1 .Tính cấp thiết và ý nghĩa của việc phân tích doanh thu
1.2.3.2 .Phân tích doanh thu bán hàng theo phương thức thanh toán
2.1. Tổng quan tình hình và ảnh hưởng của nhânh tố môi trường đến doanh thu tạ
2.1.1.4 Khái quát về kết quả sản xuất kinh doanh đạt được qua một số năm
Kết quả sản xuất kinh doanh đạt được qua 2 năm 2011-2012 là:
Biểu 2. 1.1: Bảng tổng hợp tình hình kinh doanh của Cơng ty
ĐVT: VNĐ
Chỉ tiêu Năm 2011 Năm 2012 2012 so với 2011
+- % Tổng doanh thu 3.687.540.565 5.886.148.09 1 2.198.607.52 6 59,62 Tổng chi phí 3.454.708.069 5.495.466.58 6 2.040.758.51 7 59,07
Lợi nhuận trước thuế 232.832.496 390.681.505 157.849.009 67,79
Lợi nhuận sau thuế 174.624.372 293.011.129 118.386.757 67,79
(Nguồn: Trích báo cáo tài chính năm của Cơng ty TNHH Kim Anh) Nhận xét:
Từ bảng kết quả sản xuất kinh doanh của công ty so sánh 2 năm 2012 và 2011 ta thấy :
Về tổng doanh thu: Doanh thu năm 2012 tăng lên so với năm 2011 là
2.198.607.526 đồng, tương ứng với tỷ lệ tăng là 59,62%. Điều này chứng tỏ hoạt động kinh doanh, bán hàng tại công ty rất tốt và hiệu quả, cơng ty cần duy trì thành tích này và khơng ngừng nghiên cứu, tìm hiểu để ngày càng mở rộng thị trường.
Về tổng chi phí: Năm 2012 tổng chi phí cao hơn năm 2011 là 2.040.758.517
đồng, tương ứng với tỷ lệ tăng 59,07%. Mức tăng này là điều đúng, phù hợp với sự gia tăng về tổng doanh thu. Mỗi năm sẽ có kế hoạch xúc tiến kinh doanh là khác
nhau, sự gia tăng này có thể nói lên quy mơ hoạt động của cơng ty ngày càng được mở rộng. Mặt khác, ta cũng thấy là mức tăng của tổng chi phí (59,07%) thấp hơn mức tăng của tổng doanh thu (59,62%). Đây là điều rất tốt, chứng tỏ khả năng lãnh đạo sáng suốt của Ban Giám đốc trong việc tăng doanh thu và tiết kiệm chi phí để gia tăng lợi nhuận.
Về lợi nhuận: Lợi nhuận năm 2012 tăng so với năm 2011 là 118.386.757
đồng, tương ứng với tỷ lệ tăng là 67,79% tương đối cao. Điều này chứng tỏ công ty hoạt động rất tốt, số lượng sản phẩm bán ra mạnh, quay vịng vốn nhanh tạo cơng ăn việc làm ổn định và nâng cao đời sống cho cán bộ công nhân viên. Đây là dấu hiệu tốt để cơng ty có thể tồn tại và phát triển ngày càng mạnh mẽ hơn.
2.1.2. Ảnh hưởng của các nhân tố môi trường đến doanh thu tại Công ty TNHH Kim Anh
2.1.2.1 - Các nhân tố bên trong
Các nhân tố chủ quan ảnh hưởng tích cực đến doanh thu tại cơng ty như sau: Một là: mặt hàng kinh doanh của cơng ty áp dụng chính sách chia sẻ rủi ro bằng cách đa dạng hoá các mặt hàng. Trong khi nhu cầu xây dựng nhà ở, cơng trình cơng nghiệp, cơ sở hạ tầng tăng nhanh công ty không chỉ cung ứng sản phẩm trên thị trường trong tỉnh mà còn được các tỉnh lân cận tiêu thụ, điều này làm cho doanh thu bán hàng của công ty được duy trì ổn định, khơng bị ảnh hưởng nhiều bởi các tác động của mơi trường bên ngồi.
Hai là: cán bộ cơng nhân viên cơng ty đều có tinh thần trách nhiệm với cơng việc được giao, có kiến thức chun mơn, tinh thần học hỏi cao, thường xuyên đưa ra các ý tưởng mới. Chính vì vậy cơng ty đã khơng ngừng tăng được doanh thu và nguồn vốn tái đầu tư của cơng ty vì thế đây là một nhân tố quan trọng đối với sự phát triển của công ty.
Ba là: cơ chế quản lý và cơ cấu tổ chức quản lý của công ty: hệ thống tổ chức của cơng ty gọn nhẹ phù hợp với mơ hình cơng ty, bao gồm có các phịng ban cơ bản, khơng cồng kềnh, khơng xảy ra tình trạng người thừa nhưng lại thiếu việc. Cơ chế quản lý trong bất kỳ tổ chức nào cũng là cơ sở để tổ chức đó phát huy những điểm mạnh, khắc phục những điểm yếu, khai thác tính sáng tạo và đóng góp của các thành viên trong tổ chức đó vào cơng việc chung.
Bên cạnh những mặt tích cực thì cũng có những điểm hạn chế sau:
Một là: mạng lưới kinh doanh của cơng ty có mạng lưới kinh doanh chưa thật sự rộng lớn do hạn chế bởi nguồn vốn công ty, đội ngũ bán hàng hầu hết khơng có chun mơn vì thế đây cũng là những nhân tố tác động khơng nhỏ đến tình hình thực hiện doanh thu của cơng ty làm hoạt động kinh doanh của cơng ty gặp nhiều khó khăn.
Hai là: tình hình tài chính của cơng ty: Nguồn vốn của cơng ty cịn nhiều hạn chế, vì thế cơng ty gặp khá nhiều khó khăn trong việc mở rộng thị trường của công ty. Trong thời gian tới cơng ty nên thực hiện các chính sách huy động vốn hiệu quả hơn để khắc phục tình trạng trên của cơng ty.
2.2.2.2 Các nhân tố bên ngồi cơng ty.
Các nhân tố bên ngồi cơng ty ảnh hưởng tích cực tới doanh thu tại công ty như sau: Một là: thu nhập của người dân ngày càng tăng cao.Xã hội ngày càng phát triển vì thế thu nhập của người dân càng cao vì thế nhu cầu cũng ngày càng cao. Đây là cơ hội để công ty tăng doanh thu của mình.
Hai là: do nhu cầu xây dựng trong nước ngày càng cao, do đó nhu cầu nguyên liệu cho ngành xây dựng…tới các cơng trình xây dựng ngày càng lớn. Đây cũng là cơ hội thuận lợi cho hoạt động kinh doanh của công ty phát triển.
Ba là: môi trường văn hố- xã hội : Có thể nói cơng ty đã nắm bắt thị hiếu tiêu dùng, tập quán thói quen của khách hàng và nhu cầu của thị trường một cách nhạy bén đã tác động tích cực đến doanh số tiêu thụ của cơng ty.
Bốn là: mơi trường chính trị pháp luật trong đó mơi trường chính trị bao gồm hệ thống các văn bản luật, các cơng cụ và chính sách của nhà nước. Nhà nước đã và đang thực hiện đơn giản hoá thủ tục như thủ tục đăng ký doanh nghiệp, giảm thuế nhập khẩu các hàng hoá đặc biệt để phù hợp với việc Việt Nam gia nhập WTO. Bên cạnh những mặt tích cực thì vẫn cịn có những hạn chế sau::
Một là: tình hình phát triển nền kinh tế đó là do ảnh hưởng của cuộc khủng hoảng kinh tế toàn cầu làm cho các doanh nghiệp đều lâm vào tình trạng khó khăn về tài chính, vì thế hầu hết các bạn hàng của cơng ty đều hạn chế mua sản phẩm của công ty, đồng thời làm cho việc mở rộng thị trường của công ty cũng hạn chế.
Hai là: các đối thủ cạnh tranh trong cơ chế thị trường, để tồn tại và phát triển các doanh nghiệp phải tham gia vào các cuộc cạnh tranh vô cùng khốc liệt. Hiện nay trên thị trường tỉnh nhà mới xuất hiện nhiều đối thủ cạnh tranh vì thế để thực hiện tốt kế hoạch doanh thu đòi hỏi doanh nghiệp phải nỗ lực khơng ngừng.
