2.1.1 Giới thiệu chung về công ty
Công ty TNHH thép Ánh Ngọc thành lập theo giấy phép đăng ký kinh doanh số: 0102006550 do Sở kế hoạch và đầu tư Hà Nội cấp ngày 02/10/2002.
Tên công ty: Công ty TNHH thép Ánh Ngọc.
Địa chỉ trụ sở chính: 130 Ngơ Gia Tự, Đức Giang, quận Long Biên, TP. Hà Nội.
Tổng giám đốc: Ngơ Xn Thồn.
Đăng kí kinh doanh: ngày 22/10/2012.
Vốn điều lệ: 25.000.000 đồng
Mã số thuế: 0101294684.
Lĩnh vực kinh doanh của công ty là : buôn bán thép, vật liệu xây dựng. Hiện nay chức năng chủ yếu của công ty: Kinh doanh thép các loại. Cung cấp hàng hố cho các cơng trình xây dựng, cơng trình cấp thốt nước, ngành lắp máy, ngành cầu đường, ngành đóng tàu và một số cơng trình dân dụng khác. Thị trường mà cơng ty cung cấp chủ chủ yếu cho Hà Nội và các tỉnh phía Bắc. Nhiệm vụ của công ty TNHH Thép ánh Ngọc như: Xây dựng và thực hiện kế hoạch sản xuất, kinh doanh theo đúng ngành nghề được ghi trong giấy chứng nhận kinh doanh. Xây dựng các phương án kinh doanh, phát triển kế hoạch và mục tiêu chiến lược của công ty. Nộp thuế và thực hiện các nghĩa vụ khác theo quy định của pháp luật.
2.1.2 Q trình hình thành và phát triển
Cơng ty TNHH thép Ánh Ngọc là đơn vị hạch toán độc lập, có tư cách pháp nhân đầy đủ, có tài khoản và con dấu riêng.
Công ty TNHH thép Ánh Ngọc tiền thân là cửa hàng kinh doanh sắt thép xây dựng. Sau đó cùng với sự tăng trưởng của nền cơng nghiệp và xây dựng trong nước và có mối quan hệ bền vững với khách hàng, bạn hàng như cơng ty cổ phần kim khí Hà Nội, cơng ty cơ khí đóng tàu TKV, cơng ty cổ phần Lilama 69-3 và khách hàng ở các tỉnh lân cận. Công ty ngày càng phát triển và mở rộng quy mơ cũng như thị trường kinh doanh. Q trình hình thành và phát triển của cơng ty có thể chia thành các giai đoạn như sau:
Năm 2002:
Thành lập công ty với một trụ sở chính đặt tại 178 đường Ngơ Gia Tự, Đức Giang, Long Biên, Hà Nội, với số vốn đăng kí là: 500.000.000 đồng, kho để hàng có diện tích 2000 m2 nằm trong tổng kho kim khí Đức Giang, địa chỉ ngõ 53/109 phố Đức Giang, quận Long Biên, TP. Hà Nội.
Năm 2003:
Mở chi nhánh giao dịch tại phường Hồng Hà thành phố Hạ Long, Quảng Ninh
Năm 2003 đến nay: sau hơn 10 năm hoạt động trải qua những biến động thăng trầm của nền kinh tế công ty hoạt động ln có lãi và đạt được kế hoạch đề ra. So với những ngày mới thành lập cơng ty gặp rất nhiều khó khăn về vốn, cơ sở vật chất kỹ thuật. Tuy nhiên với tâm huyết của mình với nghề kim khí, cơng ty đã khơng ngừng đổi mới phương thức kinh doanh và tổ chức cán bộ công nhân viên nên đến nay số cán bộ công nhân của công ty tăng gấp 3 lần so với những năm đầu đi vào hoạt động và đổi mới trang thiết bị cũng
như tài sản cố định thuận lợi cho việc kinh doanh. Đến cuối năm 2013 tổng giá trị tài sản của công ty đã đạt 54.288.108.295 đồng…
2.1.3 Đặc điểm bộ máy tổ chức quản lý và bộ máy kế tốn của cơng ty
Có rất nhiều mơ hình quản lý để các doanh nghiệp lựa chọn như mơ hình tổ chức bộ máy quản lý theo cơ cấu chức năng , theo cơ cấu trực tuyến… Dựa trên quy mơ hoạt động của mình Cơng ty TNHH thép Ánh Ngọc đã lựa chọn hình thức quản lý trực tuyến dưới sự chỉ đạo trực tiếp từ Tổng Giám Đốc.
