2.4. Phân tích tình hình tài chính của XN
2.4.1 Báo cáo kết quả kinh doanh
Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh là báo cáo tài chính tổng hợp phản ánh tổng qt tình hình và kết quả kinh doanh trong kỳ của doanh nghiệp, chi tiết theo hoạt động kinh doanh tình hình thực hiện nghĩa vụ đối với nhà nước về thuế và các khoản mục khác phải nộp.
Bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh có thể thay đổi theo từng thời kỳ tùy theo yêu cầu quản lý, nhưng phải phản ánh được đầy đủ bốn nội dung: doanh thu, giá vốn hàng bán, chi phí hàng bán, chi phí quản lý doanh nghiệp.
Bảng 12 : Báo cáo kết quả kinh doanh
ĐVT: Đồng
STT Chỉ tiêu Năm 2010
1 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 14.672.118.600
2 Các khoản giảm trừ doanh thu
3 Doanh thu thuần từ bán hàng và cung cấp dịch vụ (3) = (1) – (2)
14.672.118.600
4 Giá vốn hàng bán 14.640.073.239
5 Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ (5) = (3) – (4)
32.045.370
6 Doanh thu từ hoạt động tài chính 4.967.775
7 Chi phí tài chính
8 Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh (8) = (5) + (6) – (7)
35.013.145 9 Thu nhập khác
10 Chi phí khác
11 Lợi nhuận khác (11) = (9) – (10)
12 Tổng lợi nhuận trước thuế (12) = (8) + (11) 35.013.145
2.4.2 Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh
Bảng 13: So sánh kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Xí nghiệp năm 2010 với năm 2009
ĐVT: VNĐ
STT Chỉ tiêu Kết quả (đồng) Chênh lệch
2009 2010 Mức %
1 Doanh thu bán hàng và cung
cấp dịch vụ 30.917.582.058 14.672.118.600 -16.245.463.450 -52,54 2 Các khoản giảm trừ doanh thu
3 Doanh thu thuần từ bán hàng và cung cấp dịch vụ (3) = (1) – (2) 30.917.582.058 14.672.118.600 -16.245.463.450 -52,54 4 Giá vốn hàng bán 30.807.918.688 14.640.073.239 -16.167.845.450 -52,47 5 Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ (5) = (3) – (4) 109.663.370 32.045.370 -77.618.000 -70,78 6 Doanh thu từ hoạt động tài
chính 3.399.936 4.967.775 1.567.893 46,11
7 Chi phí tài chính
8 Lợi nhuận thuần từ hoạt động
kinh doanh (8) = (5) + (6) – (7) 113.063.306 35.013.145 -78.050.161 -69,03 9 Thu nhập khác
10 Chi phí khác 11 Lợi nhuận khác
(11) = (9) – (10)
12 Tổng lợi nhuận trước thuế
(12) = (8) + (11) 113.063.306 35.013.145 -78.050.161 -69,03
( Nguồn: Phòng tài vụ XNBTDƯL năm 2009-2010)
Từ bảng trên cho thấy doanh thu thuần năm 2010 đã giảm 52,54% so với năm 2009 làm lợi nhuận qua hai năm lại giảm mạnh 70,78% tương ứng giảm 77.618.000 đồng do sản lượng sản xuất và tiêu thụ năm 2010 giảm. Doanh thu hoạt động tài chính tăng 46,11% tương ứng tăng 1.567.893 đồng. Điều này cho thấy nhà máy đang gặp nhiều khó khăn do ảnh hưởng của nền kinh tế thị trường đồng thời chi phí sản xuất ngày càng tăng. Do đó XN cần sớm khắc phục nguyên nhân làm giảm doanh thu bằng cách giảm chi phí sản xuất, nâng cao tay nghề lao động cho công nhân.
2.4.2. Bảng cân đối kế toán
Bảng cân đối kế tốn là báo cáo tài chính tổng hợp, phản ánh tổng quát toàn bộ giá trị tài sản hiện có và nguồn hình thành tài sản đó của doanh nghiệp tại một thời điểm nhất định.
