2.1. Tổng quan về công ty
2.1.2. Tổ chức hoạt động của Công ty cổ phần thuốc thú y Trung ƣơn gI
Là một cơng ty cổ phần hóa, Cơng ty cổ phần thuốc thú y Trung ương I có bộ máy tổ chức được sơ đồ hóa như sau:
Bảng 2.1. Cơ cấu tổ chức của Công ty cổ phần thuốc thú y Trung ƣơng
Nguồn: Công ty cổ phần thuốc thú y Trung ương I
Trong đó:
Hội đồng quản trị (HĐQT): Là cơ quan quản lý công ty có quyền hạn và trách nhiệm như sau:
HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ VINAVIETCO
Giám đốc
Đại diện lãnh đạo về chất lượng P. Kế hoạch vật tư P. Đảm bảo chất lượng P. Thị trường bán hàng Phân xưởng sản xuất P. Kỹ thuật P. Kế tốn tài chính P. Tổ chức hành chính
+ Tồn quyền nhân danh công ty để quyết định mọi vấn đề liên quan đến mục đích, quyền lợi của công ty, trừ những vấn đề thuộc thẩm quyền của đại hội đồng cổ đông.
+ Có trách nhiệm giám sát Tổng giám đốc điều hành và những người quản lý khác. HĐQT có trách nhiệm cụ thể hố các Nghị quyết của Đại hội cổ đông về tổ chức hoạt động của công ty.
+ Chịu trách nhiệm trước cổ đông về kết quả hoạt động của cơng ty bao gồm: Bảo tồn và phát triển vốn, đảm bảo việc làm và thu nhập cho người lao động, đảm bảo các chỉ tiêu tài chính đã được Đại hội cổ đông thông qua.
Quyền và nghĩa vụ của HĐQT là do luật pháp và điều lệ công ty, các quy chế nội bộ của công ty và nghị quyết Đại hội đông cổ đơng quy định.
Ban kiểm sốt: Là cơ quan trực thuộc Đại hội đồng cổ đông, do Đại hội đồng cổ đông bầu ra. Ban kiểm sốt có nhiêm vụ kiểm tra tính hợp lý, hợp pháp trong hoạt động điều hành sản xuất kinh doanh, báo cáo tài chính của cơng ty. Ban kiểm sốt hoạt động độc lập với HĐQT và Giám đốc.
Giám đốc: Thực hiện các nghị quyết của Hội đồng quản trị và Đại hội cổ đông, kế hoạch kinh doanh, kế hoạch đầu tư của Công ty đã được HĐQT và Đại hội cổ đông thơng qua. Giám đốc có quyền thay mặt cơng ty ký các hợp đồng kinh tế, khi được Chủ tịch HĐQT uỷ quyền tổ chức và điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh thường nhật của công ty phù hợp với quy chế HĐQT. Ngồi ra, Giám đốc cũng có quyền trực tiếp chỉ đạo các công tác quan trọng của công ty như công tác tổ chức cán bộ, lao động và tiền lương, công tác đầu tư xây dựng cơ bản, cơng tác tài chính kế tốn và xuất nhập khẩu.
Phịng Tổ chức hành chính: Có nhiệm vụ tham mưu cho Giám đốc các vấn đề về: + Lĩnh vực tổ chức bộ máy, cơng tác cán bộ, thực hiện chế độ chính sách, cơng tác
+ Việc quản lý các loại vật tư, nguyên liệu, hàng hoá và sử dụng mặt bằng kho hàng, vật tư phục vụ cho sản xuất kinh doanh.
+ Các cơng việc liên quan đến bố trí và điều độ lao động, chịu trách nhiệm về việc cân đối lao động giữa các đơn vị phù hợp với chức năng và nhiệm vụ của từng đơn vị.
+ Xây dựng định mức văn phòng phẩm phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh. + Lập kế hoạch và tổ chức bảo dưỡng máy móc thiết bị.
+ Xây dựng kế hoạch đào tạo và bồi dưỡng công tác đào tạo cán bộ công nhân viên trong công ty, kiểm tra việc thực hiện ngày giờ và nội quy cũng như quy định của công ty, thực hiện công tác bảo hộ lao động và nâng bậc lương lao động,…
+ Giải quyết các vấn đề chính sách cho cán bộ cơng nhân viên.
Phòng cũng là bộ phận phải chịu trách nhiệm về những quyết định sai hoặc những quyết định vượt quyền làm ảnh hưởng đến công việc của đơn vị khác, chịu trách nhiệm khi khơng có ý kiến xử lý hoặc đề xuất những trường hợp người lao động vi phạm nội quy công ty…
Phịng Kế tốn tài chính: Tham mưu cho Giám đốc về các vấn đề như:
+ Toàn bộ cơng tác tài chính kế tốn, thống kê phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh.
