: Ghi hàng ngày Ghi chỳ Ghi cuối thỏng
2.2.7. Một số nghiệp vụphỏt sinh thực tế tại Cụng ty.
Ngày 2/10/2008 Cụng ty nhập khẩu một lụ hàng tự động hoỏ theo giỏ CIF là 60.000.000đ thuế nhập khẩu phải nộp là 30%, thuế GTGT của hàng nhập khẩu là 10%.
Chi phớ vận chuyển trả bằng tiền mặt là 52.000đ Tớnh thuế nhập khẩu: 60.000.000 * 30% = 18.000.000đ Thuế GTGT hàng nhập khẩu:
(60.000.000 + 18.000.000) * 10% = 7.800.000đ
Ngày 13/10 xuất bỏn trực tiếp cho Cụng ty Vật tư y tế Nghệ An một lụ thiết bị y tế với giỏ bỏn chưa thuế GTGT 5% là 12.000.000 biết giỏ vốn của lụ hàng này là 10.000.000 Cụg ty vật tư y tế Nghệ An đó nhận dedược hàng và thanh toỏn bằng hỡnh thức chuyển khoản, Cụng yt chưa nhận được giấy bỏo cú của ngõn hàng (theo phiếu xuất kho số 01205) kế toỏn phản ỏnh giỏ vốn lụ hàng như sau:
Ngày 18/10 xuất bỏn trực tiếp cho Cụng ty Uni Lever 3 thiết bị tự động hoỏ với giỏ vốn hàng xuất kho là 1.150.000 đồng/ chiếc (theo phiếu xuất kho số 1206), giỏ bỏn chưa thuế VAT 10% là 1.380.000 đồng/ chiếc Cụng ty Uni Lever đó thanh toỏn bằng tiền mặt lụ hàng trờn kế toỏn phản ỏnh giỏ vốn như sau:
Ngày 20/10 mua một lụ hàng với giỏ mua chưa thuế VAT 10% là: 150.000.000 đó thanh toỏn bằng tiền mặt và bỏn giao tay ba cho Cụng ty Katolec với thặng dư số thương mại là 20%, trờn giỏ chưa thuế, thuế VAT là 10%. Tiền mua hàng bờn mua nhận nợ, chi phớ vận chuyển do bờn mua chịu.
Ngày 18/10 Xuất bỏn cho Cụng ty Haphaco 3 mỏy mỏta Ngày 21/10 xuất bỏn cho cụng ty y tế Hải Dương 100 chiếc điờn cực mỏy matsa đơn giỏ chưa thuế VAT 5% 180.000 đồng/chiếc. Cụng ty y tế Hải Dương đó nhận được hàng và chấp nhận thanh toỏn cho doanh nghiệp, theo hỡnh thức chuyển khoản. Biết giỏ vốn của một chiếc ghế tre là 150.000 đồng/chiếc (theo phiếu xuất kho số 01207)
Ngày 25/10 lụ thiết bị y tế xuất bỏn ngày 31/10 cú phẩm chất kộm, nờn bờn mua Cụng ty vật tư y tế Nghệ An yờu cầu giảm giỏ 10% trờn giỏ bỏn chưa thuế, Cụng ty đó đụng ý giảm giỏ và trừ vào số nợ phải thu của khỏch hàng
Ngày 27/10 lụ hàng ngày 20/10 Cụng ty Katolec mua với số lượng lớn nờn doanh nghiệp cho hưởg chiết khấu thương mại 2% trờn giỏ chưa thuế, Cụng ty đó trả lại cho khỏch hàng bằng tiền mặt
Ngày 20/10 chi tiếp khỏch hàng của doanh nghiệp 500.000, phiếu chi 0591
Ngày 12/10 xuất đồ dựng văn phũng cho bộ quản lý doanh nghiệp với số tiền là 2.450.000
Ngày 16/10 mua mỏy tớnh dựng cho phũnggiỏm đốc Cụng ty với số tiền 12.500.000 chưa thuế VAT 10%. Tiền hàng chưa thanh toỏn
cho cụng ty mỏy tớnh Phỳc Anh, số hàng này dựng ngay cho phũng giỏm đốc.
Ngày 26/10 trớch lương thỏng 10 trả cho nhõn viờn quản lý doanh nghiệp là 15.500.000.
Ngày 26/10 Trớch BHXH, BHYT, KPCĐ phải tớnh vào lương cho nhõn viờn
Đơn vị: Cụng ty TNHH Tiến Thành Mẫu số S03a -DN
Địa chỉ: Đống Đa - HN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC
ngày 20/ 3/ 2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ NHẬT Kí CHUNG Năm: 2008 Đơn vị tớnh: 1000đ Ngày, thỏng ghi sổ Chứng từ Diễn giải Số hiệu TK đối ứng Phỏt sinh trong thỏng Số hiệu NT Nợ Cú A B C D E 1 2
Số trang trước chuyển sang
02/10 01 02/10 Nhập hàng nhập khẩu tự động hoỏ 1561 78.000.000 331 60.000.000 333 18.000.000 133 7.800.000 3331 7.800.000 1562 50.000 1331 2.000 111 52.000
13/10 02 13/10 Xuất bỏn trực tiếp co Cụng ty vật tư y tế Nghệ An 632 10.000.000 1561 10.000.000 131 12.600.000 511 12.000.000 3331 600.000
18/10 03 18/10 Xuất bỏn trực tiếp cho Cụng ty Uni Lever 632 3.450.000 1561 3.450.000 111 511 4.140.000 3331 414.000 20/10 04 20/10 Mua một lụ hàngvà bỏn giao tay ba
cho Cụng ty Katolec 632 150.000.000 1331 15.000.000 111 165.000.000 632 2.000.000 1562 2.000.000 21/10 05 21/10 Xuất bỏn hàng cho Cụng ty y tế Hải
Dương
511 18.000.000333 900.000 333 900.000 632 15.000.000 1561 15.000.000
......... ... ... ...
27/10 06 27/10 Chiết khấu thương mại cho Cụng ty Katolec ngày 20/10 521 3.600.000 3331 360.000 111 3.960.000 511 3.600.000 521 3.600.000