IV. Đánh giá hoạt động thanh toán
3. Đặc điểm về tình hình tài chính và kinh doanh
3.1. Đặc điểm chung về sản phẩm
Với phƣơng châm là thực hiện chế độ tự chủ sản xuất- kinh doanh những mặt hàng đã ghi trong điều lệ hoạt động của công ty, công ty đã thực hiện kinh doanh theo phƣơng thức hạch tốn độc lập, tự quyết định mọi cơng đoạn, phƣơng thức kinh doanh và thị trƣờng. Trên nguyên tắc kinh doanh đó, cơng ty đã tiến hành kinh doanh với những mặt hàng chính sau đây:
- Những mặt hàng nhập khẩu bao gồm: Các loại máy móc, thiết bị
lẻ, Thiết bị toàn bộ, dây chuyền sản xuất, Phƣơng tiện vận tải đƣờng thủy, đƣờng bộ và phụ tùng kèm theo, Nguyên vật liệu cho sản xuất, Hàng công nghiệp tiêu dùng
- Những mặt hàng xuất khẩu bao gồm: Hàng công nghiệp (động cơ
Diezel, động cơ điện, máy biến thế, máy công cụ, xe tải, xe khách, xăm lốp, thiết bị làm đƣờng, máy làm gạch, quạt điện, dụng cụ đo điện); Hàng công nghiệp tiêu dùng (các sản phẩm may, bao bì PP, đồ nhựa); Hàng nơng sản phẩm (gạo, cà phê, hạt tiêu, lạc nhân, đỗ xanh, rau quả tƣơi, khô và chế biến); Hàng lâm sản (cao su, lâm sản chế biến, gỗ rừng, trồng); Hàng hải sản chế biến, đông lạnh, phơi khô; Hàng thủ công mỹ nghệ.
- Hàng kinh doanh dịch vụ: Bán đại lý; Xây dựng và tƣ vấn xây
dựng; Cho thuê văn phòng, nhà xƣởng, kho hàng, giao nhận vận chuyển, chuyển tải, tạm nhập tái xuất, kinh doanh cửa hàng ăn uống và các dịch vụ khác.
3.2. Đặc điểm về thị trường
Thị trƣờng là một yếu tố quan trọng nhất đối với các doanh nghiệp thƣơng mại, nếu khơng có thị trƣờng thì sẽ khơng có hoạt động kinh doanh của công ty. Do vậy nghiên cứu nhu cầu và tìm hiểu về thị trƣờng là nhiệm vụ hàng đầu của mỗi doanh nghiệp.
a). Thị trường đầu vào
Do hình thức tổ chức kinh doanh của cơng ty theo phƣơng thức đặt hàng theo nhu cầu trong nƣớc và mua ở nƣớc ngoài nên thị trƣờng đầu vào chủ yếu là thị trƣờng nƣớc ngoài.
Những năm đầu hoạt động công ty chủ yếu quan hệ mua bán với các nƣớc nhƣ Liên Bang Nga và các nƣớc Đông Âu do thừa kế khách hàng từ trƣớc.
Nhƣng do sự phát triển ngày càng tăng, công ty phải đáp ứng nhu cầu rất đa dạng của khách hàng, do vậy thị trƣờng đầu vào của cơng ty đã có sự khác trƣớc và đa dạng, phong phú hơn, cơng ty đã có quan hệ với hơn 30 nƣớc trên thế giới nhƣ: Nga, Pháp, Bellcium, Thụy Sỹ, Sweden, Hungary, Italia, Đức, Mỹ, Canada, Cuba, India, Singapore, Oxtrâylia, Bỉ, Nhật Bản, áo, Tây Ban Nha, Hà Lan, Đan Mạch, Hàn Quốc, Hồng Kông, Malayxia, Đài Loan và các nƣớc ở Đơng Âu.
Bên cạnh đó, cơng ty đã tích cực tham gia các hội chợ triển lãm quốc tế và khu vực, ln tìm kiếm những mẫu mã mới nhằm đa dạng hóa những mặt hàng XNK,…. để có thể đáp ứng đƣợc một cách thỏa mãn nhất nhu cầu của khách hàng với điều kiện tốt nhất và sản phẩm hiện đại nhất có thể.
b) Thị trường đầu ra:
Công ty hoạt động trong lĩnh vực XNK theo nhu cầu của khách hàng trong nƣớc, do đó thị trƣờng đầu ra của cơng ty chủ yếu là thị trƣờng trong nƣớc. Hiện nay đối với cơng ty ngồi khách hàng thƣờng xuyên, công ty đang tìm kiếm khách hàng tiềm năng trong và ngoài nƣớc.
c) Thị trường vốn.