+ Lập các chứng từ sổ sách, thu chi với khách hàng, nội bộ. + Theo dõi q trình chu chuyển tiền tệ của cơng ty.
Phòng Kỹ thuật: Tham mưu cho Giám đốc và HĐQT về các lĩnh vực như: + Tiến độ kỹ thuật.
+ Quản lý chu trình kỹ thuật, chu trình cơng nghệ sản xuất.
+ Nghiên cứu các sản phẩm mới, chế thử, thử nghiệm, pha chế, phối chế.
+ Giải quyết các sự cố về kỹ thuật, công nghệ sản xuất và khắc phục các sản phẩm hỏng trong q trình sản xuất.
Phịng Kế hoạch vật tư: Là bộ phận có trách nhiệm tham mưu cho Giám đốc về các vấn đề:
+ Xây dựng kế hoạch sản xuất.
+ Xây dựng kế hoạch cung ứng vật tư, nguyên liệu phục vụ sản xuất kinh doanh. + Xác định nguồn và tổ chức thực hiện mua vật tư, nguyên liệu khi đã được duyệt.
Cụ thể, phòng phải căn cứ vào kế hoạch sản xuất, định mức vật tư, dự trù mua nguyên vật liệu, tham mưu cho Giám đốc kế hoạch cung ứng vật tư, ký kết các hợp đồng kinh tế mua bán nguyên vật liệu trực tiếp trong nước và ngoài nước, phối hợp với kế toán trưởng tham mưu cho Giám đốc giá mua, bán các loại nguyên liệu vật tư và hàng hoá, xây dựng kế hoạch sản xuất theo năm và theo tháng, phối hợp với các đơn vị liên quan để triển khai kế hoạch sản xuất đảm bảo đáp ứng nhu cầu hàng hoá và tổ chức sản xuất hợp lý nhất, chỉ đạo cán bộ nghiệp vụ đáp ứng đầy đủ kịp thời nguyên liệu vật tư cho sản xuất. Các hố chất bao bì và vật tư khác trình lãnh đạo phê duyệt, trực tiếp thực hiện các nghiệp vụ trong quá trình mua vật tư, tổ chức giao nhận hàng hố, vật tư tại kho cơng ty (trong nước và xuất khẩu).
Phòng Đảm bảo chất lượng: Là bộ phận có nhiệm vụ cụ thể như sau:
+ Tham mưu cho Giám đốc và sọan thảo các quy định về kiểm tra, hướng dẫn tiến hành kiểm tra, phân tích các thành phẩm và bán thành phẩm trong q trình sản xuất. Hồn thiện từng bước những quy định hệ thống quản lý chất lượng.
+ Phối hợp với các phòng ban triển khai hiệu quả các chính sách về chất lượng trong hiện tại và tương lai.
+ Kiểm tra và giám sát toàn bộ chất lượng sản phẩm từ khâu nhập vật tư nguyên liệu đến sản phẩm cuối cùng. Cụ thể, phịng cần bố trí hợp lý các thành viên trong các khâu kiểm tra của quá trình sản xuất từ khâu sản xuất đến tiêu thụ sản phẩm.
+ Xây dựng kế hoạch lấy mẫu, kiểm tra và xử lý mẫu, định kỳ lấy mẫu và lưu mẫu đối chứng sau này.
+ Thường xuyên có ý kiến đánh giá sản phẩm theo quy định để phân loại sản phẩm. + Đề xuất những ý kiến trong việc quản lý nguyên liệu vật tư, sử dụng hoặc loại bỏ
nguyên liệu,các sản phẩm và thành phẩm không đạt yêu cầu.
+ Đề xuất những ý kiến về chính sách chất lượng sản phẩm, những biện pháp quản lý vật tư, hạn chế những tổn thất khơng đáng có trong q trình sản xuất, xây dựng các biện pháp kiểm tra vệ sinh thú y.
+ Thực hiện nghiêm túc các quy định trong sản xuất,…
Phòng Thị trường bán hàng: Có trách nhiệm tham mưu cho Giám đốc về các vấn đề như:
+ Tổ chức và thực hiện công tác thị trường. + Dịch vụ chăm sóc khách hàng.
+ Mơ hình bán sản phẩm hàng hố.
+ Đề xuất các biện pháp nhằm duy trì, mở rộng và phát triển thị trường cũng như cơ chế bán hàng hợp lý đáp ứng nhu cầu khách hàng.
Phân xưởng sản xuất: Tham mưu cho Giám đốc về những nội dung sau: + Sắp xếp lao động và mặt bằng sản xuất.
+ Thực hiện tốt nội quy và quy định về an tồn lao động, phịng cháy chữa cháy và vệ sinh cơng nghiệp.
+ Tổ chức bố trí lao động hợp lý và quản lý lao động theo đúng quy định.
