PHẦN 1 : KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN TRÀNG AN
2.2 Tổng qt các phần hành kế tốn tại cơng ty
2.2.2.9 Báo cáo kế tốn tài chính
Mục đích và nội dung báo cáo tài chính
Báo cáo tài chính dùng để cung cấp thơng tin về tình hình tài chính, tình hình kinh doanh và các luồng tiền của doanh nghiệp, cơ quan nhà nước và nhu cầu hữu ích của người sử dụng trong việc đưa ra quyết định kinh tế.
Nội dung:
- Nợ phải trả và vốn chủ sở hữu - Tài sản của công ty
- Doanh thu, thu nhập khác, chi phí kinh doanh và chi phí khác - Lãi, lỗ và phân chia kết quả kinh doanh
- Tài sản khác liên quan đến đơn vị kế toán - Các luồng tiền
- Thuế và các khoản phải nộp nhà nước Thời gian lập báo cáo tài chính là 1 năm
Thời hạn gửi báo cáo tài chính là 30 ngày kể từ ngày kết thúc năm tài chính.
Các loại báo cáo
* Bảng cân đối kế toán
Bảng cân đối kế toán là hình thức biểu hiện của phương thức tổng hợp cân đối kế toán và là một báo cáo chủ yếu, phản ánh tổng qt tồn bộ tình hình tài sản của doanh nghiệp theo hai cách phân loại vốn: Kết cấu vốn và nguồn hình thành vốn hiện có của doanh nghiệp tại một thời điểm nhất định.
Tính cân đơi kế tốn biểu diễn bằng phương trình: Tài sản = Nợ phải trả + Nguồn vốn chủ sở hữu Cơ sở số liệu của bảng cân đối kế toán:
- Bảng cân đối kế toán của niên độ kế toán trước
- Số dư các tài khoản loại I, II, III, IV và loại 0 trên các sổ kế toán chi tiết và sổ kế toán tổng hợp cuối kỳ báo cáo
- Bảng cân đối số phát sinh các tài khoản Cách lập
- Cột số đầu năm: Căn cứ vào cột “Số cuối kỳ” của bảng cân đối kế toán ngày 31/12 năm trước để ghi vào các chi tiết tương ứng. Cột “số đầu năm” không thay đổi trong 4 kỳ báo cáo quý của năm.
- Cột số cuối kỳ: Căn cứ vào số dư cuối kỳ của các sổ kế tốn có liên quan đã được khóa tại thời điểm lập bảng cân đối kế toán.
- Phần lớn các chỉ tiêu bảng cân đối kế tốn có nội dung kinh tế phù hợp với các số dư các tài khoản liên quan để ghi vào các chỉ tiêu tương ứng trong các báo cáo theo các nguyên tắc:
+ Số dư Nợ của các tài khoản được ghi vào chỉ tiêu tương ứng trong phần “tài sản”
+ Số dư Có của các tài khoản được ghi vào chỉ tiêu tương ứng trong phần “nguồn vốn”
Báo cáo kết quả kinh doanh
Báo cáo kết quả kinh doanh là báo cáo tài chính tổng hợp phản ánh tổng quát tình hình thực hiện nghĩa vụ của doanh nghiệp đối với Nhà nước.
* Cơ sở lập báo cáo:
- Căn cứ Báo cáo kết quả kinh doanh của năm trước
- Căn cứ Sổ kế toán tổng hợp và Sổ kế toán chi tiết trong kỳ dùng cho các tài khoản từ loại 5 đến loại 9.
* Cách lập
- Cột kỳ trước: Căn cứ vào số liệu trên cột “chỉ tiêu này” của báo cáo kết quả kinh doanh kỳ trước để ghi vào các dòng tương ứng.
- Cột chỉ tiêu kỳ này: Căn cứ vào số liệu trên các tài khoản ở các sổ kế toán liên quan để phản ánh.
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
Báo các lưu chuyển tiền tệ là báo cáo tài chinh tổng hợp phản ánh việc hoàn thành và sử dụng lượng tiền phát sinh trong kỳ báo cáo của doanh nghiệp.
* Cơ sở lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ - Bảng cân đối kế toán
- Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh - Bản thuyết minh báo cáo tài chính - Báo cáo lưu chuyển tiền tệ kỳ trước
- Các số liệu kế toán khác như: Sổ kế toán tổng hợp, Sổ kế toán chi tiết....
Bản thuyết minh báo cáo tài chính
Bản thuyết minh báo cáo tài chính là một bộ phận hợp thành khơng thể tách rời của báo cáo tài chính doanh nghiệp dùng để mơ tả mang tính tường thuật hoặc phân tích chi tiết các thơng tin số liệu đã trình bày trong các báo cáo tài chính cũng như các thơng tin cần thiết khác theo yêu cầu của các chuẩn mực kế toán cụ thể. Bản thuyết minh cũng có thể trình bày những thơng tin khác nếu doanh nghiệp xét thấy cần thiết cho việc trình bày trung thực hợp lý báo cáo tài chính.
