Đơn vị tính: đồng
Chỉ tiêu
Năm 2012 Năm 2013 So sánh tăng giảm
Số tiền (đồng) TT (%) TS (%) Số tiền (đồng) TT (%) TS (%) Số tiền ( đồng) TL (%) TT (%) TSCP (%) Chi phí bán hàng 617.362.406 6,94 0,9 623.712.266 7,0 0,83 6.349.860 1,03 0,06 (0,07) Chi phí QLDN 1.133.614.776 60,25 7,8 1.329.301.942 63,3 7,52 195.687.166 17,26 3,05 (0,72) Chi phí Tài chính 130.619.484 32,81 4,25 147.153.373 29,7 3,53 16.533.889 12,66 (3,11) (0,28) Tổng chi phí 1.881.596.666 100 12,95 2.100.167.581 100 11,88 218.570.915 11,62 0 (1,07) Doanh thu 14.534.746.047 - - 17.669.557.887 - - 3.134.811.840 21,64 - -
(Nguồn: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh công ty Cổ phần MTS năm 2012, 2013)
Nhận xét:
Nhìn trên bảng ta thấy cơ cấu chi phí của doanh nghiệp có chi phí quản lý doanh nghiệp chiếm tỷ trọng cao trong tổng chi phí là vì tính chất kinh doanh của doanh nghiệp. Công ty Cổ phần MTS là công ty sản xuất và lắp ráp các máy thủy lực; các hệ thống xy lanh nâng hạ để đóng mở các cơng trình thủy điện, thủy lợi nên công ty thường làm theo các đơn đặt hàng có sẵn của nhà nước nên chi phí bán hàng sẽ thấp hơn chi phí quản lý doanh nghiệp. vì chi phí bán hàng chủ yếu là các chi phí kỹ thuật và rất ít chi phí dành cho nhân viên bán hàng.
Về tổng thể, chi phí kinh doanh năm 2013 so với năm 2012 tăng 218.570.915 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng là 11,62% nhỏ hơn tỷ lệ tăng của doanh thu nên làm cho tỷ suất chi phí giảm 1,07%. Chi tiết các khoản mục chi phí như sau:
Chi phí bán hàng năm 2013 so với năm 2012 tăng 6.349.860 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 1,03%, tỷ trọng tăng 0,06%. Tuy nhiên tỷ lệ tăng của chi phí bán hàng nhỏ hơn tỷ lệ tăng của doanh thu nên làm cho tỷ suất chi phí bán hàng giảm 0,07%. Như vậy là khá tốt, nó sẽ làm tăng kết quả kinh doanh của cơng ty.
Chi phí quản lý doanh nghiệp năm 2013 so với năm 2012 tăng 195.687.166 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 17,26%, nhưng so với năm 2012 thì tỷ trọng lại tăng: 3,05%, vì tỷ lệ tăng của chi phí quản lý doanh nghiệp nhỏ hơn tỷ lệ tăng của doanh thu nên làm cho tỷ suất chi phí quản lý doanh nghiệp giảm: 0,72%. Điều này chứng tỏ năm 2013 tình hình quản lý và sử dụng chi phí quản lý doanh nghiệp của cơng ty đã có hiệu quả hơn năm 2012. Chi phí quản lý doanh nghiệp là chi phí gián tiếp, việc chi phí chiếm tỷ trọng lớn và tăng lên là chưa hợp lý. Vì vậy , cơng ty cần có các biện pháp khắc phục để tiết kiệm khoản chi phí hơn nữa vì chi phí quản lý doanh nghiệp của cơng ty vẫn rất cao.
Chi phí tài chính, tồn bộ chi phí tài chính năm 2012 là chi phí lãi vay cịn với năm 2013 tăng 16.533.889 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 12,66%, tỷ trọng tăng 3,05%, tỷ lệ tăng của chi phí tài chính nhỏ hơn tỷ lệ tăng của doanh thu nên làm cho tỷ suất chi phí tài chính giảm 0.28%. Điều này cho thấy năm 2013 cơng ty đã chủ động về tài chính hơn.
Như vậy, tỷ lệ tăng của tổng chi phí nhỏ hơn tỷ lệ tăng của tổng doanh thu là tốt. Tuy nhiên, chi phí tài chính và chi phí quản lý doanh nghiệp vẫn tăng lên với tỷ lệ cao nên công ty cần tiếp tục cố gắng hơn nữa trong việc tiết kiệm sử dụng và quản lý chi phí kinh doanh sẽ tốt hơn.
2.3.2.2. Phân tích chi tiết chi phí bán hàng