,773 2,780,775 2,970,146 453,373 18.01 264,002 10.49 189,371 7.52 Tổng doanh thu - 127,754,910 150,312,208 160,548,469 32,793,559 25.67 22,557,298 17.66 10,236,26 1 8.01 Biểu 2.2.5: Phân tích ảnh hưởng của số lượng hàng bán và đơn giá bán đến sự biến động của doanh thu
Chú thích:
Ip: Chỉ số giá năm 2012 so với năm 2011
M0(P0): Doanh thu năm 2011 tính theo giá năm 2011 M1(P0): Doanh thu năm 2012 tính theo giá năm 2011 M1(P1) : Doanh thu năm 2012 tính theo giá năm 2012
Nhận xét:
Xét tổng thể
Tổng DT bán hàng năm 2012 so với năm 2011 tăng 32,793,559 nghìn đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 25,67% do ảnh hưởng của hai nhân tố: do ảnh hưởng hưởng của số lượng hàng bán tăng nên làm cho tổng DT bán hàng năm 2012 tăng so với năm 2011 là 22,557,297 nghìn đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 17,66 %, do đơn giá bán sản phẩm tiêu thụ tăng nên làm cho tổng DT bán hàng năm 2012 tăng so với năm 2011 là 10,236,261 nghìn đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 8.01%.
Xét doanh thu từng mặt hàng:
Doanh thu mặt hàng OMO năm 2011 so với năm 2012 tăng 13.58%( tương ứng tăng 7,109,913 nghìn đồng do ảnh hưởng của 2 nhân tố: do ảnh hưởng của khối lượng hàng bán làm cho doanh thu mặt hàng OMO tăng 6.34%( tương ứng tăng 3,319,425 nghìn đồng), do ảnh hưởng của đơn giá bán làm cho doanh thu mặt hàng OMO tăng 7.24% ( tương ứng tăng 3,790,488 nghìn đồng).
Doanh thu mặt hàng COMFORT năm 2011 so với năm 2012 tăng 70.42%( tương ứng tăng 3,688,544 nghìn đồng do ảnh hưởng của 2 nhân tố: do ảnh hưởng của khối lượng hàng bán làm cho doanh thu mặt hàng COMFORT tăng 59.55%( tương ứng tăng 3,119,408 nghìn đồng), do ảnh hưởng của đơn giá bán làm cho doanh thu mặt hàng OMO tăng 10.87 % ( tương ứng tăng 569,136 nghìn đồng).
Doanh thu mặt hàng SUNLIGHT năm 2011 so với năm 2012 giảm 13.37 % (tương ứng giảm 2,408,131 nghìn đồng do ảnh hưởng của 2 nhân tố: do ảnh hưởng của khối lượng hàng bán làm cho doanh thu mặt hàng SUNLIGHT giảm 18.89% (tương ứng giảm 3,403,096 nghìn đồng), do ảnh hưởng của đơn giá bán làm cho doanh thu mặt hàng SUNLIGHT tăng 5.52% ( tương ứng tăng 994,965 nghìn đồng). Doanh thu mặt hàng LYFEBOUY năm 2011 so với năm 2012 tăng 27.81% (tương ứng tăng 1,456,920 nghìn đồng do ảnh hưởng của 2 nhân tố: do ảnh hưởng của khối lượng hàng bán làm cho doanh thu mặt hàng LYFEBOUY tăng 19.67 % (tương ứng tăng 1,030,068 nghìn đồng), do ảnh hưởng của đơn giá bán làm cho doanh thu mặt hàng LYFEBOUY tăng 8.15% ( tương ứng tăng 426,852 nghìn đồng).
Doanh thu mặt hàng SUNSILK năm 2011 so với năm 2012 tăng 39% ( tương ứng tăng 1,878,511 nghìn đồng do ảnh hưởng của 2 nhân tố: do ảnh hưởng của khối lượng hàng bán làm cho doanh thu mặt hàng SUNSILK tăng 30.14 % (tương ứng tăng 1,451,659 nghìn đồng), do ảnh hưởng của đơn giá bán làm cho doanh thu mặt hàng SUNSILK tăng 8.86 % ( tương ứng tăng 426,852 nghìn đồng).
Doanh thu mặt hàng PON’D năm 2011 so với năm 2012 tăng 50.15% ( tương ứng tăng 2,729,558 nghìn đồng do ảnh hưởng của 2 nhân tố: do ảnh hưởng của khối lượng hàng bán làm cho doanh thu mặt hàng PON’D tăng 40.58 % (tương ứng tăng 2,208,532 nghìn đồng), do ảnh hưởng của đơn giá bán làm cho doanh thu mặt hàng PON’D tăng 9.57 % ( tương ứng tăng 521,026 nghìn đồng).
Doanh thu mặt hàng Sơn Mycolor năm 2011 so với năm 2012 tăng 77.39 % (tương ứng tăng 6,486,066 nghìn đồng do ảnh hưởng của 2 nhân tố: do ảnh hưởng của khối lượng hàng bán làm cho doanh thu mặt hàng Sơn Mycolor tăng 66.08 % (tương ứng tăng 5,538,188 nghìn đồng), do ảnh hưởng của đơn giá bán làm cho doanh thu mặt hàng Sơn Mycolor tăng 11.31 % ( tương ứng tăng 947.878 nghìn đồng).
