tỉnh giai đoạn 2013 – 2017
2.3.2.1. Đối với các DNNN thuộc quản lý của UBND tỉnh Quảng Ngãi
Sở Tài chính Quảng Ngãi thực hiện giám sát tài chính đối với 04 DNNN thuộc quản lý của UBND tỉnh, gồm: (1) Công ty TNHH MTV Xổ số kiến thiết Quảng Ngãi; (2) Cơng ty TNHH MTV Khai thác cơng trình thủy lợi Quảng Ngãi; (3) Công ty TNHH MTV Lâm nghiệp Ba Tơ; (4) Công ty TNHH MTV Nông Lâm nghiệp 24/3 Quảng Ngãi. Kết quả giám sát tài chính đối với các doanh nghiệp này trong giai đoạn 2013 – 2017 như sau:
* Về tình hình bảo tồn và phát triển vốn chủ sở hữu
Trong giai đoạn 2013 – 2017, vốn chủ sở hữu của các DNNN thuộc quản lý của UBND tỉnh Quảng Ngãi phần lớn đều tăng, minh họa cụ thể tại bảng 2.1.
Bảng 2:1: Vốn chủ sở hữu của các DNNN do UBND tỉnh Quảng Ngãi quản lý trong giai đoạn 2013 – 2017
ĐVT: Triệu đồng
Năm
Đơn vị 2013 2014 2015 2016 2017
Công ty TNHH MTV Xổ số kiến thiết Quảng Ngãi
53.731,9 66.704,3 77.147,0 90.043,0 115.686,3
Công ty TNHH MTV Khai thác cơng trình thủy lợi Quảng Ngãi
1.034.435,7 1.095.455,7 1.110.333,3 1.219.436,4 2.142.237,5
Công ty TNHH MTV
Lâm nghiệp Ba Tơ 5.859,4 5.861,9 6.005,3 6.101,3 6.330,5 Công ty TNHH MTV
Nông Lâm nghiệp 24/3 Quảng Ngãi
2.079,2 2.273,3 2.414,9 4.339,0 4.225,1
Kết quả thống kê tại bảng 2.1 cho thấy trong giai đoạn 2013 – 2017, vốn chủ sở hữu của cả 04 DNNN do UBND tỉnh Quảng Ngãi quản lý đều tăng, cụ thể:
- Vốn chủ sở hữu của Công ty TNHH MTV Xổ số kiến thiết Quảng Ngãi tăng liên tục qua các năm trong suốt giai đoạn, tăng trung bình 23,06%/năm; nếu năm 2013 giá trị vốn chủ sở hữu là 53.731,9 triệu đồng thì đến năm 2017 đạt 115.686,3 triệu đồng, tăng 61.954,4 triệu đồng, tương ứng tăng 115,3%. Trong đó, vốn góp của chủ sở hữu tăng nhẹ, nếu năm 2013 giá trị vốn góp của chủ sở hữu là 31.795,8 triệu đồng thì đến năm 2017 đạt 64.551,0 triệu đồng, tăng 3.755,2 triệu đồng, tương ứng tăng 103%.
- Vốn chủ sở hữu của Công ty TNHH MTV Khai thác cơng trình thủy lợi Quảng Ngãi tăng liên tục qua các năm trong suốt giai đoạn, tăng trung bình 21,42%/năm; nếu năm 2013 giá trị vốn chủ sở hữu là 1.034.435,7 triệu đồng thì đến năm 2017 đạt 2.142.237,5 triệu đồng, tăng 1.107.801,8 triệu đồng, tương ứng tăng 107,09%. Trong đó, vốn góp của chủ sở hữu tăng mạnh, nếu năm 2013 giá trị vốn góp của chủ sở hữu là 868.310,5 triệu đồng thì đến năm 2017 đạt 1.903.081,0 triệu đồng, tăng 1.034.770,5 triệu đồng, tương ứng tăng 119%; quỹ đầu tư phát triển cũng tăng tương đối mạnh, nếu năm 2013 giá trị quỹ đầu tư phát triển là 123,3 triệu đồng thì đến năm 2017 đạt 374,2 triệu đồng, tăng 250,9 triệu đồng, tương ứng tăng 203%; nguồn vốn đầu tư XDCB cũng tăng tương đối mạnh, nếu năm 2013 giá trị nguồn vốn đầu tư XDCB là 170.326,4 triệu đồng thì đến năm 2017 đạt 241.986,6 triệu đồng, tăng 71.660,2 triệu đồng, tương ứng tăng 42%.