Ngoài những thị trƣờng trên, thị trƣờng vốn có lẽ là cũng là vấn đề nan giải đối với bất kỳ doanh nghiệp nào. Đối với cơng ty do vốn điều lệ cịn ít ỏi, nên cơng ty đã tích cực huy động những nguồn khác nhƣ: Vay ngân hàng, tín dụng của khách hàng, ứng trƣớc của khách hàng…..Trong đó vay ngân hàng là nhiều nhất vì công ty hoạt động trong lĩnh vực thƣơng mại nên thời gian quay vịng vốn nhanh do đó thƣờng vay ngắn hạn ngân hàng cho mỗi dự án hay hợp đồng. Ngồi ra cơng ty đang cố gắng tham gia nhiều vào thị trƣờng tài chính.
3.3. Đặc điểm về tài chính và hoạt động kinh doanh của cơng ty
Thực hiện phƣơng châm tự hạch tốn kinh tế, cơng ty đã giao cho các phòng, ban thực hiện theo chính sách “khốn”, ban lãnh đạo khơng can thiệp quá sâu vào hoạt động của các bộ phận. Sau đây là bảng thống kê kết quả kinh doanh của công ty trong 3 năm 2001, 2002 và 2003.
BẢNG THỐNG KÊ KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH
Đơn vị: Đồng
stt Chỉ tiêu Năm 2001 Năm 2002 Năm 2003 2002/2001 2003/2002
Lần % Lần %
1 Tổng doanh thu 89.335.010.930 146.275.763.888 132.000.000.000 1.637 63.70 0.9024 -9.67 2 Tổng chi phí 89.203.947.154 145.342.743.469 128.848.000.000 1.6293 62.93 0.8865 -11.35 3 Tổng lợi nhuận sau thuế 119.379.545 137.308.386 159.375.000 1.1502 15.02 1.1607 16.07 4 Tổng thuế 10.186.180.942 16.069.224.436 12.942.251.975 1.5776 57.76 0.8054 -19.46 5 Tổng lƣơng 1.546.781.705 1.675.704.204 3.104.000.000 1.0833 8.33 1.8523 85.23 6 TNBQ/ngƣời/tháng 984.000 1.160.000 1.200.000 1.1789 17.89 1.0345 3.45 7 Tổng vốn BQ 46.119.812.014 53.137.387.241 49.327.598.415 1.1522 15.22 0.9283 -7.17 8 VCSH 5.646.760.044 5.687.916.619 5.632.875.314 1.0073 0.73 0.9903 -0.97 9 Nợ phải trả 40.473.051.970 47.449.470.622 43.694.723.101 1.1724 17.24 0.921 -7.90 10 Vốn lƣu động 44.156.534.938 48.646.964.917 46.113.001.699 1.1017 10.17 0.9479 -5.21 11 Vốn cố định 1.963.277.076 4.490.422.324 3.214.596.716 2.2872 28.72 0.7159 -28.41 12 Phải thu ( số dƣ cuối kỳ) 20.708.048.379 45.395.440.954 45.000.000.000 2.1921 19.21 0.9913 -0.87 13 Phải trả ( số dƣ cuối kỳ) 32.117.824.025 62.372.962.900 43.000.000.000 1.942 94.20 0.6894 -31.06
a) Về doanh thu, chi phí và lợi nhuận
Mục tiêu cuối cùng của doanh nghiệp là tối đa hóa giá trị tài sản cho chủ sở hữu, do vậy doanh thu, chi phí và lợi nhuận là những vấn đề quan trọng, đáng quan tâm nhất đối với doanh nghiệp. Doanh thu là tổng các nguồn thu từ hoạt động kinh doanh, hoạt động tài chính và hoạt động khác của doanh nghiệp, cịn chi phí là tổng các nguồn chi mà doanh nghiệp bỏ ra.
Đối với cơng ty XNK Máy Hà Nội thì doanh thu chủ yếu là từ doanh thu bán hàng vì hoạt động tài chính rất ít; cịn chi phí bao gồm: Chí phí mua hàng hóa, các chi phí liên quan, chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp…. từ đó hình thành nên lợi nhuận trƣớc thuế.
