Đơn vị:VNĐ
Stt Chỉ tiêu Đơn vị Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013
1 Doanh thu thuần Đồng 14.372.530.320 11.297.147.430 14.355.788.191 2 Lợi nhuận ròng Đồng 253.316.742 221.431.594 426.060.085 3 Tổng vốn kinh doanh Đồng 4.120.153.906 12.651.004.530 13.214.561.870 4 Vốn cố định Đồng 717.555.402 785.083.557 860.119.348 5 Vốn lưu động Đồng 3.402.598.504 11.865.920.975 12.354.442.526 6 Hiệu quả sử dụng VCĐ (doanh thu/VCĐ) Đồng 20,03 14,39 16,69
7 Tỷ suất lợi nhuận VLĐ Đồng 0,074 0,019 0,034
8 Số vòng quay của VLĐ (DT/VLĐ) Vòng 4,224 0,952 1,162 9 Hiệu quả sử dụng VKD (doanh thu/VKD) Đồng 3,488 0,893 1,086
10 Tỷ suất lợi nhuận vốn kinh doanh
Đồng 0,061 0,018 0,032
Nguồn: Phịng kế tốn và tính tốn của tác giả
Vốn là yếu tố đầu vào quan trọng của doanh nghiệp trong quá trình kinh doanh, việc tăng giảm vốn kinh doanh sẽ ảnh hưởng tới hiệu quả kinh doanh của công ty. Quan sát bảng thống kê trên ta thấy tổng số vốn kinh doanh của công ty TNHH Khoa học và Công nghệ cao đầu tư vào quá trình hoạt động kinh doanh ngày càng lớn. Đặc biệt khoản đầu tư tổng vốn kinh doanh tăng mạnh nhất từ năm 2011 đến năm 2012, tăng từ 4.120.153.906 (đồng) lên tới 12.451.004.530 (đồng), tương ứng tăng 8.330.850.624 (3,02 lần). Từ năm 2012 đến năm 2013 tăng 563.557.340 (đồng) (tăng 1,05 lần).
Vốn cố định của doanh nghiệp biến động nhẹ từ năm 2011 đến năm 2013. Cụ thể, tăng 67.528.155(đồng), tương ứng tăng 9,41% từ năm 2011đến năm 2012. Bước sang năm 2013 tăng 75.035.791 (đồng), tương ứng tăng 9,56% so với năm 2012.
Số vốn lưu động của doanh nghiệp phải chú ý tới giai đoạn chuyển tiếp từ năm 2011 đến năm 2012, số vốn lưu động tăng từ 3.402.598.504 (đồng) lên tới
11.865.920.975 (đồng), tương ứng tăng 3,49 lần. Đến năm 2013 tăng 488.521.550 (đồng), tăng 1,04 lần so với năm 2012.
Hiệu quả sử dụng vốn cố định: cùng với sự tăng - giảm thất thường của tình
hình hoạt động kinh doanh, hiệu quả sử dụng vốn cố định cũng biến động theo. Ta có, năm 2011, hiệu quả sử dụng VCĐ của doanh nghiệp là 20,03, tương ứng cứ một đồng VCĐ doanh nghiệp lại tạo ra 20,03 đồng doanh thu. Sang tới năm 2012, cứ một đồng VCĐ doanh nghiệp lại tại ra 14,39 đồng doanh thu. Năm 2013, hiệu quả sử dụng vốn cố định là 16,69, tương ứng cứ một đồng VCĐ doanh nghiệp lại tạo ra 16,69 đồng doanh thu.
Như vậy tới năm 2012, hiệu quả sử dụng VCĐ của công ty TNHH Khoa học và Công nghệ cao giảm, cụ thể giảm 5,64 lần so với năm 2011, tương ứng giảm 28,16%. Nguyên nhân là do, doanh thu thuần của doanh nghiệp giảm 1,3 lần, VCĐ lại tăng lên 67.528.155 (đồng), tương ứng tăng 1,09 lần. Điều đó dấn đến hiệu quả sử dụng VCĐ của doanh nghiệp giảm, hiệu quả kinh doanh kém hiệu quả.
