- Sổ kế toán sử dụng:
a. Phần mềm Misa về chi phí quản lý doanh nghiệp
Bắt đầu
Hóa đơn, chứng từ liên quan đến bán hàng
Hóa đơn, chứng từ liên quan đến chi phí bán hàng
Hạch tốn trên phần mềm và lập phiếu chi
Phiếu chi Hóa đơn, chứng từ
liên quan đến chi phí bán hàng
Hình 2.7: Chi phí quản lý doanh nghiệp
(Nguồn: Phịng Kế tốn)
b. Chứng từ sử dụng
- Hóa đơn GTGT - Phiếu chi
c. Tài khoản kế toán sử dụng
- Tài khoản 6421 - Chi phí nhân viên quản lý - Tài khoản 6422 - Chi phí vật liệu quản lý - Tài khoản 6423 - Chi phí đồ dùng văn phịng - Tài khoản 6424 - Chi phí khấu hao TSCĐ - Tài khoản 6425 - Thuế, phí và lệ phí - Tài khoản 6426 - Chi phí dự phịng
- Tài khoản 6427 - Chi phí dịch vụ mua ngồi - Tài khoản 6428 - Chi phí bằng tiền khác
d. Sổ kế tốn sử dụng
- Sổ nhật ký chung
- Sổ cái TK 642 - Chi phí quản lý doanh nghiệp
Nghiệp vụ 1: Ngày 27/11/2018, Công ty mua nguyên vật liệu để phục vụ cho việc ăn
uống của nhân viên của công ty TNHH MM MEGA Market với số tiền 950.568 đồng theo hóa đơn số 0000014. Đã thanh tốn
- Chứng từ:
+ HĐ số 11175019 (Phụ lục I.23) + Phiếu chi PC2018/985 (Phụ lục I.24) - Sổ sách kế toán: + Nhật ký chung (Phụ lục II.1) + Sổ cái TK 6421 (Phụ lục II.12) - Định khoản: Nợ TK 6421: 870.268 Nợ TK 1331: 80.300 Có TK 1111: 950.568
Nghiệp vụ 2: Ngày 31/12/2018, Công ty kết chuyển chi phí quản lí doanh nghiệp số
tiền 502.362.184
- Chứng từ: Chứng từ kế toán (Phụ lục 1.14) - Sổ sách kế toán:
+ Nhật ký chung (Phụ lục II.5)
+ Sổ cái tài khoản 6421 (Phụ lục II.12) - Định khoản:
Nợ TK 911: 502.362.184 Có TK 6421: 502.362.184
f. Quy trình
Lưu đồ 2.9: Quy trình của Kế tốn chi phí quản lý doanh nghiệp
(Nguồn: Phịng Tài chính - Kế tốn)
*Giải thích quy trình
Khi phát sinh các sự việc, bộ phận liên quan gửi chứng từ như hóa đơn mua văn phịng phẩm, hóa đơn điện, nước,… phục vụ cho bộ phận quản lý doanh nghiệp. Kế toán tiếp nhận chứng từ và tiến hành hạch tốn lên phần mềm kế tốn. Hóa đơn được lưu theo ngày. Kế toán ghi nhận nghiệp vụ phát sinh vào sổ cái tài khoản 642.
2.2.2.7. Chi phí khác