TIEU LUAN MOI download : skknchat123@gmail.com moi nhat
2.2.5. Thực trạng tổ chức hình thức kế toán và hệ thống số kế toán
Hiên nay, UBND xã Đinh Xá đang sử dụng hình thức kế tốn trên máy vi tính theo phần mềm MISA Bamboo.NET 2020 R18 theo hình thức Nhật ký – Sổ cái.
Mỗi năm đơn vị xây dựng hệ thống sổ cho một kỳ kế tốn năm. Trình tự ghi sổ kế tốn tại đơn vị:
58
- Kế toán tổ chức phân loại chứng từ, sắp xếp các chứng từ liên quan với nhau để tiện cho việc xử lý
- Xử lý chứng từ trước khi nhập dữ liệu vào phần mềm máy tính bao gồm kiểm tra tính hợp lý, hợp pháp của nghiệp vụ ghi trên chứng từ, tính đầy đủ của các yếu tố, tính chính xác, rõ ràng của số liệu
- Kế tốn căn cứ vào chứng từ kế toán đã được xử lý, xác định TK ghi nợ, ghi có để nhập dữ liệu vào máy tính theo quy trình được quy định sẵn trên phần mềm kế tốn
- Máy tính sẽ tính tốn, phân loại, hệ thống hố thơng tin theo các chương trình đã cài sẵn để có thơng tin tổng hợp trên các tài khoản, thông tin chi tiết và hệ thống BCTC. Kế tốn có thể tra cứu số liệu ở bất kỳ thời điểm nào - Cuối kỳ, cuối năm kế toán thực hiện thao tác khoá sổ và lập BCTC. Việc đối
chiếu giữa số liệu tổng hợp và số liệu chi tiết được thực hiện tự động, ln đảm bảo tính chính xác, trung thực các thơng tin nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong kỳ.
- Phần mềm kế toán đã thiết kế sẵn các mẫu sổ theo chế độ quy định. Cuối kỳ, cuối năm được in ra và đóng thành quyển ký đóng dấu sổ và lưu trữ theo yêu cầu pháp lý về sổ kế toán hiện hành.
Một số sổ kế toán thường dùng tại đơn vị: - Sổ chuyên dùng:
+ Sổ thu ngân sách xã (Mẫu S04a – X) + Sổ chi ngân sách xã (Mẫu S05a – X)
+ Sổ chi ngân sách xã trong thời gian chỉnh lý (Mẫu S05b – X) + Sổ tổng hợp thu ngân sách xã (Mẫu S06a – X)
+ Sổ tổng hợp chi ngân sách xã (Mẫu S06b – X)
+ Sổ theo dõi các quỹ tài chính ngồi ngân sách xã (Mẫu S07 – X)
59
Học viện tài chính Luận văn tốt nghiệp
- Các loại sổ khác:
+ Sổ theo dõi thu/chi các hoạt động tài chính khác (Mẫu S13 – X)
+ Sổ theo dõi các khoản đóng góp của dân (Mẫu S15 – X) - Sổ cái:
+ Nhật ký – Sổ cái (Mẫu S01a – X) + Sổ cái (Mẫu S01b – X)
- Tiền mặt, tiền gửi:
+ Sổ quỹ tiền mặt (Mẫu S02a – X)
+ Sổ nhật ký thu, chi quỹ tiền mặt (Mẫu S02b – X) + Sổ tiền gửi kho bạc (Mẫu S03 – X)
- Phải thu, phải trả:
+ Sổ phải thu (Mẫu S08 – X) + Sổ phải trả (Mẫu S09 – X)
60
+ Sổ theo dõi các khoản thu hộ, chi hộ (Mẫu S10 – X)
Hình 2.10: Sổ quỹ tiền mặt của kế toán tại UBND xã Đinh Xá
(Nguồn: Phịng Tài chính – Kế tốn UBND xã Đinh Xá)
Hình 2.11: Sổ quỹ tiền mặt của Thủ quỹ tại UBND xã Đinh Xá
61
Học viện tài chính Luận văn tốt nghiệp
(Nguồn: Phịng Tài chính – Kế tốn UBND xã Đinh Xá)
62
Hình 2.12: Sổ Cái TK 111 tại UBND xã Đinh Xá
(Nguồn: Phịng tài chính – kế tốn UBND xã Đinh Xá)
63
Học viện tài chính Luận văn tốt nghiệp
Các sổ sử dụng tại Phịng tài chính – kế tốn UBND xã Đinh Xá được minh hoạ thêm tại Phụ lục số 03
Nhận xét:
Đơn vị đã sử dụng các loại sổ, xây dựng kết cấu sổ, quan hệ đối chiếu kiểm tra, trình tự, phương pháp ghi chép các loại sổ tuân thủ theo chế độ và quy định của Nhà nước. Việc đánh số trang, đóng dấu, ký tên đã được kế toán thực hiện khá đầy đủ. Hệ thống sổ kế toán mà đơn vị đang sử dụng cơ bản phù hợp với đặc điểm hoạt động, yêu cầu quản lý và theo đúng quy định của chính sách kế tốn mà đơn vị đang áp dụng, phản ánh được đầy đủ nội dung, đối tượng kế toán, mọi nghiệp vụ kinh tế tài chính phát sinh tại đơn vị. Tuy nhiên, bìa sổ vẫn cịn lỗi sữa chữa, bổ sung bằng bút khác màu. Đối với sổ sách của thủ quỹ, cịn chưa điền đủ thơng tin tên đơn vị.