2.2.1.1 .Đặc điểm nguyên vật liệu
2.2.4.2: Kế toán tổng hợp nhập
Đối với nguyên vật liệu công ty nhận gia công do bên đặt hàng cung cấp :
- Công ty chỉ theo dõi về mặt số lượng không theo dõi giá trị do chỉ làm dịch vụ gia công. Bên thuê gia công cung cấp nguyên vật liệu đồng thời bao tiêu luôn cả sản phẩm theo hợp đồng đã ký kết. Tuy nhiên trong quá trình quản lý và sử dụng nguyên vật liệu phải được luân chuyển theo một trình tự hợp lý, chặt chẽ đảm bảo định mức của đơn hàng và tránh tình trạng lãng phí.
Theo hợp đồng ký kết, bên th gia cơng sẽ xác định số lượng nguyên vật liệu để sản xuất ra sản phẩm là bao nhiêu và gửi cho công ty. Khi nguyên vật liệu về đến công ty, thủ kho tiền hành kiểm tra hàng có đảm bảo số lượng, quy cách , phẩm chất hay khơng. Nếu có vấn đề thủ kho báo lại cho khách hàng. Và thủ kho tiến hành nhập kho theo số nguyên vật liệu thực tế có đồng thời lập phiếu nhập kho. Vật liệu nhập kho thuộc đơn hàng nào thủ kho nhập vào vị trí đơn hàng đó trong kho để tiện cho việc quản lý và sử dụng. Căn cứ vào phiếu nhập kho do thủ kho chuyển lên kế toán hàng tồn kho tiến hành nhập dữ liệu vào phần mềm( đối với loại nguyên vật liệu này phiếu nhập kho chỉ có số lượng).
Đối với nguyên vật liệu mà công ty mua:
- Thông thường công ty đặt mua ở những đơn vị khách hàng quen nên giá cả ổn định. Khi có nhu cầu mua vật liệu, phịng kế hoạch có nhiệm vụ thu mua đảm bảo quá trình sản xuất liên tục. Việc thanh tốn thường bằng tiền mặt, một số đơn vị có thể thanh tốn bằng chuyển khoản.Khi hàng về đến cơng ty, thủ kho tiến hành kiểm nhận hàng, cho nhập kho và viết phiếu nhập kho. Khi nhận được phiếu nhập kho do thủ kho lập, kế toán tiến hành định khoản ngay trên phiếu nhập kho,căn cứ vào phiếu nhập kho kế tốn nhập thơng tin vào phần mềm( với loại vật liệu mua trong nước phiếu nhập kho sẽ có thơng tin đơn giá trên phiếu, kế tốn nhập đúng như phiếu nhập kho của thủ kho)
Khi nhận được chứng từ từ kho chuyển lên cụ thể là phiếu nhập kho kế tốn trên phịng kế toán sẽ vào phần mềm như sau: Vào phần mềm Bravo trên máy tính, sau đó chọn phân hệ hàng tồn kho như trên hình
Mẫu phân hệ hàng tồn kho trên phần mềm Bravo (Phụ lục số 16)
Sau đó vào phần phiếu nhập kho ấn f2 để thêm mới chứng từ rồi nhập dữ liệu trên chứng từ vào phần mềm.
Khi đã nhập dữ liệu vào phần mềm sẽ tự động xử lý vào các bảng báo cáo. Một số nghiệp vụ kế toán chủ yếu :
1. Căn cứ vào hóa đơn GTGT của cơng ty Thuận Phát, phiếu nhập kho PN0102C ngày 11/2/2014 kế toán ghi:
Nợ TK 152.1 : 5800000 Nợ TK 133 : 580000 Có TK 111 : 6380000
2. Ngày 13/2/2014 nhập kho nguyên vật liệu chính MFC 10083-25ly, MFC 10083-18 ly, Hậu 10083-5 ly:
Nợ TK 152.1 : 11979000 Nợ TK 133 : 1197000 Có TK 331 : 13176900
3. Ngày 14/2/2014 nhập kho gỗ dăm 17 MLD của công ty Thuận Phát: Nợ TK 152.1: 2200000
Nợ TK 133 : 220000 Có TK 331 : 2420000
4. Ngày 25/2 nhập kho ngun vật liệu chính của cơng ty Ái linh: Nợ TK 152.1 : 9999000
Nợ TK 133 : 999900 Có TK 331 : 10998900
5. Ngày 26/02 nhập kho gỗ dăm 17 MLD: Nợ TK 152.1 : 6450000
Nợ TK 133 : 645000 Có TK 331 :7095000
Căn cứ vào các chứng từ như hóa đơn GTGT, phiếu nhập kho ghi tất cả các nghiệp vụ kinh tế pgats sinh liên quan đến nguyên vật liệu vào sổ Nhật ký chung từ đó lên Sổ cái tài khoản.
Trên phần mềm kế toán Bravo được thực hiện như sau:
Khi vào Bảng kê Phiếu nhập thì phần gỗ tấm MFC vừa nhập như sau:
Tiếp theo, vào báo cáo chọn sổ kế tốn theo hình thức nhật ký chung
Dưới đây là mẫu Nhật ký chung trên phân mềm (Phụ lục số 18)
Trích sổ nhật ký chung khi cơng ty in sổ ra:
Mẫu biểu 2.8: Trích Sổ nhật ký chung(Phụ lục số 19)
Mẫu biểu 2.9: Trích Sổ cái TK 152(Phụ lục số 20)