2.2. Kết quả phân tích thực trạng doanh thu tại Công ty TNHH Kim Anh
2.2.1. Sử dụng phương pháp điều tra phỏng vấn
Từ bảng điều tra 2.2.1: Bảng tổng hợp điều tra kết quả điều tra tình hình phân tích DT tại cơng ty TNHH Kim Anh từ kết quả điều tra ta thấy: về mặt hàng kinh doanh thì mặt hàng đem lại doanh thu chủ yếu của công ty là bán sản phẩm gương đem lại doanh thu chủ yếu của công ty chiếm tỷ lệ số phiếu cao nhất.
Về các nhân tố bên ngoài ảnh hưởng đến doanh thu của doanh nghiệp thì hầu hết các phiếu điều tra đều chọn nhân tố đối thủ cạnh tranh và nhân tố khách hàng. Về các nhân tố bên trong thì chất lượng sản phẩm, đặc điểm ngành nghề kinh doanh, cơ sở vật chất kỹ thuật chiếm 100% số điều này là hoàn toàn hợp lý.
Toàn bộ số phiếu đều hoàn toàn đồng ý nhân tố lượng hàng bán và giá bán, nhân tố số lượng lao động và NSLĐ ảnh hưởng đến doanh thu của doanh nghiệp. Nêu ra các biện pháp nhằm làm tăng doanh thu cho doanh nghiệp thì biện pháp thành lập phòng nghiên cứu thị trường và mở rộng thị trường, đa dạng hóa các sản phẩm kinh doanh, đảm bảo chất lượng sản phẩm đúng theo quy định chiếm tỷ lệ số phiếu cao nhất.
Từ kết quả trên cho thấy doanh nghiệp cần tiến hành hoạt động phân tích doanh thu thường xuyên để kịp thừi nắm bắt tình hình kinh doanh của công ty, phát hy những thế mạnh làm tăng doanh thu, đồng thời đề ra các biện phps giải pháp tăng doanh thu kịp thời hiệu quả.
Qua những đánh giá nhận xứt trong quá trình phỏng vấn cho thấy các nhà quản lý trong DN cũng chú ý tới việc phân tích các chỉ tiêu doanh thu và sẽ sớm thực hiện đồng thời đưa ra những biện pháp nhằm tăng doanh thu trong thời gian tới.
2.2.1 Phân tích tốc độ phát triển của doanh thu qua các năm
Để thấy được sư biến động và xu hướng phát triển của doanh thu bán hàng qua các năm ta phân tích tốc động của chỉ tiêu này qua 3 năm theo biểu phân tích sau:
Biểu 2.1: Phân tích tớc độ phát triển của doanh thu qua các năm
ĐVT: VNĐ
Năm Doanh thu bán
hàng
%HT so sánh liên hoàn khi loại trừ giá
%HT so sánh định gốc sau khi loại trừ giá 2012 2.536.740.000 100 100 2011 3.135.757.836 124 124 2012 5.067.936.658 161 199 T= 1,24x1,61 =1,41
Theo các số liệu tính tốn được ta có những nhận xét về tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh tại công ty TNHH Kim Anh như sau:
Doanh thu bán hàng của Công ty trong 3 năm( từ năm 2012 đến năm 2012)luôn luôn tăng mạnh , tỷ lệ tăng thấp nhất là 24%, cao nhất là 61% và tỷ lệ tăng bình quân là 1,41% năm. Điều này đã chứng tỏ Cơng ty đang làm ăn có hiệu quả và ngày càng thành đạt. Để hiểu rõ hơn về kết quả này ta đi sâu phân tích sự biến động của doanh thu bán hàng theo 2 phương pháp so sánh là so sánh liên hoàn và so sánh định gốc:
2.2.1.1 Dựa vào phưong pháp so sánh liên hoàn:
Tức là ta đi so sánh doanh thu bán hàng của năm sau so với năm trước liền kề với nó để thấy được mức tăng trưởng doanh thu của mỗi năm là bao nhiêu để từ đó đưa ra các biện pháp điều chỉnh kịp thời .Cụ thể:
Năm 2011 doanh thu đạt 124% tức là tăng so với năm 2012 là 24% ứng với số tiền 599.017.836 đồng. Tốc độ doanh thu của công ty tăng, điều này cho thấy trong kỳ lượng tiêu thụ sản phẩm của Công ty trên thị trường là tốt.