+ Đề xuất cải tiến cơ sở vật chất, máy móc thiết bị để khơng ngừng nâng cao năng suất lao động.
2.1.3. Tình hình hoạt động của Cơng ty cổ phần thuốc thú y Trung ƣơng I 2.1.3.1. Ngành nghề kinh doanh của công ty
Công ty chuyên sản xuất, gia công thuốc thú y; xuất, nhập khẩu và kinh doanh thuốc và vật tư thú y, nghiên cứu đưa tiến bộ kỹ thuật vào sản xuất kinh doanh thuốc thú y và
vật tư thuốc thú y, dịch vụ thương mại, đại lý mua bán, ký gửi hàng hố, sản xuất, gia cơng thuốc thú y thủy sản và xuất nhập khẩu các mặt hàng khác mà công ty kinh doanh.
Cơng ty có những sản phẩm đạt chất lượng cao, đa dạng và phong phú về nhiều chủng loại. Từ thuốc để phòng trị bệnh, thuốc tẩy ký sinh trùng, thuốc bồi bổ sức khoẻ, kích thích tăng trọng đến thuốc điều tiết sinh sản, thuốc diệt ký sinh trùng và các thuốc diệt nấm mốc. Thế mạnh đặc biệt của công ty Cổ phần thuốc thú y TWI là những sản phẩm kháng sinh đặc biệt, những kháng sinh đặc trị về bệnh tiêu hố, hơ hấp đã được các bác sĩ thú y, các chủ trang trại và người chăn nuôi công nhận. Các sản phẩm của công ty bao gồm:
- Kháng sinh dung dịch tiêm: AMPISEP, FATRA, LINCOSEP,…
- Kháng sinh bột pha tiêm: AMPICILLIN, PENICILLIN, STREPTOMYCIN,… - Kháng sinh bột trộn thức ăn hoặc pha nước uống: ANTICOCCID, SUL MIX,
TIAMULIN 10%,…
- Thuốc ký sinh trùng (Dạng dung dịch tiêm, dạng bột, thuốc sát trùng tẩy uế, thuốc kháng viêm, giải độc): ANAGIN, METHYL SALICILAT, AZIDIN, ZUSAVET,… - Thuốc VITAMIN, nâng cao sức đề kháng( Dạng dung dịch tiêm và dạng bột):
BOGAMA, VITAMIN K 1%, VITAMIN C 5%,…
2.1.3.2. Kết quả kinh doanh qua các năm
Trong những năm qua, cơng ty đã hồn thành mục tiêu kế hoạch doanh thu, lợi nhuận đưa ra. Và để đạt được kết quả đó, cơng ty đã chấp hành nghiêm túc các quy định chính sách pháp luật của Nhà nước, thực hiện đầy đủ nghĩa vụ nộp thuế. Trong năm 2005, Cục thuế Thành phố Hà Nội đã tiến hành thanh tra thuế tại đơn vị và được đánh giá là một trong các doanh nghiệp của Hà Nội chấp hành tốt pháp luật và thực hiện đầy đủ
nghĩa vụ nộp ngân sách Nhà nước, không vi phạm các quy định của pháp luật hiện hành.
Ngồi ra, về cơng tác quản lý tài chính, cơng ty ln chấp hành tốt các quy định quản lý của Nhà nước cũng như các quy định về đầu tư. Cơng tác kế tốn tài chính đã hạch toán theo chuẩn mực kế toán nhà nước quy định. Trong danh mục nguồn vốn huy động cho hoạt động sản xuất kinh doanh, công ty chú trọng đến khoản vay ngắn hạn từ Ngân hàng, từ chính các cổ đông của công ty và sử dụng một lượng vốn không nhỏ để đầu tư mua sắm TSCĐ. Trong sản xuất kinh doanh, công ty luôn đề ra các biện pháp tiết kiệm chi phí sản xuất, ln phấn đấu hạ thấp giá thành sản phẩm để không ngừng nâng cao hiệu quả sử dụng vốn. Mặc dù trong thời gian qua, dịch bệnh gia cầm, gia súc xảy ra trên diện rộng, nhiều tháng liên tục các loại thuốc dùng cho gia cầm không tiêu thụ được nhưng nhìn chung, cơng ty vẫn hoạt động hiệu quả, tuy rằng với tốc độ chậm hơn.
