2.1. Kế toán vốn bằng tiền
2.1.4.5. Minh họa trường hợp hạch toán tiền gửi ngân hàng cụ thể
Nghiệp vụ 1: Ngày 4/11/2021, Công ty Cổ phần đầu tư và Xây dựng Tản Đà thanh
toán 161.399.312 đồng với giá cả thuế GTGT 10% cho hóa đơn mua hàng ngày 1/1/2021 cho Công ty bằng tiền gửi ngân hàng.
Kế tốn định khoản:
Nợ TK 112: 161.399.312
Có TK 131: 161.399.312 Chứng từ:
- Hóa đơn GTGT số 0000405: Phụ lục 13
- Giấy chi tiết giao dịch ngân hàng: Phụ lục 14
Kế tốn ghi sổ:
- Căn cứ vào hóa đơn và giấy chi tiết giao dịch ngân hàng kế tốn hạch tốn vào phần mềm theo trình tự như sau: Nghiệp vụ Ngân hàng Thu tiền như Phụ lục 15. Ta có giao diện quy trình hạch tốn thu thiền gửi ngân hàng ngày 04/11/2021 như Phụ lục 16.
Nghiệp vụ 2: Ngày 13/11/2021, Cơng ty thanh tốn cơng nợ cho Công ty TNHH
Thép và Vật tư Hoàng Mai số tiền 99.000.000 đồng bằng tiền gửi ngân hàng. Kế tốn định khoản:
Nợ TK 331: 99.000.000
Có TK 112(1): 99.000.000 Chứng từ: Giấy chi tiết giao dịch: Phụ lục 17
Kế toán ghi sổ:
- Căn cứ vào giấy chi tiết giao dịch ngân hàng kế toán hạch toán vào phần mềm misa: Nghiệp vụ ngân hàng Chi tiền, theo giao diện màn hình
Misa như Phụ lục 18. Ta có giao diện quy trình hạch tốn chi tiền gửi ngân hàng ngày 13/11/2021 theo Phụ lục 19.
Sau khi kế toán hạch toán thu, chi tiền gửi ngân hàng của 2 nghiệp vụ vào phầm mềm kế toán, phần mềm sẽ tự động lên sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng:
Phụ lục 20, Sổ nhật kí chung: Phụ lục 21 và Sổ cái tài khoản 112: Phụ lục 22.