Năm 2012 doanh thu đạt 161% tức là tăng so với năm 201l à 61% ứng với số tiền 1.932.178.822 đồng.
Với phương pháp so sánh liên hồn ta thấy doanh thu bán hàng của Cơng ty qua các năm đều tăng đặc biệt là năm 2012 tỷ lệ tăng cao nhất là 99%, kết quả đó cho thấy trong 3 năm vừa qua nhìn chung Cơng ty là đơn vị kinh doanh có lãi. 2.1.2 Dựa vào phương pháp so sánh định gốc:
Để so sánh tốc độ tăng doanh thu bán hàng tức là lấy năm 2012 làm gốc rồi so sánh các năm liền kề với năm 2012. Ta thấy:
Doanh thu năm 2011 đạt 124% tức tăng hơn so với năm 2012 là 24% ứng với số tiền 599.017.836 đồng.
Doanh thu năm 2012 đạt 199% nghĩa là tăng so với năm 2012 là 99% hay về số tiền tăng 2.531.196.658 đồng.
Với phương pháp so sánh định gốc ta thấy doanh thu bán hàng của Công ty đều tăng qua các năm, chứng tỏ quy mô sản xuất kinh doanh của Công ty ngày càng được mở rộng và đang khẳng được vị thế và uy tín của mình trên thị trường trong nước cũng như thị trường quốc tế.
Tóm lại ,trong 3 năm từ năm 2012 đến năm 2012 Công ty TNHH Kim Anh là một doanh nghiệp làm ăn có lãi, quy mơ sản xuất kinh doanh của Cơng ty ngày càng được mở rộng góp phần nâng cao đời sống cho tồn thể cán bộ công nhân viên.
2.2.2. Phân tích doanh thu theo tổng mức kết cấu
2.2.2.1. Phân tích doanh thu theo nhóm hàng
Để thấy được doanh thu của các mặt hàng đến sự tăng giảm của tổng doanh thu bán hàng ta đi sâu vào phân tích sự biến đổi của doanh thu bán hàng qua hai năm 2011 - 2012 theo các mặt hàng: Gương và kính.
Biểu 2.2 - `Phân tích tình hình thực hiện doanh thu theo nhóm hàng
Đvt: 1000đ Mặt hàng Năm 2011 Năm 2012 So sánh 2012/2011 ST TT (%) ST TT (%) ST TL TT (%) (1) (2) (3)=(2)/ (2)*100 (4) (5)=(4)/ (4)*100 (6)= (4) – (2) (7)=(6)/(2)*100 (8)=(5)-(3) Gương 2800.757 89,31 4.067.936 90,93 1.807.179 64,45 1,62 Kính 335.000 10,69 460.000 9,07 125.000 37,71 (1,62) Tổng 3.135.757 100 5.067.936 100 1.914.179 61,04 -
Từ những số liệu trong biểu phân tích ta thấy doanh thu của cơng ty năm 2012 vượt mức kế hoạch 61,04% ứng với số tiền là 1.914.179 ngđ. Mức tăng đó là do doanh thu của từng loại hàng tăng giảm cụ thể đó là:
DT gương so với kế hoạch vượt 64,45% tăng 1.807.179 ngđ và tỷ trọng lại tăng là 1,62%.
DT kính so với kế hoạch vượt 37,71% tăng 125.000 ngđ và tỷ trọng tăng lại giảm là 1,62% .
Như vậy doanh thu từ mặt hàng gương là chủ yếu và công ty đang tiếp tục đẩy mạnh sản xuất và nâng cao chất lượng của sản phẩm đến tay người tiêu dùng. Bên cạnh đó thì cơng ty cũng đang tìm ra những nguyên nhân để cải tiến về chất lượng, mẫu mã sản phẩm kính để doanh thu tiếp tục tăng hơn nữa.