Sang giai đoạn năm 2013, hiệu quả sử dụng VCĐ của doanh nghiệp có xu hướng nhỉnh lên so với năm 2012, tương ứng tăng 2,3 lần. Ta thấy, Trong năm 2013 doanh thu tăng thêm 1,27 lần so với năm 2012, tổng VCĐ tăng 1,096 lần so với năm 2012.Tốc độ tăng của doanh thu cao hơn tốc độ tăng của tổng số VCĐ doanh nghiệp nên hiệu quả sử dụng VCĐ tăng so với năm 2012. Nhưng so với năm 2011 doanh thu giảm 1,001 lần, tổng VCĐ lại tăng 1,2 lần, dẫm dến hiệu quả sử dụng VCĐ giảm so vơi năm 2011. Như vậy, doanh thu thuần của doanh nghiệp biến động không đồng đều, trong khi tổng số VCĐ của doanh nghiệp vẫn tăng đều qua từng giai đoạn hoạt động kinh doanh, nó chính là ngun nhân khiến cho hiệu quả sử dụng VCĐ không ổn định, biến động thất thường trong suốt giai đoạn 2011-2013.
Tỷ suất doanh lợi vốn lưu động: Năm 2011, cứ một đồng vốn lưu động doanh
nghiệp thu về được 0,074 đồng lợi nhuận. Năm 2012, cứ một đồng vốn lưu động doanh nghiệp thu về 0,019 đồng lợi nhuận. Năm 2013, cứ một đồng vốn lưu động doanh nghiệp thu về 0,034 đồng lợi nhuận.
Như vậy, tỷ suất doanh lợi vốn lưu động của doanh nghiệp không đồng đều. Năm 2012, tỷ suất doanh lợi vốn lưu động giảm 0,055 lần, tương ứng giảm 74,32% so với năm 2011. Nguyên nhân là do, mức lợi nhuận ròng mà doanh nghiệp thu về được giảm 1,14 lần so với năm 2011, trong khi đó số vốn lưu động doanh nghiệp đầu tư vào hoạt động sản xuất kinh doanh lại tăng đến 3,49 lần so với năm 2011, chính điều đó dẫn đến tỷ suất lợi nhuận vốn lưu động của doanh nghiệp giảm, ảnh hưởng tới hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp. Đến năm 2013, tỷ suất doanh lợi vốn lưu động của doanh nghiệp tăng 0,034 lần, tương ứng tăng 78,95% so với năm 2012. Nguyên nhân
của việc tăng tỷ lệ này là do, lợi nhuận ròng của doanh nghiệp tăng 1,92 lần so với năm 2012, tổng số vốn lưu động của doanh nghiệp lại giảm 1,04 lần so với năm 2012. Vậy, lợi nhuận tăng, số vốn lưu động giảm dẫn đến tỷ suất doanh lợi vốn lưu động tăng, hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp tăng.
Số vịng quay của vốn lưu đợng: năm 2011, số vòng quay của vốn lưu động là
4,224 (vịng), có nghĩa trong một kỳ kinh doanh của doanh nghiệp trong năm 2011 vốn lưu động quay được 4,224 vòng. Năm 2012, số vòng quay của vốn lưu động giảm xuống còn 0,952 (vòng), giảm 3,272 (vòng), tương ứng giảm 77,46% so với năm 2011. Như vậy trong năm 2012 số vòng quay của vốn lưu động trong một kỳ kinh doanh giảm, có nghĩa hiệu quả sử dụng vốn lưu động của doanh nghiệp trong năm 2012 giảm. Sang năm 2013, số vòng quay của vốn lưu động là 1,162 (vòng), tăng 0,21 (vòng) so với năm 2012, chứng tỏ hiệu quả sử dụng vốn lưu động trong năm 2013 có xu hướng tăng lên, cụ thể tăng 22,59% . Nhưng lại giảm so với năm 2011, cụ thể giảm 3,062 (vòng) , tương ứng giảm 72,49% . Điều này chứng tỏ hiệu quả sử dụng vốn lưu động của doanh nghiệp tăng trong giai đoạn từ năm 2011-2013 chưa thật sự hiệu quả, vẫn ở những con số bấp bênh.
Hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh: Năm 2011, cứ một đồng vốn kinh doanh
doanh nghiệp thu được 3,488 đồng doanh thu. Năm 2012, cứ một đồng vốn kinh doanh doanh nghiệp thu được 0,893 đồng lợi nhuận. Năm 2013, cứ một đồng vốn kinh doanh doanh nghiệp thu được 1,086 đồng doanh thu
Năm 2011, hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh của doanh nghiệp là 3,488. Tới năm 2012, hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh của doanh nghiệp giảm 2,595 lần, tương ứng giảm 74,39% so với năm 2011. Nguyên nhân, do năm 2012 doanh thu thuần của doanh nghiêp giảm 1,27 lần, trong khi đó tổng số vốn kinh doanh của doanh nghiệp lại tăng 3,07 lần so với năm 2011. Tổng vốn kinh doanh tăng, doanh thu lại giảm dẫn tới hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh của doanh nghiệp giảm. Tới năm 2013. Hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh lại tăng lên 0,193 lần, tương ứng tăng 21,61% so với năm 2012, nhưng lại giảm 2,402 lần, tướng ứng giảm 68,68% so với năm 2011. Nguyên nhân là do, Từ năm 2012-2013 , doanh thu doanh nghiệp tăng 1,27 lần,vốn kinh doanh của doanh nghiệp tăng 1,04 lần, tốc độ tăng của doanh thu lớn hơn tốc độ tăng của tổng số vốn kinh doanh của doanh nghiệp nên hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh từ năm 2012- 2013 tăng. Bên cạnh đó, so sánh hai năm 2011 và năm 2013 ta thấy, trong năm 2013 doanh thu thuần của doanh nghiệp giảm 0.998 lần và tổng vốn kinh doanh của doanh nghiệp tăng 3,207 lần so với năm 2011. Doanh thu giảm, vốn kinh doanh lại tăng, điều này dẫn tới kết quả hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh của doanh nghiệp giảm. Vốn kinh doanh tăng, đồng nghĩa với chi phí bỏ ra vào hoạt động sản xuất kinh doanh tăng,
mà số tổng doanh thu thuần doanh nghiệp thu được lại giảm, chứng tỏ hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp không đạt hiệu quả cao, chưa đáp ứng được hết các mục tiêu đã đề xuất ra nhằm phục vụ cho quá trình hồn thiện và phát triển doanh nghiệp trong tương lai.
Tỷ suât lợi nhuận vốn kinh doanh: Năm 2011, cứ một đồng vốn kinh doanh
doanh nghiệp lại thu về 0,061 đồng lợi nhuận. Năm 2012, cứ một đồng vốn kinh doanh doanh nghiệp thu về 0,018 đồng lợi nhuận. Năm 2013, cứ một đồng vốn kinh doanh doanh nghiệp thu về 0,032 đồng lợi nhuân.
Như vậy, nhìn chung tỷ suất lợi nhuận vốn kinh doanh của doanh nghiệp cũng như các thông số phản ánh hiệu quả kinh doanh khác trong doanh nghiệp, tăng – giảm không ổn định, tới năm 2012, do lợi nhuận ròng của doanh nghiệp giảm 0,87 lần, vốn kinh doanh tăng 3,07 lần so với năm 2011 nên tỷ suất lợi nhuận của nó giảm. Từ năm 2012-2013, lợi nhuận ròng doanh nghiệp tăng 1,92 lần, vốn kinh doanh tăng 1,04 lần, tốc độ tăng của lợi nhuận ròng doanh nghiệp lớn hơn tốc độ tăng tổng vốn kinh doanh nên tỷ suất lợi nhuận vốn kinh doanh của doanh nghiệp tăng, đồng thời cũng phản ánh hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp tăng.
Như vậy, theo đánh giá khách quan nêu trên ta có thể nhận thấy thực trạng hiệu
quả sử dụng vốn kinh doanh của doanh nghiệp trong giai đoạn 2011-2013 tương đối thất thường, điều đó cũng chứng tỏ thực trạng hiệu quả kinh doanh của công ty TNHH Khoa học và Cơng nghệ cao trong giai đoạn này vẫn cịn bấp bênh, chưa đi vào phát triển bền vững và hiệu quả.
Chỉ tiêu hiệu quả sử dụng lao động
Là một doanh nghiệp trẻ, được chính thức đưa vào hoạt động từ năm 2006 và đững vững cho tới ngày hơm nay một đóng góp khơng hề nhỏ của đội ngũ cán bộ, cơng nhân viên chun ngành, có kinh nghiệm nhiều năm trong nghề. Với số lượng lao động tăng bình quân qua các năm, cùng với q trình khơng ngừng hồn thiện đội ngũ lao động cả về thể lực và trí lực, hiệu quả sử dụng lao động của công ty TNHH Khoa học và Công nghệ cao được thể hiện rõ trong Bảng 2.6.
