Các chỉ tiêu Năm 2012 Năm 2013 So sánh năm 2013/2012 Số tiền TL(%)
Tổng doanh thu ( M ) 14.534.747.096 17.679.559.893 3.144.812.797 21,64 Tổng quỹ lương ( X ) 1.865.443.143 2.699.569.832 834.126.689 44,71 Tổng lao động ( T ) 32 35 3 9,38 Năng suất lao động bình quân
người / tháng
37.850.904 42.094.190 4.243.286 11,21 Mức lương bình quân người /
tháng 4.500.931 6.232.553 1.731.622 38,47 Tỷ suất chi phí tiền lương 11,89 14,81
Mức tăng ( giảm) tỷ suất chi phí tiền lương
2,92
Tốc độ tăng ( giảm) tỷ suất chi phí tiền lương
24,56 Mức tiết kiệm hay lãng phí
chi phí tiền lương
515.951.149
(Nguồn: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, bảng thanh tốn lương của cơng ty Cổ phần MTS năm 2012, 2013)
Nhận xét:
Nhìn vào bảng ta thấy, tổng quỹ lương năm 2013 tăng đột biến so với năm 2012 vì do: Năm 2013 do cơng ty phải trả lương cho một số cộng tác viên của công ty, mặt khác sự điều chỉnh mức lương cơ bản của nhà nước dẫn đến chi phí về tiền lương và các khoản trích theo lương tăng. cơng ty phải trả lương cho một số cộng tác viên. Thêm vào đó do tiến độ phải hoàn thành các đơn đặt hàng gấp nên công ty phải trả lương làm thêm giờ cho nhân viên ( mức lương làm ngồi giờ = 3x số cơng làm them ngồi giờ x đơn giá tiền lương bình qn /ngày. Trong đó đơn giá tiền lương bình qn /ngày=)). Mặt khác do tình hình lạm phát cũng kiến cho cơng ty phải điều chỉnh tăng lương để đảm bảo cho đời sống người lao động vì vậy tổng quỹ lương và mức lương bình quân /tháng đã tăng vọt.
Tổng quỹ lương của doanh nghiệp năm 2013 so với năm 2012 tăng 1.514.543.112 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 87,63 %. Đối chiếu giữa tình hình thực hiện quỹ lương với tình hình thực hiện doanh thu trong kỳ ta thấy: việc quản lý và
sử dụng quỹ lương là chưa tốt. Doanh thu bán hàng năm 2013 so với năm 2012 tăng 3.144.812.797 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 21,64% và số lượng lao động cũng tăng 3 người. Ta thấy, tỷ lệ tăng của doanh thu nhỏ hơn tỷ lệ tăng của tổng quỹ lương dẫn đến tỷ suất chi phí tiền lương tăng 2,92%. Như vậy, là khơng hợp lý. Doanh nghiệp đã lãng phí 515.951.149 đồng chi phí tiền lương. Mức lương bình quân của người lao động năm 2013 so với năm 2012 tăng 1.731.622 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 38,47 % chứng tỏ doanh nghiệp đã chú ý cải thiện đời sống cho người lao động.
Nếu tính tốn phân tích tình hình sử dụng quỹ lương có liên hệ , điều chỉnh với
tỷ lệ doanh thu bán hàng thì ta thấy:
Tỷ lệ % quỹ lương có điều chỉnh đến doanh thu
= 2.617.672.059 x 100
1.728.357.574 x 122,64% = 123,49%
Số chênh lệch quỹ lương có điều chỉnh :
2.617.672.059 – (1.728.357574 x 122,64%) = 501.125.373 đồng
Sau tính tốn có điều chỉnh, ta thấy rằng tổng quỹ lương tăng thêm 501.125.373 đồng với tỷ lệ tăng 23,49% là bất hợp lý, còn lại doanh thu bán hàng tăng ảnh hưởng tăng quỹ lương 1.013.417.738 đồng (1.514.543.112đ - 501.125.373đ) là hợp lý.
2.3.3.1 Phân tích các nhân tố ảnh hưởng tới quỹ lương
Do số lao động tăng thêm 3 người , giả sử mức lương không thay đổi, quỹ lương tăng là:
3 x 4.500.931 x 12 = 162.033.516đ; Tỷ lệ tăng : 162.033.516 x 100)/1.728.357.574 = 9,38%
*Do mức lương bình quân tăng 1.731.622đ/tháng nên tổng quỹ lương tăng: 1.731.622 x 12 x 35 = 727.281.240đ
Tỷ lệ tăng: 727.281.240*100)/1.728.357.574 = 42,08% Tổng hợp:
Tổng quỹ lương tăng: 162.033.516 + 727.281.240 = 889.314.756 đ Tỷ lệ tăng : 9,38% + 42,08% = 51,46%
Do số lượng lao động tăng đã làm tổng quỹ lương tăng : 162.033.516đ tương ứng với tỷ lệ tăng : 9,38%
Do mức lương bình quân tăng đã đã làm tổng quỹ lương tăng: 727.281.240đ
tương ứng với tỷ lệ tăng : 42,08%.
2.3.4. Phân tích chi phí tài chính