Số liệu trên bảng cân đối kế tốn cho biết tồn bộ giá trị tài sản hiện có của doạnh nghiệp theo cơ cấu của tài sản, nguồn vốn và cơ cấu nguồn vốn hình thành các tài sản đó. Nội dung các mục, các khoản… phản ánh giá trị các loại tài sản hay nguồn vốn cụ thể hiện có của doanh nghiệp tại thời điểm lập báo cáo tài chính. Các chỉ tiêu của bảng cân đối kế tốn được phản ánh dưới hình thái gióa trị và theo ngun tắc cân đối:
Tổng tài sản = Tổng nguồn vốn
* Phần tài sản: phản ánh toàn bộ giá trị tài sản hiện có của doanh nghiệp đến cuối kỳ hạch toán.
* Phần nguồn vốn: phản ánh nguồn hình thành các loại tài sản của doanh nghiệp đến cuối kỳ hạch toán.
Bảng 14: Bảng cân đối kế toán
ĐVT: VNĐ Năm 2009 (31/12/2009) Năm 2010 (31/12/2010) TÀI SẢN A- Tài sản ngắn hạn 5.625785.158 4.755.211.432
I- Tiền và các khoản tương đương tiền 63.212.193 483.495.457
1. Tiền 36.454.736 95.296.984
2. Các khoản tương đương tiền 26.757.457 388.198.473
II- Các khoản đầu tư TC ngắn hạn
III- Các khoản phải thu ngắn hạn 3.149.093.934 1.350.135.743
1. Phải thu khách hàng 220.604.300 408.567.300
2. Trả trước cho người bán 3. Phải thu nội bộ ngắn hạn
4. Phải thu theo tiến độ kế hoạch HĐXD
5. Các khoản phải thu khác 2.928.489.634 941.568.443
6. Dự phòng phải thu ngắn hạn khó địi
IV- Hàng tồn kho 2.359.429.031 2.670.779.489 1. Hàng tông kho
V- Tài sản ngắn hạn khác 54.050.000 250.800.743
1. Chi phí trả trước ngắn hạn 54.050.000 163.000.743
2. Thuế GTGT được khấu trừ
3. Thuế và các khoản khác phải thu NN
4. Tài sản ngắn hạn khác 87.800.000
B- Tài sản dài hạn 49.259.598 34.005.497
I- Các khoản phải thu dài hạn
II- Tài sản cố định 49.259.598 34.005.497
1. Tài sản cố định hữu hình 49.259.598 34.005.497
Nguyên giá 162.003.142 172.457.687
Giá trị hao mòm luỹ kế (112.743.544) (138.452.190)
2. Tài sản cố định vơ hình Nguyên giá
Giá trị hao mịm luỹ kế
3. Chi phí xây dựng cơ bản dở dang
III- Bất động sản đầu tư
IV- Các khoản đầu tư TC dài hạn V- Tài sản dài hạn khác
1. Chi phí trả trước dài hạn 2. Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 3. Tài sản dài hạn khác Tổng cộng tài sản( A+B) 5.675.044.756 4.789.216.929 NGUỒN VỐN A- Nợ phải trả 5.542.970.585 4.750.523.439 I- Nợ ngắn hạn 5.542.970.585 4.750.523.439 1. Vay và nợ ngắn hạn 2. Phải trả người bán 1.801.433.078
3. Người mua trả tiền trước
4. Thuế và các khoản thu nhập phải nộp nhà nước
5. Phải trả người lao động 823.203.083
6. Chi phí phải trả 360.541.784
7. Phải trả nội bộ 2.557.792.640
9. Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác 10. Dự phòng phải trả ngắn hạn II- Nợ dài hạn 1. Vay và nợ dài hạn 2. Dự phòng trợ cấp mất việc làm B- Nguồn vốn chủ sở hữu 132.074.171 38.693.490 I- Nguồn chủ sở hữu 113.063.306 35.013.145 1. Vốn đầu tư của chủ sở hữu