Doanh thu mặt hàng Dầu ăn Tường An năm 2011 so với năm 2012 tăng 60.51% (tương ứng tăng 5,325,952 nghìn đồng do ảnh hưởng của 2 nhân tố: do ảnh hưởng của khối lượng hàng bán làm cho doanh thu mặt hàng Dầu ăn Tường An tăng 50.27 % (tương ứng tăng 4,425,161 nghìn đồng), do ảnh hưởng của đơn giá bán làm cho doanh thu mặt hàng Dầu ăn Tường An tăng 10.23 % ( tương ứng tăng 900,791 nghìn đồng).
Doanh thu mặt hàng DOVE năm 2011 so với năm 2012 tăng 41.76% (tương ứng tăng 1,749,932 nghìn đồng do ảnh hưởng của 2 nhân tố: do ảnh hưởng của khối lượng hàng bán làm cho doanh thu mặt hàng DOVE tăng 32.72 % (tương ứng tăng 1,371,190 nghìn đồng), do ảnh hưởng của đơn giá bán làm cho doanh thu mặt hàng DOVE tăng 9.04 % ( tương ứng tăng 378,742 nghìn đồng).
Doanh thu mặt hàng CLEAR năm 2011 so với năm 2012 tăng 56.01% (tương ứng tăng 2,933,966 nghìn đồng do ảnh hưởng của 2 nhân tố: do ảnh hưởng của khối lượng hàng bán làm cho doanh thu mặt hàng CLEAR tăng 46.07% (tương ứng tăng
2,412,940 nghìn đồng), do ảnh hưởng của đơn giá bán làm cho doanh thu mặt hàng CLEAR tăng 9.95 % ( tương ứng tăng 521,026 nghìn đồng).
Doanh thu kẹo các loại năm 2011 so với năm 2012 tăng 18.01% (tương ứng tăng 453,373 nghìn đồng do ảnh hưởng của 2 nhân tố: do ảnh hưởng của khối lượng hàng bán làm cho doanh thu kẹo các loại tăng 10.49 % (tương ứng tăng 264,002 nghìn đồng), do ảnh hưởng của đơn giá bán làm cho doanh thu kẹo các loại tăng 7.52 % (tương ứng tăng 189,371 nghìn đồng).
Kết luận:
DT của công ty năm 2012 tăng so với năm 2011 chủ yếu là do khối lượng hàng bán ra tăng. Nhân tố số lượng hàng bán là nhân tố chủ quan, nó phu thuộc vào điều kiện tổ chức và quản lý kinh doanh. Điều đó chứng tỏ năm 2012 do cách quản lý tốt vấn đề kinh doanh nên số lượng hàng bán ra tăng cao và việc tăng này đã làm DT tăng cao điều này là rất tốt. Tuy nhiên việc tăng DT cũng là do đơn giá bán tăng nhưng giá bán tăng không cao nên khơng làm cho DT tăng nhiều. Vì vậy DT tăng là do số lượng bán ra tăng điều này rất tốt DN nên tiếp tục phát huy.
Xét từng mặt hàng thì hầu hết doanh thu các mặt hàng tăng lên chủ yếu do khôi lượng hàng bán tăng lên tuy nhiên doanh thu mặt hàng OMO tăng lên chủ yếu do giá tăng lên, doanh thu mặt hàng SUNLIGHT giảm đi là do khối lượng hàng bán giảm đi điều này là không tốt đối với Cơng ty.
Phân tích ảnh hưởng của số lượng lao động và năng suất lao động bình quân đến doanh thu
Biểu 2.2.6: Biểu số lượng lao động và năng suất lao động năm 2011 và 2012
Chỉ tiêu Năm 2011 Năm 2012 So sánh 2012/ 2011
Chênh lệch Tỉ lệ(%) Doanh thu theo giá năm 2011 (nđ) 127,754,910 150,312,208 22,557,298 17.66
SLLĐ ( người) 40 48 8 20.00
NSLĐ bình quân (nđ/người) 3,193,873 3,131,504 -62,368 -1.95
( Nguồn: số liệu phịng tài chính- kế tốn cung cấp)
Để thấy được sự ảnh hưởng của số lượng lao động và năng suất lao động bình qn tói doanh thu ta sử dụng cơng thức thay thế lien hồn.
M(T) = T1W0 – T0W0 = 48 × 3,193,873 – 40 × 3,193,873 = 25,550,982( nđ )
Tỷ lệ: = M(T) / M0 × 100% = 25,550,982 / 127,754,910 × 100% = 20%
- Ảnh hưởng của NSLĐ bình quân đến doanh thu sau khi loại trừ ảnh hưởng của giá
M(T) = T1W1 - T1W0 = 150,312,208 - 153,305,892 = - 2,993,684 ( nđ)
Tỷ lệ: = M(T) / M0 × 100% = - 2,993,684 / 127,754,910 × 100% = - 23.43 %
Nhận xét:
Tổng DT năm 2012 so với năm 2011 tăng 22,557 nghìn đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 17.66 % do ảnh hưởng của hai nhân tố:
- Do ảnh hưởng hưởng của số lượng lao động tăng nên làm cho tổng DT năm 2012 tăng so với năm 2011 là 25,550,982 nghìn đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 20 %.
- Do NSLĐ bình quân giảm 1.95% (tương ứng giảm 62,368 nghìn đồng/ người) làm cho tổng DT năm 2012 giảm so với năm 2011 là - 2,993,684 nghìn đồng tương ứng với tỷ lệ giảm 23.43 %
Kết luận
Doanh thu của công ty năm 2012 so với năm 2011 tăng chủ yếu do số lượng