Căn cứ bảng đánh giá hiệu quả sử dụng lao động của công ty TNHH Khoa học và Công nghệ cao ở trên, ta thấy số lượng lao động của doanh nghiệp cho tới năm 2013 vẫn tăng, năm 2013 số lao động của doanh nghiệp là 50 (lao động). Với quỹ tiền lương thu tương ứng năm 2011 là 13.115.851 (đồng). Năm 2012 doanh thu giảm, số lao động tăng nên quỹ lương giảm còn 12.907.616 (đồng), giảm 1,016 lần so với năm 2011, tương ứng giảm 1, 59%. Năm 2013 tình hình kinh doanh có chút khởi sắc hơn so với năm 2012, tốc độ tăng của doanh thu lớn hơn tốc độ tăng của lao động. Cụ thể, doanh thu tăng 1, 27 lần, số lao động tăng 1,25 lần so với năm 2012, dẫn đến quỹ tiền
lương tăng lên là 13.557.881 (đồng), tăng 1,05 lần, tương ứng tăng 5,04% so với năm 2012.
Bảng 2.6: Tình hình sử dụng nhân lực của cơng ty TNHH Khoa học và Công nghệ cao giai đoạn từ năm 2010 đến năm 2013.
Đơn vị: VNĐ
Stt Chỉ tiêu Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013
1 Doanh thu thuần 14.372.530.320 11.297.147.430 14.355.788.191
2 Lợi nhuận ròng 253.316.742 221.431.594 426.060.085
3 Số lao động 35 40 50
4 Quỹ tiền lương 13.115.851 12.907.616 13.557.881
5 Năng suất lao động 410.643.723 282.428.685 287.115.763 6 Hiệu quả sử dụng quỹ tiền lương
(LN/quỹ tiền lương)
19,314 17,155 31,425
7 Mức doanh lợi theo lao động 7.237.621 5.535.789 8.521.201
Nguồn: Phòng kế tốn và tính tốn của tác giả
Năng suất lao đợng: phản ánh hiệu quả doanh thu trên tổng số lao động của
doanh nghiệp. Năng suất lao động tương ứng qua các năm: năm 2011 là 410.643.723 (đồng). Sang năm 2012, do tổng doanh thu thuần doanh nghiệp thu được giảm 21,39% so với năm 2011, số lao động của doanh nghiệp lại tăng lên là 40 (lao động), làm cho năng suất lao động giảm 128.215.038 (đồng), tương ứng giảm 31,22% so với năm 2011. Bước tiếp sang năm 2013, năng suất lao động của doanh nghiệp tăng lên được 287.115.763 (đồng), do cùng với việc tăng số lượng lao động là doanh thu thuần của doanh nghiệp cũng tăng, tương ứng doanh thu tăng 1,27 lần, còn số lao động tăng 1,25 lần so với năm 2011, nhưng tốc độ tăng của doanh thu lớn hơn tốc độ tăng của số lao động nên năng suất lao động của doanh nghiệp tăng, tướng ứng hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp tăng.
Hiệu quả sử dụng quỹ tiền lương: tương ứng qua các năm như sau: năm 2011
là 19,314. Năm 2012 là 17,155, giảm 1,126 lần so với năm 2011. Năm 2013 hiệu quả sử dụng quỹ tiền lương là 31,425, tăng 1,83 lần so với năm 2012 và tăng 1,63 lần so với năm 2011.
Nguyên nhân của việc giảm và tăng đột ngột như vậy là do sự chênh lệch giữa lợi nhuận và quỹ tiền lương trong các năm. Tới năm 2012, do mức lợi nhuận giảm 1,14 lần, quỹ tiền lương giảm 1,02 lần so với năm 2011, tương ứng tốc độ giảm của lợi nhuận lớn hơn quỹ lương nên hiệu quả sử dụng quỹ tiền lương trong năm 2012 giảm so với năm 2011. Năm 2013, khi số lượng lao động trong doanh nghiệp tăng, quỹ tiền lương tăng và lợi nhuận ròng doanh nghiệp thu được cũng tăng. Cụ thể, quỹ tiền lương
tăng 1,05 lần so với năm 2012, và tốc độ tăng của lợi nhuận doanh nghiệp lớn hơn tốc độ tăng quỹ lương, tương ứng lợi nhuận tăng 1,92 lần so với năm 2012. Điều đó dẫn tới hiệu quả sử dụng quỹ lương trong năm 2013 tăng so với năm 2012.