- Vốn chủ sở hữu của Công ty TNHH MTV Lâm nghiệp Ba Tơ tăng liên tục trong suốt giai đoạn này, tăng trung bình 1,61%/năm; nếu năm 2013 giá trị vốn chủ sở hữu là 5.859,4 triệu đồng thì đến năm 2017 đạt 6.330,5 triệu đồng, tăng 471,1 triệu đồng, tương ứng tăng 8,04%. Trong đó, vốn góp của chủ sở hữu và quỹ đầu tư phát triển không thay đổi trong suốt giai đoạn này; nguồn vốn đầu tư XDCB tăng nhẹ, nếu năm 2013 giá trị nguồn vốn đầu tư XDCB là 502,8 triệu đồng thì năm 2017 đạt 870,8 triệu đồng, tăng 368,0 triệu đồng, tương ứng tăng 73%.
- Vốn chủ sở hữu của Công ty TNHH MTV Nơng Lâm nghiệp 24/3 Quảng Ngãi tăng trung bình 21,0%/năm; nếu năm 2013 giá trị vốn chủ sở hữu là 2.079,2 triệu đồng thì đến năm 2017 đạt 4.225,1 triệu đồng, tăng 2.145,9 triệu đồng, tương ứng tăng 103,21%. Trong đó, vốn góp của chủ sở hữu tăng mạnh, nếu năm 2013 giá trị vốn góp của chủ sở hữu là 2.995,01 triệu đồng thì đến năm 2017 đạt 4.548,99 triệu đồng, tăng 1.555,98 triệu đồng, tương ứng tăng 52%.
Như vậy, trong giai đoạn 2013 – 2017 vốn chủ sở hữu của cả 04 DNNN do UBND tỉnh Quảng Ngãi quản lý nhìn chung đều tăng; vốn góp của chủ sở hữu vào các doanh nghiệp này đều tăng, trừ Công ty TNHH MTV Lâm nghiệp Ba Tơ.
* Về tình hình bảo tồn và phát triển tổng tài sản
Tổng tài sản của các DNNN do UBND tỉnh Quảng Ngãi quản lý giai đoạn 2013 – 2017 phần lớn đều tăng, minh họa cụ thể tại bảng 2.2.
Bảng 2:2: Tổng tài sản của DNNN do UBND tỉnh Quảng Ngãi quản lý trong giai đoạn 2013 – 2017
ĐVT: Triệu đồng Năm Đơn vị 2013 2014 2015 2016 2017 Công ty TNHH MTV Xổ số kiến thiết Quảng Ngãi 60.961,4 80.446,7 107.578,0 120.183,0 152.234,5 Cơng ty TNHH MTV Khai thác cơng trình thủy lợi Quảng Ngãi
1.619.174,9 1.748.337,9 1.931.475,3 1.962.828,8 2.167.527,3
Công ty TNHH MTV
Lâm nghiệp Ba Tơ 6.435,3 6.160,5 6.540,5 6.930,4 7.120,3 Công ty TNHH MTV
Nông Lâm nghiệp 24/3 Quảng Ngãi
4.275,9 4.155,5 5.319,5 7.716,6 8.190,2
Số liệu tại bảng 2.2 cho thấy trong giai đoạn 2013 – 2017, tổng tài sản của cả 04 DNNN do UBND tỉnh Quảng Ngãi quản lý đều tăng, cụ thể:
- Tổng tài sản của Công ty TNHH MTV Xổ số kiến thiết Quảng Ngãi tăng liên tục trong suốt giai đoạn, nếu năm 2013 giá trị tổng tài sản là 60.961,4 triệu đồng thì đến năm 2017 đạt 152.234,5 triệu đồng, tăng 91.273,1 triệu đồng, tương ứng tăng 150%, chủ yếu tăng tài sản ngắn hạn mà cụ thể là tiền mặt và các khoản tương đương tiền đều tăng mạnh.
- Tổng tài sản của Công ty TNHH MTV Khai thác cơng trình thủy lợi Quảng Ngãi tăng liên tục trong suốt giai đoạn, nếu năm 2013 giá trị tổng tài sản là 1.619.174,9 triệu đồng thì đến năm 2017 là 2.167.527,3 triệu đồng, tăng 548.352,4 triệu đồng, tương ứng tăng 34%, chủ yếu tăng do đầu tư thêm vào tài sản cố định.
- Tổng tài sản của Công ty TNHH MTV Lâm nghiệp Ba Tơ nhìn chung tăng trong giai đoạn này, nếu năm 2013 giá trị tổng tài sản là 6.435,3 triệu đồng thì đến năm 2017 đạt 7.120,3 triệu đồng, tăng 685,0 triệu đồng, tương ứng tăng 11,0%, chủ yếu tăng do đầu tư thêm tài sản cố định.