Không chỉ thế, trong những năm qua và thời gian gần đây, cơng ty cũng chú trọng tiến trình đổi mới công nghệ, đã đầu tư hàng tỷ đồng mua sắm các thiết bị máy móc có cơng nghệ tiên tiến thay thế những máy móc đã lạc hậu và cũ nhằm tạo ra năng suất chất lượng hiệu quả trong sản xuất kinh doanh, sẵn sàng cho việc xây dựng nhà máy sản xuất thuốc thú y đạt tiêu chuẩn của Nhà nước yêu cầu. Mặt khác mỗi năm, cơng ty cịn cử một số cán bộ đi học các lớp bồi dưỡng kiến thức về công nghệ, cập nhập những thông tin mới nhất về các công nghệ sử dụng trong ngành, từ đó xem xét các thiết bị, dây chuyền phù hợp với trình độ và kinh phí của cơng ty mình. Ngồi ra, trong q trình tiến hành hoạt động sản xuất – kinh doanh, công ty luôn chú ý đến vấn đề về sinh môi trường, cam kết và đảm bảo không gây ảnh hưởng độc hại đến moi trường xung quanh khu vực nhà máy, và điều này đã được Nhà nước công nhận và khen ngợi. Bên cạnh việc phát huy tối đa năng lực của người lao động, công ty đặc biệt chú trọng việc chấp hành quy định của Bộ luật lao động thông qua Hợp đồng lao động và thoả
ước lao động tập thể. Số lao động làm việc tại công ty đều được đào tạo đầy đủ và cơ bản. Hiện nay cơng ty có nhiều chính sách trong việc quản lý và sử dụng lao động nhằm phát huy hết khả năng người lao động, động viên khuyến khích cũng như giữ gìn những người làm việc ở những khâu quan trọng và trọng yếu. Công ty cũng thường xuyên chăm lo, cải thiện điều kiện làm việc cho người lao động đảm bảo mức thu nhập bình quân như dự kiến. Về môi trường làm việc, công ty đã đầu tư nhiều triệu đồng mua sắm thiết bị và các điều kiện cải thiện môi trường làm việc, không chỉ đảm bảo những điều kiện tốt nhất có thể cho các thành viên trong cơng ty mà còn để mọi người yên tâm làm việc lâu dài tại công ty.
Biểu 2.1. Lợi nhuận sau thuế của công ty qua các năm
Nguồn Công ty cổ phần thuốc thú y TWI
Bảng 2.2. Tốc độ tăng trƣởng doanh thu, chi phí, lợi nhuận qua các năm
Đơn vị: Tỷ VNĐ Năm 2006 2007 2008 2,844 3,038 3,248 2,600 2,700 2,800 2,900 3,000 3,100 3,200 3,300 Tỷ VNĐ Năm 2006 Năm 2007 Năm 2008
Chỉ tiêu Giá trị %thay đổi Giá trị %thay đổi Giá trị %thayđổi
Doanh thu thuần bán hàng và cung cấp dịch vụ
39,749 5,374 49,50 28,61 54,399 8,79
Giá vốn hàng bán 27,388 12,026 31,226 14,01 33,554 7,46
Chi phí bán hàng 3,040 - 11,111 6,889 126,61 9,569 38,90
Chi phí quản lý doanh nghiệp
3,590 2,865 5,947 65,65 4,581 -22,97
Lợi nhuận sau thuế 2,844 0,851 3,038 6,82 3,248 6,91
Nguồn Công ty cổ phần thuốc thú y Trung ương I
2.2. Thực trạng cơng tác phân tích tài chính của cơng ty 2.2.1. Tổ chức cơng tác phân tích 2.2.1. Tổ chức cơng tác phân tích
Hầu hết tại các doanh nghiệp vừa và nhỏ nói chung và Cơng ty cổ phần thuốc thú y Trung ương I nói riêng, cơng tác phân tích tài chính của cơng ty chưa được quan tâm một cách thích đáng. Cơng tác phân tích chủ yếu cịn khá sơ sài, được thực hiện khơng thường xuyên và chưa thực sự nhằm mục đích nâng cao chất lượng của phân tích tài chính. Công ty chưa chú tâm vào việc xây dựng một quy trình phân tích đầy đủ các bước cần thiết, chỉ dừng lại ở việc xác định những con số cần phân tích, sử dụng một số phương pháp phân tích truyền thống và đưa ra kết quả. Việc phân tích chỉ được tiến hành khi có yêu cầu của Ban kiểm sốt hay của các cổ đơng lớn trước khi có kế hoạch phát hành cổ phiếu. Có rất nhiều nguyên nhân dẫn đến tình trạng này nhưng ngun nhân chính có lẽ là sự thiếu quan tâm đúng mực của công ty, bản thân công ty chưa thấy được sự cần thiết của cơng tác phân tích tài chính tại cơng ty mình.
Trước tháng 8/2006, cơng việc phân tích tài chính do cán bộ trực thuộc Ban kiểm sốt đảm nhận nhưng sau đó, do cán bộ này lên chức Chủ tịch HĐQT còn cán bộ ban kiểm soát mới được giao nhiệm vụ phân tích tài chính lại là chủ tịch Hội đồng thành viên