2. Quỹ đầu tư phát triển
3. Lợi nhuận chưa phân phối 113.063.306 35.013.145
II- Nguồn kinh phí và quỹ khác 19.010.865 3.680.345 1. Quỹ khen thưởng phúc lợi
Tổng cộng nguồn vốn( A+B) 5.675.044.756 4.789.216.929
( Nguồn: Phòng tài vụ XNBTDƯL năm 2009-2010)
2.4.3. Phân tích cơ cấu tài sản, nguồn vốn
Bảng 15: Phân tích cơ cấu tài sản, nguồn vốn năm 2010 với năm 2009
Các chỉ tiêu Năm 2009 (Đồng) Cơ cấu (%) Năm 2010 (đồng) Cơ cấu (%) Chênh lệch Mức (Đồng) % TÀI SẢN A- Tài sản ngắn hạn 6.394.023.452 99,32 5.190.498.295 99,20 -1.203.525.157 -18,82 I - Vốn bằng tiền 32.723.964,5 0,51 273.353.825 5,27 240.629.860,5 735,33 II - Các khoản phải thu 2.735.758.291 42,79 2.249.614.839 43,34 -486.143.452,5 -17,77 III - Hàng tồn kho 3.557.446.197 55,64 2.515.104.260 48,46 - 1.0042.341.937 -29,3 IV - Tài sản lưu động khác 68.050.000 1,06 152.425.371,5 2,94 84.375.371,5 123,99 B- Tài sản dài hạn 43.726.258 0,68 41.632.547,5 0,80 -2.093.710,5 -4,79 I - Tài sản cố định 43.726.258 0,68 41.632.547,5 0,80 -2.093.710,5 -4,79 II - Tài sản dài hạn khác
Tổng cộng tài sản( A+B) 6.437.749.710 100 5.232.130.843 100 -1.205.618.868 -18,73 NGUỒN VỐN A- Nợ phải trả 6.333.928.600 98,39 5.146.747.012 98,37 -1.187.181.588 -18,74 I- Nợ ngắn hạn 6.333.928.600 98,39 5.146.747.012 98,37 -1.187.181.588 -18,74 II - Nợ dài hạn III - Nợ khác B- Nguồn vốn chủ sở hữu 103.821.110,5 1,61 85.383.830,5 1,63 -18.437.280 -17,76 Tổng cộng nguồn vốn (A+B) 6.437.749.710 100 5.232.130.843 100 -1.205.618.868 -18,73
Qua bảng phân tích trên ta thấy:
- Tài sản ngắn hạn năm 2010 so với năm 2009 giảm 1.203.525.157 đồng (18,82%) cụ thể:
+ Vốn bằng tiền tăng 240.629.860,5 đồng (735,33%) nhưng đồng thời các khoản phải thu cũng giảm 486.143.452,5 đồng (17,77%) do xí nghiệp đã thu được nợ từ khách hàng, điều đó phản ánh mức thu nợ của nhà máy tương đối tốt.
+ Hàng tồn kho năm 2010 giảm 1.0042.341.937 đồng (29,3%) cho thấy khả năng tiêu thụ nhanh giảm được chi phí lưu kho và bảo quản thành phẩm tạo điều kiện tăng doanh thu.
+ Tài sản lưu động khác tăng 84.375.371,5 đồng
- Tài sản dài hạn giảm 2.093.710,5 đồng (4,79%) phản ánh mức khấu hao tài sản cố định trong giá thành và đảm bảo giá thành ổn định trong sản xuất kinh doanh của nhà máy.
- Nợ phải trả giảm 1.187.181.588 đồng (18,74%) phản ánh mức độ chiếm dụng vốn của các nguồn phải trả giảm, đây là điều kiện tốt cho XN vì đã có kế hoạch thanh tốn các khoản nợ đến hạn tránh ảnh hưởng đến tình hình sản xuất và uy tín của XN với nhà cung ứng.