- Tổng tài sản của Công ty TNHH MTV Nông Lâm nghiệp 24/3 Quảng Ngãi nhìn chung tăng trong giai đoạn này, nếu năm 2013 giá trị tổng tài sản là 4.275,9 triệu đồng thì đến năm 2017 đạt 8.190,2 triệu đồng, tăng 3.914,3 triệu đồng, tương ứng tăng 92,0%, tăng chủ yếu các khoản như phải thu khách hàng, phải thu khác, hàng tồn kho, tài sản ngắn hạn khác và tài sản cố định hữu hình.
Như vậy, nhìn chung cả 04 DNNN do UBND tỉnh Quảng Ngãi quản lý đều tăng tổng tài sản trong giai đoạn 2013 – 2017, trong đó chủ yếu tăng tài sản cố định.
* Về doanh thu hoạt động
Doanh thu hoạt động trong giai đoạn 2013 - 2017 của cả 04 DNNN do UBND tỉnh Quảng Ngãi quản lý nhìn chung đều tăng, minh họa cụ thể tại bảng 2.3.
Bảng 2:3: Doanh thu của các DNNN do UBND tỉnh Quảng Ngãi quản lý giai đoạn 2013 – 2017
ĐVT: Triệu đồng
Năm
Đơn vị 2013 2014 2015 2016 2017
Công ty TNHH MTV Xổ số kiến thiết Quảng Ngãi
233.648,4 241.265,8 265.649,0 280.430,6 302.403,6
Công ty TNHH MTV Khai thác cơng trình thủy lợi Quảng Ngãi 43.326,5 44.346,6 45.000,5 45.488,1 45.311,3 Công ty TNHH MTV Lâm nghiệp Ba Tơ 2.949,9 1.065,8 2.257,1 2.650,9 3.050,5 Công ty TNHH MTV Nông Lâm nghiệp 24/3 Quảng Ngãi 13.571,6 11.000,3 14.230,0 18.430,7 16.403,4
(Nguồn: Sở Tài chính Quảng Ngãi, 2017)
Số liệu tại bảng 2.3 cho thấy doanh thu hoạt động của các DNNN do UBND tỉnh Quảng Ngãi quản lý đều tăng trong giai đoạn 2013 – 2017, cụ thể:
- Doanh thu hoạt động của Công ty TNHH MTV Xổ số kiến thiết Quảng Ngãi tăng liên tục trong giai đoạn này, nếu năm 2013 giá trị doanh thu hoạt động là 233.648,4 triệu đồng thì đến năm 2017 đạt 302.403,6 triệu đồng, tăng 68.755,2 triệu đồng, tương ứng tăng 29%.
- Doanh thu hoạt động của Cơng ty TNHH MTV Khai thác cơng trình thủy lợi Quảng Ngãi tăng trong giai đoạn này, nếu năm 2013 giá trị doanh thu hoạt động
là 43.326,5 triệu đồng thì đến năm 2017 đạt 45.311,3 triệu đồng, tăng 1.984,8 triệu đồng, tương ứng tăng 5%.
- Doanh thu hoạt động của Công ty TNHH MTV Lâm nghiệp Ba Tơ có nhiều biến động trong giai đoạn này, giảm mạnh trong năm 2014 do thời điểm này Công ty tập trung hoạt động ươm, trồng, từ năm 2015 doanh thu tăng nhanh do trữ lượng khai thác của Công ty tăng lên. Xét trong cả giai đoạn 2013 – 2017, doanh thu hoạt động của Công ty tăng nhẹ từ 2.949,9 triệu đồng lên 3.050,5 triệu đồng, tăng 100,6 triệu đồng, tương ứng tăng 3%.
- Doanh thu hoạt động của Công ty TNHH MTV Nông Lâm nghiệp 24/3 Quảng Ngãi nhìn chung tăng trong giai đoạn này, nếu năm 2013 giá trị doanh thu hoạt động là 13.571,6 triệu đồng thì đến năm 2017 đạt 16.403,4 triệu đồng, tăng 2.831,8 triệu đồng, tương ứng tăng 21%.
Như vậy, doanh thu hoạt động của cả 04 DNNN do UBND tỉnh quản lý đều tăng trong giai đoạn 2013 – 2017. Tuy nhiên, doanh thu hoạt động của Công ty TNHH MTV Khai thác cơng trình thủy lợi Quảng Ngãi và Công ty TNHH MTV Lâm nghiệp Ba Tơ tăng khơng đáng kể và thiếu tính ổn định.
