- Cáckhoản trích theo lương
Cuối tháng căn cứ vào bảng thanh toán tiền lương của từng bộ phận kế toán tiến hành lập bảng thanh toán tiền lương cho toàn doanh nghiệp Thể hiện qua
tiến hành lập bảng thanh tốn tiền lương cho tồn doanh nghiệp. Thể hiện qua bảng tổng hợp tiền lương và bảng phân bổ tiền lương.
Trình tự hạch tốn chi tiết tiền lương và các khoản trích theo lương tại Cơng ty TNHH XDTH Không Gian Mới
Lực
Căn cứ vào các bảng phân bổ tiền lương, bảng thanh toán tiền lương, bảng thanh tốn các khoản trích theo lương....Kế tốn tập hợp, phân lại chứng từ theo từng đối tượng sử dụng lao động. Tính tốn số tiền để ghi vào các dòng phù hợp với bảng.
Ngày 31 tháng 3 năm 2020 vào sổ chi tiết TK 334 – Phải trả công nhân viên. Số dư đầu tháng 3 năm 2020 còn dư 4.300.00 đ
Biểu số 2.5: Sổ chi tiết tài khoản 334 CÔNG TY TNHH XDTH KHÔNG
GIAN MỚI
Địa chỉ : Nam Lý – Đồng Hới
SỔ CHI TIẾT TK 334
Tháng 3 năm 2020
Đối tượng : Thanh toán tiền lương
Mẫu số S02 – DN
Ban hành theo TT 133/2016/QĐ- BTC
ngày 26/8/2016 của Bộ trưởng BTC) (ĐVT : Đồng) Chứng từ Diễn giải TK ĐƯ Số phát sinh Số dư SH Ngà y Nợ Có Nợ Có 1. Số dư đầu tháng 4.300.000 2. Số phát sinh trong tháng
BTTTL 31/3 Tiền lương phải trả bộ phận
Văn phòng 642 45.904.500
BTTB
HXH 31/3 Tiền BHXH trả thay lương 338 307.700 BTTTL 31/3 Các khoản khấu trừ lương 338 4.612.800
BTTTT 31/3 Thanh toán tiền lương và
thưởng bộ phận Văn phòng 111 41.291.700
Cộng phát sinh 45.904.500 49.412.200
Số dư cuối kỳ 7.807.700
Ngày 31 tháng 3 năm 2020
Người ghi sổ
(đã ký) Kế toán trưởng(đã ký) Giám đốc(đã ký)
(Nguồn: Phịng Kế tốn Cơng ty TNHH XDTH Không Gian Mới)
Ngày 31 tháng 3 năm 2020 vào sổ chi tiết TK 3382- Kinh phí cơng đồn. Số dư cảu tài khoản này đầu tháng 3 năm 2020 là 615.000 đồng.
Lực
Biểu số 2.6: Sổ chi tiết tài khoản 3382 CÔNG TY TNHH XDTH KHÔNG
GIAN MỚI
Địa chỉ : Nam Lý – Đồng Hới
SỔ CHI TIẾT TK 3382 Tháng 3 năm 2020 Tháng 3 năm 2020
Đối tượng: KPCĐ
Mẫu số S02 – DN
Ban hành theo TT 133/2016/QĐ-BTC ngày 26/8/2016 của Bộ trưởng BTC)
(ĐVT : Đồng) Chứng từ Diễn giải TK ĐƯ Số phát sinh Số dư SH Ngày Nợ Có Nợ Có 1. Số dư đầu tháng 615.000 2. Số phát sinh trong tháng BPBTL& CKTTL 31/3 Trích 2% KPCĐ của bộ phận
Văn phịng tính vào chi phí DN 642 878.990 31/3 Trích nộp cho cấp trên 111 878.990 Cộng phát sinh 878.990 Số dư cuối kỳ 615.000 Ngày 31 tháng 3 năm 2020 Người ghi sổ (đã ký) Kế toán trưởng (đã ký) Giám đốc (đã ký)
(Nguồn: Phịng Kế tốn Cơng ty TNHH XDTH Không Gian Mới)
Ngày 31 tháng 3 năm 2020 vào sổ chi tiết TK 3383 – Bảo hiểm xã hội. Số dư cảu tài khoản này đầu tháng 3 năm 2020 là 1.280.000 đồng.