Dựa vào bảng thống kê hoạt động kinh doanh của công ty, ta nhận thấy rằng doanh thu năm 2002 là cao nhất, tăng hơn năm 2001 là 63.7% và hơn năm 2003 là 9.67%. Lý do của sự sụt giảm vì thị trƣờng cạnh tranh của cơng ty ngày càng nhiều đối thủ, hơn nữa cơng ty lại đang chuẩn bị cho cổ phần hóa doanh nghiệp kết hợp với khó khăn gặp phải trong đâu thầu dẫn đến doanh thu năm 2003 giảm đi 9.67%.
Lợi nhuận trƣớc thuế năm 2003 cao hơn năm 2002 là 16.07% và năm 2002 cao hơn năm 2001 là 62.93%, nhƣ vậy là có xu hƣớng tăng mặc dù năm 2003 tăng chậm lại so với năm trƣớc. Nhƣng chúng ta cũng thấy là doanh thu năm 2002 cao hơn năm 2003 thế mà lợi nhuận năm 2003 lại cao hơn. Nguyên nhân là do chi phí:
Năm 2002 so với năm 2001: Doanh thu và chi phí đều tăng nhƣng do doanh thu tăng nhiều hơn chi phí nên lợi nhuận trƣớc thuế tăng lên 15.02%
Năm 2003 so với năm 2002: Doanh thu giảm đi 9.67% tuy nhiên chi phí lại giảm tới 11.35% nên lợi nhuận trƣớc thuế tăng lên16.07%. Nguyên nhân chi phí giảm đi nhiều nhƣ thế là do chi phí từ quản lý doanh nghiệp giảm và một số loại chi phí khác cũng giảm.
b) Về nhân lực
Đây là vấn đề liên quan đến lao động và việc sử dụng lao động trong doanh nghiệp nhƣ: Quỹ lƣơng, thu nhập bình quân đầu ngƣời…. đều ảnh hƣởng trực tiếp đến đời sống của lao động và nhu cầu sinh họat hàng ngày của nhân viên.
Bảng trên cho thấy là: Từ năm 2001 đến năm 2003, quỹ lƣơng của doanh nghiệp không ngừng tăng lên. Năm 2002 tăng 8.33% so với năm 2001
và năm 2003 tăng 85.23% so với năm 2002. Nhƣ vậy quỹ lƣơng đã tăng lên ngày càng nhiều đặc biệt là năm 2003.
Do quỹ lƣơng tăng lên dẫn tới thu nhập bình quân đầu ngƣời cũng tăng lên khá nhiều. Thu nhập bình quân của năm 2001 chỉ khoảng 984.000đ/ngƣời/tháng nhƣng đến năm 2002 và 2003 thì tăng hơn 1 triệu đồng. Cụ thể năm 2002 tăng hơn năm 2001 là 17.89%; năm 2003 tăng hơn năm 2002 là 3.45%.
Nguyên nhân của việc tăng quỹ lƣơng và thu nhập bình quân là do doanh thu tăng lên, đặc biệt là lợi nhuận của doanh nghiệp tăng lên nhiều qua các năm, nên số tiền để trích lập các quỹ cũng tăng, trong đó có quỹ lƣơng cho ngƣời lao động. Hơn nữa năm 2003 lao động trong biên chế của doanh nghiệp giảm từ 316 xuống còn 285 do nhiều ngƣời về hƣu và thuyên chuyển cơng tác, dẫn đến thu nhập bình qn năm 2003 tăng hơn so với các năm.
Việc tăng quỹ lƣơng và thu nhập sẽ tạo động lực chi ngƣời lao động trong công tác sản xuất kinh doanh. Cuộc sống ngƣời lao động ổn định và tăng lên nhiều, đó cũng chính là mục tiêu chính của doanh nghiệp đặt ra trong quá trình kinh doanh của mình.
c) Về nghĩa vụ đối với nhà nước
Mỗi doanh nghiệp hoạt động trong hành lang pháp lý của pháp luật đều chịu sự điều chỉnh của pháp luật cho nên nghĩa vụ đối với nhà nƣớc là yếu tố bắt buộc đối với bất kỳ doanh nghiệp nào và công ty cũng vậy.
Với cơng ty đó là nghĩa vụ thuế, các chế độ bắt buộc nhƣ BHXH, BHYT, trong đó thuế là chủ yếu.
Dựa vào bảng thống kê trên ra thấy rằng tổng thuế mà doanh nghiệp phải nộp đã tăng, giảm thất thƣờng.
Năm 2002 là năm mà doanh nghiệp phải chịu nhiều thuế nhất đến hơn 16 tỷ đồng, tăng hơn năm 2001 là 57.76% (tức là gấp 1.5776 lần) và tăng hơn năm 2003 là 53.43% hay là năm 2003 giảm đi 53.43%.