* Về lợi nhuận sau thuế của doanh nghiệp
Lợi nhuận sau thuế của các DNNN do UBND tỉnh Quảng Ngãi quản lý trong giai đoạn 2013 – 2017 nhìn chung có nhiều biến động, minh họa cụ thể tại bảng 2.4.
Số liệu tại bảng 2.4 cho thấy trong giai đoạn 2013 – 2017 lợi nhuận sau thuế của các DNNN do UBND tỉnh Quảng Ngãi quản lý có nhiều biến động, có doanh nghệp có lợi nhuận tăng nhưng cũng có doanh nghiệp có lợi nhuận giảm, cụ thể:
- Lợi nhuận sau thuế của Công ty TNHH MTV Xổ số kiến thiết Quảng Ngãi nhìn chung tăng trong giai đoạn này, nếu năm 2013 giá trị lợi nhuận sau thuế là 7.033,3 triệu đồng thì đến năm 2017 đạt 22.143,8 triệu đồng, tăng 215%, việc tăng lợi nhuận sau thuế chủ yếu nhờ tăng doanh thu bán hàng của Công ty.
Bảng 2:4: Lợi nhuận sau thuế của DNNN do UBND tỉnh Quảng Ngãi quản lý trong giai đoạn 2013 – 2017
ĐVT: Triệu đồng Năm Đơn vị 2013 2014 2015 2016 2017 Công ty TNHH MTV Xổ số kiến thiết Quảng Ngãi 7.033,3 15.135,7 29.702,2 26.628,1 22.143,8 Công ty TNHH MTV Khai thác cơng trình thủy lợi Quảng Ngãi
71,08 131,53 80,71 5,64 9,45
Công ty TNHH MTV
Lâm nghiệp Ba Tơ 13,11 2,50 238,40 340,10 249,34 Công ty TNHH MTV
Nông Lâm nghiệp 24/3 Quảng Ngãi
117,4 194,1 644,4 688,6 686,1
(Nguồn: Sở Tài chính Quảng Ngãi, 2017)
- Lợi nhuận sau thuế của Cơng ty TNHH MTV Khai thác cơng trình thủy lợi Quảng Ngãi nhìn chung giảm mạnh trong giai đoạn này, nếu năm 2013 giá trị lợi nhuận sau thuế là 71,08 triệu đồng thì đến năm 2017 chỉ cịn 9,45 triệu đồng, giảm 87%. Sự sụt giảm lợi nhuận sau thuế này chủ yếu do chi phí quản lý doanh nghiệp tăng nhanh trong những năm gần đây (từ năm 2015), thêm nữa các khoản lợi nhuận khác giảm mạnh nên làm cho lợi nhuận sau thuế của Công ty giảm mạnh, nhất là từ năm 2015. Riêng năm 2014 lợi nhuận sau thuế của Công ty tăng so với năm 2013, việc tăng lên này chủ yếu do doanh thu từ hoạt động tài chính trong năm 2014 tăng mạnh.
- Lợi nhuận sau thuế của Công ty TNHH MTV Lâm nghiệp Ba Tơ tăng mạnh trong giai đoạn này, nếu năm 2013 giá trị lợi nhuận sau thuế là 13,11 triệu đồng thì đến năm 2017 đạt 249,34 triệu đồng, tăng 18,02 lần. Việc tăng lợi nhuận
này chủ yếu do từ năm 2015 đến nay lượng khai thác gỗ và lâm sản khác của Công ty tăng mạnh so với giai đoạn trước (rừng đến tuổi khai thác và được phép khai thác tăng mạnh).
- Lợi nhuận sau thuế của Công ty TNHH MTV Nông Lâm nghiệp 24/3 Quảng Ngãi trong giai đoạn này tăng mạnh, nếu năm 2013 giá trị lợi nhuận sau thuế là 117,4 triệu đồng thì đến năm 2017 đạt 686,1 triệu đồng, tăng 4,84 lần. Việc tăng lợi nhuận sau thuế chủ yếu do tăng doanh thu hoạt động và doanh thu tài chính.
Như vậy, có 03 DNNN do UBND tỉnh Quảng Ngãi quản lý có mức lợi nhuận sau thuế tăng trong giai đoạn này, chủ yếu nhờ tăng doanh thu hoạt động; riêng Công ty TNHH MTV Khai thác cơng trình thủy lợi Quảng Ngãi giảm mạnh lợi nhuận sau thuế trong giai đoạn này bởi doanh thu hoạt động nhìn chung khơng tăng trong khi chi phí quản lý doanh nghiệp tăng mạnh.