Đứng đầu công ty là Tổng Giám đốc có nhiệm vụ điều hành hoạt động kinh doanh của công ty và chịu trách nhiệm trước các sáng lập viên về việc thực hiện những nhiệm vụ và quyền hạn được giao.
Phó tổng giám đốc: phụ trách trong các lĩnh vực kinh doanh.
Phịng kế tốn: Gồm 1 kế toán trưởng và 3 kế toán viên. Kế toán trưởng là người giúp việc cho giám đốc chịu trách nhiệm quản lý kiểm tra đôn đốc các thành viên phịng kế tốn, thực hiện cơng tác tài chính kế tốn của cơng ty, chịu trách nhiệm về việc mở hệ thống sổ sách, theo dõi và hạch tốn cơng tác kế tốn theo đúng luật kế tốn quy định.
Văn phịng kho: Là nơi trực tiếp thực hiện việc, giao nhận kiểm kê và bảo quản các loại vật tư hàng hóa mà cơng ty kinh doanh.
Văn phòng đại diện tại Quảng Ninh: Giúp cho việc kinh doanh, giao dịch với một số lượng lớn khách hàng tại khu vực Quảng Ninh như Tập Đồn Than khống Sản Việt Nam, đóng tầu Hạ Long, đóng Tầu Ba Lan các mỏ từ Hạ Long, Cẩm Phả, Cửa Ơng, Mơng Dương diễn ra thuận lợi nhanh chóng cung cấp hàng hóa cho khách hàng kịp thời đúng tiến độ. Tuy nhiên, văn
phòng đại diện tại Quảng Ninh chỉ là nơi giao dịch với khách hàng khơng có con dấu và chức năng ký kết hợp đồng và nhận đơn đặt hàng.
Phòng kinh doanh: Là phịng chun mơn hóa các chức năng giúp việc cho Tổng Giám đốc trong lĩnh vực tổ chức hoạt động kinh doanh và giao dịch với khách hàng. Nghiên cứu xác định kế hoạch biện pháp thực hiện nhiệm vụ kinh doanh của tồn cơng ty và phối hợp cùng với phịng ban chức năng xây dựng kế hoạch kinh doanh hàng năm, kế hoạch trung hạn và hướng phát triển công ty.
Bộ máy quản lý của cơng ty được mơ tả cụ thể qua hình 2.1:
Sơ đồ 2.1: Tổ chức bộ máy quản lý công ty TNHH thép Ánh Ngọc.
TỔNG GIÁM ĐỐC TỔNG GIÁM ĐỐC PHÓ GIÁM ĐỐC PHÓ GIÁM ĐỐC PHÒNG GIAO DỊCH QUANG NINH PHÒNG GIAO DỊCH QUANG NINH PHÒNG KINH DOANH PHỊNG KINH DOANH PHỊNG TÀI CHÍNH KẾ TỐN PHỊNG TÀI CHÍNH KẾ TỐN VĂN PHỊNG KHO VĂN PHỊNG KHO
2.1.4 Đặc điểm tổ chức hệ thống sản xuất và quy trình cơng nghệ sản xuất sản phẩm của cơng ty
Quy trình mua hàng
Để phục vụ cho mục đích kinh doanh của mình Cơng ty TNHH thép Ánh Ngọc ln chú trọng tìm kiếm và hợp tác với những nhà cung cấp uy tín. Mua hàng là quy trình được bắt đầu từ khi ký hợp đồng mua hàng và kết thúc khi nhận đủ hàng, thanh toán đủ tiền cho nhà cung cấp. Mua hàng là khâu đầu tiên của quy trình lưu chuyển hàng hóa, nó ảnh hưởng trực tiếp đến khâu dự trữ và khâu bán hàng. Hàng hóa mua vào ln được Cơng ty chú trọng về chất lượng, số lượng và tiến độ thời gian. Tùy theo thỏa thuận đối với từng nhà cung cấp Công ty áp dụng cả hai phương thức mua hàng trong nước là mua hàng trực tiếp và mua hàng theo phương thức chuyển hàng.
Phương thức mùa hàng trực tiếp: Theo phương thức này căn cứ vào hợp đồng đã ký, Công ty cử nhân viên kinh doanh trực tiếp đến nhà cung cấp để nhận hàng. Nhân viên kinh doanh nhận hàng có trách nhiệm đưa hàng mua về nhập kho hoặc giao bán thẳng tùy theo kế hoạch của công ty. Khi công ty hồn thành thủ tục giao nhận hàng hóa, đã thanh tốn hoặc chấp nhận thanh tốn với nhà cung cấp thì hàng hóa được ghi nhận là đã mua.
Mua hàng theo phương thức chuyển thẳng: Công ty áp dụng phương thức này là chủ yếu. Theo phương thức này nhà cung cấp có trách nhiệm chuyển hàng đến kho công ty theo thời gian đã thỏa thuận trong hợp đồng mua hàng. Khi cơng ty đã nhận được hàng hoặc hóa đơn của nhà cung cấp chuyển đến và chấp nhận thanh toán hoặc đã thanh tốn về số hàng hoặc hóa đơn đó thì hàng hóa ghi nhận đã mua.
Nhập khẩu hàng hóa: Cơng ty có những sản phẩm được nhập khẩu từ nước ngồi như thép…
Quy trình bán hàng hóa:
Trong Cơng ty TNHH thép Ánh Ngọc bán hàng là khâu cuối cùng, khâu quan trọng nhất của quy trình kinh doanh tạo ra doanh thu, lợi nhuận chủ yếu cho công ty. Hoạt động bán hàng trong công ty thông qua hai phương thưc bán hàng trực tiếp và phương thức hàng gửi đi bán.
* Phương thức bán hàng trực tiếp:
Theo phương thức này, khách hàng ủy quyền cho cán bộ nghiệp vụ nhận hàng tại kho của doanh nghiệp bán hoặc trong trường hợp giao nhận hàng tay ba tại các bến cảng, ga tàu…người được ủy quyền phải đảm bảo có đầy đủ thủ tục giấy tờ như chứng minh thư nhân dân, giấy giới thiệu và các thủ tục cần thiết khác. Khi Công ty giao hàng cho khách hàng và người được ủy quyền ký vào hóa đơn GTGT phiếu xuất kho thì lúc này dù khách hàng hành tốn ngay hoặc chưa thành tốn ngày thì kế tốn doanh nghiệp đều phản ánh doanh thu bán hàng. Như vậy là q trình chuyển giao hàng hóa và ghi nhận doanh thu diễn ra đông thời với nhau, tức là đảm bảo các điều kiện ghi nhận doanh thu bán hàng.
* Phương thức hàng gửi đi bán:
Là phương thức mà ở đó định kỳ doanh nghiệp gửi hàng cho khách hàng trên cơ sở thỏa thuận của hợp đồng. Khi xuất kho gửi đi hàng vẫn thuộc quyền sở hữu của doanh nghiệp, chỉ khi nào khách hàng trả tiền hoặc chấp nhận thanh tốn thì khi ấy hàng mới chuyển quyền sở hữu và ghi nhận doanh thu bán hàng.