Nguyên nhân của sự việc đó là vì năm 2002 là năm doanh nghiệp có doanh thu lớn nhất nên các loại thuế phải chịu cũng nhiều nhất, còn năm 2003 tuy là ít nhƣng vẫn hơn năm 2001. Điều đó cho thấy là doanh nghiệp hoạt động không đạt hiệu quả nhƣ trƣớc, nên lƣợng thuế phải nộp đã ít hơn năm 2002.
d) Về vốn
Vốn là vấn đề quan trọng trong kinh doanh, khơng có vốn thì khơng thể kinh doanh đƣợc. Sau đây là một số vấn đề chính về vốn của doanh nghiệp trong thời gian qua:
Bảng trên cho thấy rằng tổng vốn bình qn của doanh nghiệp có xu hƣớng tăng lên, năm 2002 tăng hơn năm 2001 là 15.22%, nhƣng đến năm 2003 lại giảm đi 7.17%. Tuy nhiên đó là con số khơng nhiều. Ngun nhân chính là do doanh nghiệp không thể thu hút nhiều khách hàng nhƣ năm 2002 nên nhu cầu vốn cho kinh doanh giảm xuống.
Khi ta quan sát cơ cấu vốn của doanh nghiệp thì thấy rằng vốn chủ sở hữu (VCSH) hầu nhƣ không thay đổi qua các năm và chiếm tỉ trọng thấp trong tổng vốn, chủ yếu là nợ phải trả
Do doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực thƣơng mại, nên VCSH chủ yếu là dùng để tài trợ cho tài sản cố định và vốn cố định, còn khối lƣợng vốn còn lại là tài trợ cho tài sản lƣu động và vốn lƣu động. Điều đó giải thích vì sao vốn lƣu động nhiều hơn rất nhiều so với vốn cố định.
Tài trợ cho vốn lƣu động chủ yếu là đi vay ngân hàng và q trình tín dụng khách hàng của doanh nghiệp vì VCSH chỉ là một lƣợng nhỏ, khơng đủ để tài trợ cho hoạt động kinh doanh. Với có cấu vốn nhƣ vậy cũng thật là nguy hiểm nhƣng do doanh nghiệp thƣờng vay theo hợp đồng nên mức độ rủi ro không cao lắm.
e) Vấn đề phải thu – phải trả
Phải thu – phải trả hình thành do có hoạt động thanh tốn sau. Đối với doanh nghiệp chủ yếu là phải thu từ khách hàng và phải trả ngƣời bán. Số liệu trên là số dƣ cuối kỳ của các khoản phải thu – phải trả.
Dựa vào số liệu đó chứng tỏ doanh nghiệp có lƣợng phải thu – phải trả khá lớn, nhƣ vậy hoạt động tín dụng thƣơng mại rất phổ biến. Tuy nhiên xu thế hầu nhƣ phải trả luôn cao hơn trừ năm 2003 là thấp hơn phải thu một lƣợng nhỏ. Điều này cho thấy doanh nghiệp đi chiếm dụng vốn nhiều hơn là bị chiếm dụng, lƣợng này cũng là một phần tạo thành vốn lƣu động cho doanh nghiệp.
Nhìn vào bảng trên cho thấy rằng năm 2002 cũng là năm cao nhất. Phải thu năm 2002 cao hơn năm 2001 là 19.21%, hơn năm 2003 là 0.87%. Phải trả
năm 2002 hơn năm 2001 là 94.2%, hơn năm 2003 là 31.06%. Lý do là năm 2002 doanh nghiệp hoạt động có hiệu quả hơn, doanh thu nhiều hơn, chi phí mua hàng cũng cao hơn nên khối lƣợng thanh toán sau cũng nhiều hơn.
Trên đây là tồn bộ những vấn đề chính về hoạt động kinh doanh và tình hình tài chính của doanh nghiệp trong 3 năm qua. Với sự phân tích trên ta có nhận xét sau:
Về hoạt động kinh doanh: Năm 2002 là năm mà doanh nghiệp đã
gặt hái đƣợc nhiều thành công nhất, đạt lƣợng doanh thu lớn nhất. Đến năm năm 2003 thì kết quả hoạt động kinh doanh giảm xuống tuy nhiên hiệu quả lại cao hơn vì do đã tiết kiệm nhiều chi phí nên lợi nhuận cao nhất trong 3 năm.
