- Hồn thiện mẫu sổ chi tiết cơng nợ
Công ty đã mở sổ chi tiết theo dõi các khoản phải thu, phải trả cho từng đối tượng khách hàng nhưng không đúng với mẫu của BTC.
Kế toán nên mở sổ theo đúng với mẫu của BTC, việc này sẽ giúp công ty dễ theo dõi các khoản nợ, giảm thiểu tối đa các sai sót trong q trình giao dịch. Đảm bảo việc theo dõi cơng nợ chính xác, kịp thời. Chúng em đề xuất mẫu sổ như sau:
Hoàn thiện mẫu sổ kho:
Thủ kho của công ty chưa thực hiển mở sổ kho để theo dõi chi tiết lượng nhập xuất tồn hàng hóa để kiểm tra đối chiếu với kế toán. Nếu khi đối chiều xảy ra sự chênh lệch thì việc khơng mở sổ kho sẽ gây khó khăn khi xác định nguyên nhân dẫn đến sự thất lạc, mất mát hàng hóa tại cơng ty. Cơng ty nên mở thêm sổ kho và xét tình hình thực tế tại cơng ty lượng nhập xuất tại công ty khá nhiều nên áp dụng ghi sổ kho theo phương pháp sổ song song:
+ Kho: Hàng ngày thủ kho căn cứ vào các chứng từ nhập xuất NVL ghi số lượng thực nhập, thực xuất vào thẻ kho có liên quan. Thủ kho phải thường xuyên đối chiếu sổ tồn trên thẻ kho với số tồn vật liệu thực tế còn ở kho. Hàng ngày hoặc định kỳ, sau khi ghi thẻ kho, thủ kho phải chuyển toàn bộ chứng từ nhập xuất kho về phịng kế tốn.
+ Kế toán: Mở thẻ hoặc sổ kế toán chi tiết cho từng danh điểm NVL tương ứng với thẻ kho của từng kho để theo dõi về mặt số lượng và giá trị hàng ngày hoặc định kỳ khi nhận được các chứng từ nhập xuất kho của thủ kho gửi đến kế toán NVl phải kiểm tra từng chứng từ ghi đơn giá và tính thành tiền sau đó ghi vào sổ hoặc thẻ chi tiết vật liệu có liên quan. Cuối tháng kế tốn cộng thẻ hoặc sổ tính ra tổng số nhập,
tổng hợp nhập xuất tồn kho về giá trị để đối chiếu với bộ phận kế toán tổng hợp nguyên vật liệu.
Phương pháp sổ song song đơn giản, dễ thực hiện khi được xử lý bằng máy tính và được áp dụng phổ biến. Chúng em đề xuất mẫu sổ kho như sau: