5. KẾT CẤU CỦA ĐỀ TÀI:
2.5 NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI TRUNG TÂM
MÔI TRƯỜNG VÀ DỊCH VỤ ĐÔ THỊ NGỌC HỒI
Chứng từ kế toán: Trung tâm sử dụng thống nhất mẫu chứng từ kế toán thuộc
loại bắt buộc quy định trong Thông tư 107/2017/TT-BTC ngày 10/10/2017 Chế độ Kế tốn Hành chính, Sự nghiệp. Trong q trình thực hiện, các đơn vị khơng được sửa đổi biểu mẫu chứng từ thuộc loại bắt buộc.
Tài khoản kế toán: Hiện nay trung tâm đáng áp dụng hệ thống tài khoản kế tốn
theo Thơng tư số 107/207/TT-BTC ngày 10/10/2017 chế độ kế tốn hành chính sự nghiệp.
Phương pháp trích khấu hao: theo phương pháp đường thẳng
Hình thức ghi sổ kế tốn: Đơn vị sử dụng hình thức ghi sổ Nhật kí chung.
Đặc trưng cơ bản của hình thức Nhật kí chung là tất cả các nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh đều phải được ghi vào sổ Nhật ký, trọng tâm là sổ Nhật ký chung theo trình tự thời gian phát sinh và theo nội dung kinh tế (định khoản kế tốn) của nghiệp vụ đó. Sau đó lấy số liệu trên các sổ Nhật ký để ghi Sổ Cái theo từng nghiệp vụ phát sinh.
Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ đã kiểm tra để làm căn cứ ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ Nhật ký chung, sau đó căn cứ số liệu đã ghi trên sổ Nhật ký chung để ghi vào
33
Sổ Cái các TK 334, 332. Đồng thời các nghiệp vụ phát sinh được ghi vào các Sổ, thẻ kế toán chi tiết TK 334, 332 dựa trên các chứng từ gốc.
Cuối kỳ cộng số liệu trên Sổ Cái, lập Bảng cân đối số phát sinh. Sau khi đã kiểm tra đối chiếu khớp đúng, số liệu ghi trên Sổ Cái và bảng tổng hợp chi tiết (được lập từ các Sổ, thẻ kế toán chi tiết) được dùng để lập các Báo cáo tài chính.
Các loại sổ kế tốn : gồm các loại sổ chủ yếu như: Sổ Nhật ký chung (để ghi chép
các nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh theo trình tự thời gian đồng thời phản ánh theo quan hệ đối ứng tài khoản để phục vụ việc ghi Sổ Cái. Số liệu ghi trên sổ Nhật ký chung được dùng làm căn cứ để ghi vào Sổ Cái, các Sổ, Thẻ kế toán chi tiết (Tài khoản 3321, 3322, 3323, 3324,...).