2.2.2.3 Phân tích doanh thu theo hình thức thanh tốn
Bảng 2.3: Phân tích doanh thu theo hình thức thanh tốn
Đơn vị: 1000đ
Chỉ tiêu Năm 2011 Năm 2012 So sánh 2012/2011
ST TT (%) ST TT (%) ST TL TT (%)
Thu tiền ngay 2.900.757 91,87 4.747.936 93,68 1.847.179 63,67 1,81 Thanh toán chậm 235.000 8,13 320.000 6,32 85.000 24,51 (1,81)
Tổng 3.135.757 100 5.067.936 100 1.910.179 60,49 -
Tổng doanh thu bán hàng năm 2012 so với năm 2011 tăng 60,49% với số tiền là 1.910.179 ngđ. Trong đó, bán hàng thu tiền ngay tăng 63,67% với số tiền là 1.847.179 ngđ , doanh thu thanh toán chậm tăng 24,51% số tiền tăng 85.000 triệu đồng. Như vậy phương thức thanh tốn chậm trong năm đã góp phần đẩy mạnh tiêu thụ hàng hóa, tăng doanh thu.
2.2.2.4 Phân tích tình hình doanh thu theo tháng, quý
Để thấy được mức tăng giảm của các quý ảnh hưởng đến doanh thu chung như thế nào ta đi sâu phân tích sự biến động của doanh thu của các quý theo biểu phân tích sau:
Bảng 2.4: Phân tích sự biến động của doanh thu theo quý
Đơn vị: 1000đ
Quý Năm 2011 Năm 2012 So sánh 2012/2011
ST TT (%) ST TT (%) ST TL (%) TT (%) I 700.690 22,18 1.100.200 21,71 399.510 57,01 (0,47) II 800.320 25,34 1.200.500 23,69 400.180 50 (1,65) III 900.780 28,52 1.500.900 29,61 600.120 66,62 1,09 IV 733.967 23,96 1.266.336 24,99 532.369 67,51 1,03 Tổng 3.135.757 100 5.067.936 100 1.932.179 60,49 0
Qua bảng phân tích trên ta thấy:
Doanh thu các q đều có sự biến động khác nhau. Nhìn chung các quý I, II, III, IV đều có tỉ lệ doanh thu năm sau cao hơn năm trước tuy nhiên tỉ trọng 2 quý đầu năm lại giảm, tuy thế tổng doanh thu của công ty vẫn tăng mạnh.
Năm 2012 doanh thu tăng so với năm 2011 là 60,49% tương ứng với số tiền tăng 1.932.179( ngđ). Mức tăng đó là do:
Doanh thu quý I năm 2012 đạt 1.100.200 ngđ tăng so với năm 2011 là 399.510 (ngđ) với tỉ lệ 57,01 %, tỉ trọng giảm 0,47% . Đây là quý có tỷ lệ doanh thu tăng thấp nhất.
Doanh thu quý II năm 2012 đạt 1.200.500 ngđ tăng so với năm 2011 là 400.180 ngđ với tỉ lệ 66,62%, tỉ trọng giảm 1,09%. Do 2 quý đầu năm là dịp sau tết và số lượng khách đặt hàng không nhiều.
Ngược lại với sự giảm sút của quý I, II thì trong quý III đã bắt đầu có sự tăng trưởng và tăng doanh thu mạnh nhất trong các quý. Cụ thể năm 2012 doanh thu quý III đạt 1500.900 ngđ tăng 600.120 ngđ so với cùng kỳ năm 2011, tỷ trọng cũng tăng 1,09%. Điều này cho thấy ban lãnh đạo cơng ty đó có sự quan tâm và tiến hành các biện pháp nhằm tăng doanh thu trong quý III này. Đây là tháng tăng doanh thu mạnh nhất trong năm vì trong khoảng thời gian này khách hàng xu hướng tiêu thụ gương và kính nhiều.
Trong quý IV năm 2012 doanh thu của công ty đạt 1.266.336 ngđ, chiếm tỉ lệ 24,99% năm tăng so với năm 2011 là 532.369 ngđ, đồng thời tỉ trọng cũng tăng
lên 1,03%, đây là một kết quả cho thấy quý IV cũng có mức doanh thu tăng cao hơn