: Ghi cuối tháng, năm Đối chiếu, kiểm tra
2.2.3.1 Nội dung chi phí nguyên vật liệu trực tiếp:
-Tùy theo cơng trình lớn hay nhỏ mà có sự phân cơng thủ kho hợp lý, thủ kho
có trách nhiệm nhập, xuất, bảo quản ngun vật liệu cho cơng trình như:( gạch, cát, đá, sắt, xi măng,…), Cuối tuần thủ kho đem các phiếu xuất kho NVL về phịng kế tốn. Kế tốn NVL lập bảng kê xuất dùng cho từng cơng trình để tính giá thành, kế toán lập bảng thống kê nợ khách hàng và làm chứng từ thanh toán với khách hàng. NVL xuất kho cho cơng trình nào thì được tập hợp trực tiếp cho cơng trình đó và theo giá thực tế ghi trên hóa đơn.
2.2.3.1.1 chứng từ hạch tốn và sổ sách ghi chép:
Chứng từ hạch toán gồm hóa đơn bán hàng của bên bán, hóa đơn kiêm phiếu xuất hàng của bên bán, biên bản giao nhận hàng hóa, phiếu gởi hàng, phiếu nhập vật tư khi hàng hóa về.
Sổ sách ghi chép: để theo dõi kế toán sử dụng các loại sổ sau:
Bảng kê chứng từ ghi Có TK 331 để theo dõi cho từng nhóm hàng như: thép, xi măng, gạch,…
Bảng tổng hợp chứng từ ghi Có TK 331 được lập vào cuối quý theo dõi tất cả các mặt hàng.
Sổ chi tiết TK 331 theo dõi các khoản phải trả cho người bán. Trình tự luân chuyển Chứng Từ:
Hàng ngày căn cứ vào hóa đơn bán hàng của bên bán, hóa đơn kiêm phiếu xuất kho của bên bán và các chứng từ liên quan khác. Sau khi làm thủ tục kiểm nhận, thủ kho xác nhận số thực tế và ghi vào thẻ kho. Sau đó thủ kho chuyển tồn bộ chứng từ về phịng kinh doanh để làm phiếu nhập vật tư và ghi số thực nhận rồi tiếp tục chuyển phiếu vật tư kèm chứng từ gốc về phịng kế tốn để hạch tốn và vào sổ theo dõi. Tại phịng kế tốn Công ty mở thẻ hàng hóa theo dõi quy cách, chủng loại và đơn giá của từng loại hàng hóa. Cuối quý đối chiếu với thẻ kho ở kho để theo dõi hàng nhập của Cơng ty.
Trình Tự Ghi Sổ:
Sổ chi tiết NVL Bảng tổng hợp chi tiết Chứng từ mua Sổ quỹ
Chứng từ ghi sổ Sổ Cái, Sổ đăng ký CTGS 2.2.3.1.2 Chứng từ sử dụng:
- Phiếu đề nghi cấp vật tư - Phiếu xuất kho
- Phiếu chi -Hóa đơn GTGT
-Hóa đơn bán hàng thơng thường. 2.2.3.1.3 Tài Khoản sử dụng (TK621):
2.2.3.3.4 Trình tự hạch tốn chi tiết và ghi sổ kế toán:
* Hàng tháng căn cứ vào khối lượng hạng mục cơng trình mà phịng kỹ thuật lập phiếu đề nghị xuất vật tư lên lãnh đạo .
Công ty CPĐT và XD K26 CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM E5 Trần khánh Dư –TPBMT Độc lập -Tự do-H ạnh ph úc.