2.1.5 Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty trong một số năm gần đây năm gần đây
Công ty TNHH thép Ánh Ngọc là công ty hoạt động trong lĩnh vực buôn bán thép và vật liệu xây dựng. Để có một cái nhìn khí qt về tình hình của cơng ty trước khi đi sâu vào phân tích tình hình quản trị nợ phải thu, chúng ta cần xem xét kết quả hoạt động kinh doanh của công ty trong hai năm 2012 và năm 2013. Từ đó cho thấy cái nhìn tổng thể về tình hình hoạt động của công ty, đánh giá được xu hướng phát triển của công ty và cũng phần nào đánh giá được khả năng tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty.
Bảng 2.1: kết quả hoạt động kinh doanh của công ty.
ĐVT : đồng
ST
T Chỉ tiêu 2013 2012
Chênh lệch
Tuyệt đối Tươngđối (%)
1 Doanh thu bán hàng và
cung cấp dịch vụ 62.734.520.000 97.465.312.840 -34.730.792.840 -35,63 2 Các khoản giảm trừ doanh thu
3 Doanh thu thuần về bán
hàng và cung cấp dịch vụ 62.734.520.000 97.465.312.840 -34.730.792.840 -35,63 4 Giá vốn hàng bán 56.470.167.900 88.293.875.928 -31.823.708.028 -36,04 5 Lợi nhuận gộp về bán
hàng và cung cấp dịch vụ 6.264.352.100 9.171.436.912 -2.907.084.812 -31,70 6 Doanh thu hoạt động tài chính 5.472.356 6.735.892 -1.263.536 -18,76 7 Chi phí tài chính 1.348.650.387 1.550.800.393 -202.150.006 -13,04
- Trong đó: chi phí lãi vay 8 Chi phí quản lí kinh
doanh 3.752.468.720 3.834.156.501 -81.687.781 -2,13 9 Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh 1.168.705.349 3.793.215.910 -2.624.510.561 -69,19 10 Thu nhập khác
11 Chi phí khác 12 Lợi nhuận khác
13 Tổng lợi nhuận kế toán
trước thuế 1.168.705.349 3.793.215.910 -2.624.510.561 -69,19 14 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 292.176.337 663.812.785 -371.636.448 -55,99 15 Lợi nhuận sau thuế thu
nhập doanh nghiệp 876.529.012 3.129.403.125 -2.252.874.113 -71,99
( Nguồn: BCKQHĐKD công ty TNHH thép Ánh Ngọc năm 2013.)
Qua bảng phân tích trên ta có thể thấy các chỉ tiêu phản ánh doanh thu và lợi nhuận của công ty đều giảm, song lợi nhuận của công ty vẫn dương. Tuy lợi nhuận của công ty giảm nhưng vẫn ở mức dương. Điều này cũng cho
thấy những cố gắng của công ty trong năm kinh tế đầy khó khăn vừa qua. Cụ thể như sau:
Về doanh thu thuần năm 2013 đạt 62.734.520.000 đồng giảm 35,36% so với năm 2012. Lợi nhuận sau thuế của công ty năm 2013 là 876.529.012 đồng giảm 71,99% so với năm 2012 là 3.129.403.125 đồng. Tuy doanh thu thuần và lợi nhuận sau thuế có giảm nhưng lợi nhuận của cơng ty vẫn ở mức dương đã cho thấy những nỗ lực của cơng ty trong bối cảnh nền kinh tế khó khăn.
Về chi phí cấu thành nên sản phẩm: giá vốn hàng bán của công ty năm 2013 đạt 56.470.167.900 đồng giảm 31.823.708.028 so với năm 2012 ( đạt 88.293.875.928) với tốc độ giảm 36,04%. Với bối cảnh nền kinh tế khó khăn việc doanh nghiệp giảm giá vốn hàng bán thu hẹp quy mô kinh doanh được cho là hợp lý.
Đối với khoản chi phí quản lý kinh doanh trong năm 2013 đã giảm 81.687.781 đồng so với năm 2012 ( năm 2012 là 3.834.156.501 đồng, đến năm 2013 giảm cịn 3.752.468.720 đồng, giảm 2,13%). Chi phí quản lý kinh doanh của doanh nghiệp đã giảm nhưng tốc độ giảm còn chậm.