Về tài chính: Nhìn chung là khá ổn định nhƣng cơ cấu vốn thiên
về nợ quá nhiều trong khi vốn chủ sở hữu thì q ít. Cịn các khoản tín dụng vẫn cịn nhiều, tuy nhiên là mình đi chiếm dụng vốn của ngƣời khác nhƣng nếu khơng có kế hoạch để trả thì sẽ ảnh hƣởng đến khả năng thanh tốn của doanh nghiệp.
Trong mọi công việc kinh doanh, công ty vẫn hoạt động với phƣơng châm tự chủ về tài chính, tự hạch tốn kinh tế nên cũng đã đạt hiệu quả khá cao. Vì doanh nghiệp mới đi vào hoạt động đầu năm 1998 nên khơng thể tránh khỏi những khó khăn, nhƣng đó chỉ là tạm thời.
II. THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG THANH TỐN TRONG KINH DOANH TẠI CƠNG TY XNK MÁY HÀ NỘI DOANH TẠI CÔNG TY XNK MÁY HÀ NỘI
1. Hoạt động thanh tốn trong kinh doanh của cơng ty.
Thanh toán là vấn đề diễn ra hàng ngày đối với mỗi doanh nghiệp, vì doanh nghiệp là cơng ty XNK, do đó ngồi thanh tốn trong nƣớc cịn có thanh tốn nƣớc ngoài mà chủ yếu là với nhà cung cấp. Ngoài thanh tốn bằng tiền mặt cịn có thanh tốn khơng dùng tiền mặt. Trong hoạt động thanh toán trong nƣớc chủ yếu là thanh toán nội bộ doanh nghiệp, thanh toán với nhà nƣớc và thanh toán với khách hàng. Cịn thanh tốn với ngân hàng ta khơng xét đến vì nó bao hàm cả vay nợ (hoạt động tín dụng) và thanh tốn qua ngân hàng, nhƣ vậy sẽ dẫn đến sự trùng lặp.
Sau đây là thống kê kim ngạch thanh toán từng loại trong 3 năm 2001, 2002, 2003 của doanh nghiệp và biểu đồ biểu thị tỉ trọng từng loại thanh tốn.
BẢNG THỐNG KÊ TÌNH HÌNH THANH TỐN TẠI DOANH NGHIỆP
Đơn vị: Đồng
CHỈ TIÊU Năm 2001 Năm 2002 Năm 2003 2002/2001 2003/2002
Số tiền % Số tiền % Số tiền % Lần % Lần %
I. TT trong nƣớc 155.321.894.975 65.27 219.583.631.169 63.50 200.243.507.975 63.56 1.4137 41.37 0.9119 -8.81 1. TT nội bộ 5.117.769.588 2.15 15.559.127.421 4.50 15.030.201.000 4.77 3.0402 204.02 0.966 -3.4 2. TT với nhà nƣớc 10.418.213.705 4.38 16.354.094.150 4.73 13.469.931.975 4.28 1.5697 56.97 0.8236 -17.64 3. TT với KH trong nƣớc 139.785.911.682 58.74 187.670.409.598 54.27 171.743.375.000 54.51 1.3426 34.26 0.9151 -8.49 II. TT với nƣớc ngoài 77.519.814.366 34.73 126.227.150.207 36.50 114.822.500.000 36.44 1.6283 62.83 0.9096 -9.04 Tổng 237.959.478.929 345.810.781.376 315.066.007.975 1.4532 45.32 0.9111 -8.89 III. TT bằng tiền mặt 38.005.739.950 15.97 55.613.998.785 16.08 39.262.915.275 12.46 1.4633 46.33 0.706 -29.4 IV. TT không dùng TM 119.953.738.979 84.03 290.196.782.591 83.92 275.803.092.700 87.54 2.4192 141.92 0.9504 -4.96
BIỂU ĐỒ TÌNH HÌNH THANH TỐN CỦA CƠNG TY XNK MÁY HÀ NỘI NĂM 2001
Thanh toán bằng tiền mặt và Thanh toán quốc tế và thanh tốn khơng dùng tiền mặt Thanh tốn trong nƣớc
thanh to¸n b»ng tiền mặt thanh tốn khơng dùng tiền mặt thanh to¸n qc tÕ thanh to¸n trong n-íc NĂM 2002 thanh toan bằng tin mt thanh toỏn không dùng tin mt
thanh toỏn quc tế thanh toán trong n-ớc NM 2003 thanh toán bằng tin mt thanh toỏn không dùng tin mt thanh toỏn quốc tế thanh to¸n trong n-íc
Tốc độ tăng giảm qua các năm (Đơn vị tính: Đồng) 0 5E+10 1E+11 2E+11 2E+11