Biểu số 2.7: Sổ chi tiết tài khoản 3383 CÔNG TY TNHH XDTH KHÔNG
GIAN MỚI
Địa chỉ : Nam Lý – Đồng Hới
SỔ CHI TIẾT TK 3383 Tháng 3 năm 2020 Tháng 3 năm 2020
Đối tượng: BHXH
Mẫu số S02 – DN
Ban hành theo TT 133/2016/QĐ-BTC ngày 26/8/2016 của Bộ trưởng BTC) (ĐVT : Đồng) Chứng từ Diễn giải TK ĐƯ Số phát sinh Số dư SH Ngà y Nợ Có Nợ Có 1. Số dư đầu tháng 1.280.000 2. Số phát sinh trong tháng
BTTTTL 31/3 Khấu trừ 8% BHXH vào lương
của bộ phận Văn phịng 334 3.516.000 BPBTL&
CKTTL 31/3
Trích 18%BHXH cuả nhân viên
văn phịng tính vào chi phí DN 642 7.910.900 Nộp BHXH cho cơ quan quản lý 112 11.426.900
Lực Cộng phát sinh 11.426.900 11.426.900 Số dư cuối kỳ 1.280.000 Ngày 31 tháng 3 năm 2020 Người ghi sổ (đã ký) Kế toán trưởng (đã ký) Giám đốc (đã ký) (Nguồn: Phòng Kế tốn Cơng ty TNHH XDTH Khơng Gian Mới)
Ngày 31 tháng 3 năm 2020 vào sổ chi tiết TK 3384 – Bảo hiểm y tế. Số dư cảu tài khoản này đầu tháng 3 năm 2020 là 633.000 đồng.
Biểu số 2.8: Sổ chi tiết tài khoản 3384 CÔNG TY TNHH XDTH KHÔNG
GIAN MỚI
Địa chỉ : Nam Lý – Đồng Hới
SỔ CHI TIẾT TK 3384 Tháng 3 năm 2020 Tháng 3 năm 2020
Đối tượng: BHYT
Mẫu số S02 – DN
Ban hành theo TT 133/2016/QĐ-BTC ngày 26/8/2016 của Bộ trưởng BTC) (ĐVT : Đồng) Chứng từ Diễn giải TK ĐƯ Số phát sinh Số dư SH Ngà y Nợ Có Nợ Có 1. Số dư đầu tháng 633.000 2. Số phát sinh trong tháng
BTTTL 31/3 Khấu trừ 1,5% BHXH vào lương
của bộ phận Văn phịng 334 659.200 BPBTL&
CKTTL 31/3
Trích 3%BHXH của nhân viên
văn phịng tính vào chi phí DN 642 1.318.500 31/3 Nộp BHXH cho cơ quan quản lý 112 1.977.700
Cộng phát sinh 1.977.700 1.977.700 Số dư cuối kỳ 633.000 Ngày 31 tháng 3 năm 2020 Người ghi sổ (đã ký) Kế toán trưởng (đã ký) Giám đốc (đã ký) (Nguồn: Phòng Kế tốn Cơng ty TNHH XDTH Khơng Gian Mới)
Ngày 31 tháng 3 năm 2020 vào sổ chi tiết TK 3385 – Bảo hiểm thất nghiệp. Số dư cảu tài khoản này đầu tháng 3 năm 2020 là 541.000 đồng.
Lực
Biểu số 2.9: Sổ chi tiết tài khoản 3385 CÔNG TY TNHH XDTH KHÔNG
GIAN MỚI
Địa chỉ : Nam Lý – Đồng Hới
SỔ CHI TIẾT TK 3385 Tháng 3 năm 2020 Tháng 3 năm 2020
Đối tượng: BHTN
Mẫu số S02 – DN
Ban hành theo TT 133/2016/QĐ-BTC ngày 26/8/2016 của Bộ trưởng BTC)
(ĐVT : Đồng)
Chứng từ
Diễn giải
TK
ĐƯ Số phát sinh Số dư
SH Ngày Nợ Có Nợ Có
1. Số dư đầu tháng 541.000