* Về hiệu quả sử dụng vốn
Hiệu quả sử dụng vốn chủ sở hữu (ROE) của các DNNN do UBND tỉnh Quảng Ngãi quản lý trong giai đoạn 2013 – 2017 đa phần tăng, minh họa cụ thể tại bảng 2.5.
Bảng 2:5: Hệ số ROE của các DNNN do UBND tỉnh Quảng Ngãi quản lý trong giai đoạn 2013 - 2017
Năm Đơn vị 2013 2014 2015 2016 2017 Công ty TNHH MTV Xổ số kiến thiết Quảng Ngãi 13,09% 22,69% 38,50% 29,57% 19,14% Công ty TNHH MTV Khai thác cơng trình thủy lợi Quảng Ngãi
0,0121% 0,008% 0,0045% 0,0003% 0,0004%
Công ty TNHH MTV
Lâm nghiệp Ba Tơ 0,22% 0,04% 3,9% 5,48% 3,88% Công ty TNHH MTV
Nông Lâm nghiệp 24/3 Quảng Ngãi
5,63% 8,51% 19,2% 12,96% 12,8%
Kết quả phân tích tại bảng 2.5 cho thấy hệ số ROE của các DNNN do UBND tỉnh quản lý trong giai đoạn này nhìn chung đều tăng, trừ Công ty TNHH MTV Khai thác cơng trình thủy lợi Quảng Ngãi, cụ thể:
- Hệ số ROE của Công ty TNHH MTV Xổ số kiến thiết Quảng Ngãi nhìn chung tăng trong giai đoạn này, nếu năm 2013 giá trị hệ số ROE là 13,09% thì đến năm 2017 lên đến 19,14%. Điều này cho thấy hiệu quả sử dụng vốn chủ sở hữu của Công ty trong giai đoạn này được cải thiện đáng kể. Tuy nhiên, xét trong cả giai đoạn thì hệ số này đang có xu hướng giảm, ROE của Cơng ty tăng mạnh từ năm 2013 đến 2015 nhưng sau đó giảm xuống. Do vậy, hiệu quả sử dụng vốn chủ sở hữu của Công ty từ năm 2016 đến nay đang có xu hướng giảm nhưng giá trị hệ số ROE vẫn còn tương đối cao, đạt 19,14%.
- Hệ số ROE của Công ty TNHH MTV Khai thác cơng trình thủy lợi Quảng Ngãi giảm mạnh trong giai đoạn này, nếu năm 2013 giá trị hệ số ROE là 0,0121% thì đến năm 2017 chỉ còn 0,0004%. Điều này cho thấy hiệu quả sử dụng vốn chủ sở hữu của Công ty đang giảm mạnh và giá trị hệ số ROE những năm gần đây là rất thấp.
- Hệ số ROE của Công ty TNHH MTV Lâm nghiệp Ba Tơ tăng mạnh trong giai đoạn này, nếu năm 2013 giá trị hệ số ROE là 0,22% thì đến năm 2017 đã lên đến 3,88%. Điều này cho thấy hiệu quả sử dụng vốn chủ sở hữu của Công ty đã được cải thiện đáng kể trong giai đoạn này, đặc biệt từ năm 2015 hệ số ROE của Công ty tăng mạnh.
- Hệ số ROE của Công ty TNHH MTV Nơng Lâm nghiệp 24/3 Quảng Ngãi nhìn chung tăng trong giai đoạn này, nếu năm 2013 giá trị hệ số ROE là 5,63% thì đến năm 2017 lên đến 12,8%. Điều này cho thấy hiệu quả sử dụng vốn chủ sở hữu của Công ty đã được cải thiện đáng kể trong giai đoạn này, đặc biệt là từ năm 2015. Tuy nhiên, xét giá trị hệ số ROE theo từng năm cho thấy giá trị hệ số này đang có xu hướng giảm từ năm 2016 đến nay nên đồng nghĩa với việc hiệu quả sử dụng vốn chủ sở hữu của Cơng ty đang có xu hướng giảm nhưng giá trị hệ số ROE vẫn còn tương đối cao, đạt 12,8%.
Như vậy, trong giai đoạn 2013 - 2017 trong số 04 DNNN do UBND tỉnh Quảng Ngãi quản lý chỉ có Cơng ty TNHH MTV Khai thác công trình thủy lợi Quảng Ngãi có hiệu quả sử dụng vốn chủ sở hữu giảm mạnh, 03 doanh nghiệp còn