- Căn cứ vào Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
- Căn cứ vào sổ kế toán tổng hợp
- Căn cứ vào sổ, thẻ kế toán chi tiết hoặc bảng tổng hợp chi tiết có liên quan
- Căn cứ vào Bản thuyết minh báo cáo tài chính năm trước
- Căn cứ vào tình hình thực tế của doanh nghiệp và các tài liệu liên quan khác
Đơn vị báo cáo: Công ty CP Tràng An Địa chỉ: Phùng Chí Kiên – Nghĩa Đơ - Cầu
Giấy
Mẫu số B02 – DN
Ban hàng theo QĐ số 167/2000/QĐ-BTC Ngày 25/10/2000 và sửa đổi bổ sung theo thông tư số 23/2005/TT-BTC ngày 30/3/2005 của Bộ trưởng BTC
BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH
Năm 2006
Đơn vị tính: đồng
Chỉ tiêu Mã số Năm nay Năm trước
1 2 3 4
1.Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 01 5.292.639.418
2.Các khoản giảm trừ 03 19.860.985
3.Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp
dịch vụ (10 = 01 - 03) 10 5.272.778.433
4.Giá vốn hàng bán 11 4.433.824.429
5.Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch
vụ (20 = 10-11) 20 838.954.004
6.Doanh thu hoạt động tài chính 21 67.299.730
7.Chi phí tài chính 22 184.014.386
- Trong đó: chi phí lãi vay 23
8.Chi phí bán hàng 24 344.191.065,19
9.Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 247.948.279,81 10.Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh
{30=20+(21-22)-(24+25)} 30 130.100.003
11.Thu nhập khác 31 0
12.Chi phí khác 32 0
13.Lợi nhuận khác (40=31-32) 40 0
14.Tổng lợi nhuân trước thuế (50=30+40) 50 130.100.003 15.Thuế thu nhập doanh nghiệp 51
16.Lợi nhuận sau thuế (60=50-51) 60
Lập ngày tháng năm
Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc
KẾT LUẬN
Qua thời gian thực tập tại công ty mặc dù thời gian chưa phải là nhiều nhưng được sự giúp đỡ tận tình của các cơ, chú ở phịng Tài chính – kế tốn của cơng ty, đặc biệt với sự hướng đẫn của cô giáo Nguyễn Thị Hồng Nga em đã hoàn thành báo cáo thực tập tại Công ty CP Tràng An. Cơng ty đã có những tiến bộ trong việc áp dụng phần mềm kế tốn EFFECT tại cơng ty, nhân ra được vai trị quan trọng của cơng tác kế toán đối với sự kinh doanh và phát triển của công ty. Mặc dù đã cố gắng nhưng chắc chắn khơng tránh khỏi những thiếu sót trong bản báo cáo này, kinh mong cơ giáo và các cơ chú trong phịng Tài chính- kế tốn đóng góp ý kiến để khi làm chuyên đề em sẽ cố gắng tránh sai phạm.
MỤC LỤC
PHẦN 1: KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN TRÀNG AN..............................2
1.1 Quá trình hình thành và phát triển:.........................................2
1.1.1 Quá trình hình thành:..........................................................................2
1.1.2 Thành tích đạt được:............................................................................3
1.2. Đặc điểm tổ chức của cơng ty...................................................5
1.2.1 Ngành nghề kinh doanh:.....................................................................5
1.2.2 Cơ sở vật chất........................................................................................5
1.2.3 Quy trình cơng nghệ sản xuất:............................................................6
1.2.4 Kết quả hoạt động kinh doanh.............................................................9
1.3. Đặc điểm tổ chức quản lý công ty:.........................................10
1.3.1 Đặc điểm:............................................................................................10
1.3.2 Bộ máy tổ chức quản lý:.....................................................................11
1.3.3 Chức năng nhiệm vụ quyền hạn của từng bộ phận..........................11
1.3.3 Chức năng nhiệm vụ quyền hạn của từng bộ phận..........................12
1.3.3.1 Bộ máy lãnh đạo...........................................................................12
1.3.3.2 Các phịng ban:..............................................................................12
1.3.3.3 Các xí nghiệp sản xuất:.................................................................13
PHẦN 2: THỰC TẾ CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN TRÀNG AN.14 2.1. Tổ chức cơng tác kế tốn tại cơng ty......................................14
2.1.1 Tổ chức bộ máy kế tốn của cơng ty..................................................14
2.1.2 Hệ thống sổ sách kế tốn:..................................................................16
2.1.2.1 Chính sách kế tốn chung:............................................................16
2.1.2.2 Giới thiệu về phần mềm kế tốn của cơng ty................................18
2.2 Tổng qt các phần hành kế tốn tại cơng ty........................21
2.2.1 Kế tốn quản trị..................................................................................21
2.2.2 Kế tốn tài chính.................................................................................21
2.2.2.1 Hạch toán kế toán vốn bằng tiền...................................................21
2.2.2.2 Hạch toán kế toán NVL và CCDC:...............................................33
2.2.2.3 Hạch toán kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương........38
2.2.2.4 Hạch tốn kế tốn TSCĐ..............................................................42
2.2.2.5 Hạch tốn kế tốn chi phí sản suất kinh doanh và tính giá thành sản phẩm...................................................................................................47
2.2.2.6 Hạch tốn kế toán thành phẩm và tiêu thụ thành phẩm................48
2.2.2.7 Hạch toán kết quả kinh doanh và phân phối kết quả kinh doanh..52
2.2.2.8 Hạch toán kế toán nợ phải trả, nguồn vốn chủ sở hữu..................53