Qua những phân tích sơ lược trên cho thấy sự nỗ lực của cơng ty trong bối cảnh nền kinh tế khó khăn. Tuy kết quả đạt được chưa cao nhưng những nỗ lực của công ty rất đáng ghi nhận. Vấn đề đặt ra trước mắt là phải tìm cách duy trì mức lợi nhuận sau thuế dương và dần đưa công ty trở lại tăng trưởng. Để tìm câu trả lời cho vấn đề này thì trước tiên cần phải biết giai đoạn hiện nay cơng ty đang gặp phải những khó khăn và thuận lợi gì, đồng thời phải có sự đi sâu phân tích đánh giá một cách cụ thể về tình hình tổ chức vốn và hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh của công ty trong thời gian vừa qua. Để nắm bắt
sát thực và đơn giản thì chỉ xét tình hình tổ chức và hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh của công ty qua hai năm 2012 và 2013. Qua đó để thấy được những thành tích mà cơng ty đã đạt được và đưa ra giải pháp duy trì và nâng cao hơn nữa những thành tích đó. Đồng thời có thể rút ra những nguyên nhân làm giảm hiệu quả sử dụng VKD để đưa ra những giải pháp khắc phụ nhằm góp phần đẩy mạnh hoạt động sản xuất kinh doanh của cơng ty nói chung và cơng tác tổ chức, sử dụng VKD nói riêng trong những năm tới.
2.1.6 Thực trạng về tổ chức và sử dụng vốn của công ty TNHH thép Ánh Ngọc Ngọc
2.1.6.1 Thuận lợi và khó khăn của cơng ty trong những năm gần đây Những thuận lợi
Công ty TNHH thép Ánh Ngọc là một doanh nghiệp có truyền thống phát triển lâu dài và bền vững. Cơng ty có mối quan hệ bền vững với khách hàng, bạn hàng như công ty cổ phần kim khí Hà Nội, cơng ty cơ khí đóng tàu TKV, cơng ty cở phần Lilama 69-3 và khách hàng ở các tỉnh lân cận tao điều kiện cho công ty duy trì được doanh số bán hàng.
Là đơn vị sản xuất kinh doanh có tính tự lực, năng động, có bạn hàng và những mặt hàng truyền thống đã hình thành từ nhiều năm nên khi thành lập cơng ty hoạt động theo quy mô mới công ty đã triển khai thực hiện kế hoạch sản xuất kinh doanh theo mục tiêu phương án đã đề ra.
Cơng ty có đội ngũ lãnh đạo đồn kết thống nhất, trên dưới một lòng, chủ động, sáng tạo trong sản xuất kinh doanh, nên trong những năm qua cơng ty đã hồn thành tốt nhiệm vụ của mình, sản xuất kinh doanh có lãi, bảo toàn và phát triển vốn kinh doanh, ổn định việc làm và từng bước nâng cao đời sống của người lao động trong doanh nghiệp.
Lạm phát trong năm ở mức thấp 6,04%, lãi suất thị trường giảm tạo điều kiện cho công ty vay vốn và giảm được chi phí tài chính.
Được sự giúp đỡ của các ngành chức năng của thành phố đã tạo điều kiện thuận lợi cho công ty thực hiện thành công các dự án, các chiến lược kinh doanh. Tạo cho doanh nghiệp có thêm những thiết bị mới để phục vụ cho hoạt động sản xuất khinh doanh của cơng ty.
Những khó khăn
Mặt hàng chính của cơng ty là thép, hàng hóa kém đa dạng.
Nền kinh tế đang trong giai đoạn suy thoái, bất động sản khủng hoảng đã làm cho nhu cầu về thép và vật liệu xây dựng giảm mạnh.
Công ty là doanh nghiệp thuộc diện vừa và nhỏ. Cơ cấu vốn vay chiếm tỷ trọng lớn. Chính sách tín dụng thắt chặt khiến cơng ty gặp nhiều khó khăn