Mức doanh lợi theo lao động: năm 2011, mức doanh lợi theo lao động là
7.237.621 (đồng), tương ứng mức lợi nhuận một lao động đem lại cho doanh nghiệp trong một năm là 7.237.621(đồng). Năm 2012, một lao động mang trong một năm đem lại 5.535.789 (đồng) cho doanh nghiệp, mức lợi nhuận này giảm 1,307 lần so với năm 2011. Năm 2013, một lao động đem lại 8.521.201 (đồng) cho doanh nghiệp trong một năm, tăng 1,54 lần so với năm 2012, và tăng 1,18 lần so với năm 2011.
Nguyên nhân của sự tăng, giảm trên là do biến động giữa lợi nhuận và tổng số lao động trong doanh nghiệp; giai đoạn 2011-2013, tổng số lao động của doanh nghiệp đồng đều tăng , nhưng lợi nhuận lại giảm trong năm 2012, và tăng trong năm 2013. Cụ thể, năm 2012 lợi nhuận giảm 1,14 lần so với năm 2011.Năm 2013, lợi nhuận lại tăng 1,92 lần so với năm 2012. Khi lợi nhuận giảm, lao động tăng dẫn đến hiệu quả sử dụng lao động kém. Và khi lợi nhuận tăng, số lao động cũng tăng, cụ thể lợi nhuận tăng 1,92 lần, lao động tăng 1,25 lần, tốc độ tăng của lợi nhuận lớn hơn tốc độ tăng của số lao động nên hiệu quả sử dụng lao động tăng.
Như vậy, hiệu quả sử dụng lao động của doanh nghiệp còn kém, chưa ổn định,
chưa khai thác và phát huy hết tiềm năng sẵn có. Cần có những chính sách thiết thực và hiệu quả hơn để tận dụng và khai thác triệt để nguồn lực trong doanh nghiệp, đem lại hiệu quả kinh doanh cao, đáp ứng nhu cầu thị trường và thực hiện mục tiêu chung của toàn doanh nghiệp.
2.3. Đánh giá hiệu quả kinh doanh của công ty TNHH Khoa học và Công nghệcao giai đoạn 2011-2013 cao giai đoạn 2011-2013
2.3.1. Thành tựu đã đạt được
a) Về hiệu quả kinh doanh
Giai đoạn 2011-2013, công ty TNHH Khoa học và Công nghệ cao với sự biến động thất thường qua từng năm, nhưng nhìn chung vẫn nằm trong tầm có thể kiểm sốt của cơng ty.
Về mặt tổng doanh thu: xét cho cùng tới thời điểm năm 2013, tổng doanh thu của công ty tăng so với cùng kỳ năm trước, tuy không đạt được mức kế hoạch đã đề ra song vẫn đạt con số đáng kể 12.355.788.19 (đồng), tăng 9,37% so với năm 2012. Tăng so với mức phát triển của năm 2011 là 16.742.130 (đồng), tương ứng tăng 0,001%.
Về mặt lợi nhuận: tương tự tổng doanh thu, cho tới năm 2013 lợi nhuận tuy không đạt được con số kế hoạch đã đề ra nhưng nhìn chung tăng so với mức tổng lợi
nhuận đạt được của năm 2012, tăng 204.628.491 (đồng), tương ứng tăng 92,41%. Tăng 172.743.343 (đồng), tướng ứng tăng 68, 19% so với năm 2011.
Mức lợi nhuận thu được so với khoản doanh thu của doanh nghiệp tăng ổn định qua các năm. Đến năm 2013 tỷ suất lợi nhuận theo doanh thu tăng 1,48 lần so với năm 2012 và tăng 1,61 lần so với năm 2011.
Đến thời điểm năm 2013, tuy mức chi phí đầu từ vào hoạt động sản xuất kinh