BẢNG THANH TOÁN LƯƠNG
BẢNG KÊ CHỨNG TỪ THÁNG 4 NĂM
Chứng từ
Diễn giải Số tiền TK
Nợ
TKCó Có
Ngày Số
Tháng 4/2021
02/4 58 Thanh toán tiền vét bể nhựa PT3 400.000 6278 1111 04/4 59 Thanh toán tiền MyTV, Báo 359.000 6277 1111 04/4 60 Thanh tốn thay khóa kho nhựa 480.000 6278 1111 04/4 62 TT tiền mạng InterNet 390.000 6277 1111
06/4 63 Mua hàng hóa phục vụ lễ 30/4-1/5 355.000 6278 1111 08/4 65 TT phục vụ sau kiểm tra công tác PC 2.630.000 6278 1111 08/4 66 Mua nước khống cho văn phịng 625.000 6278 1111 08/4 67 TT mua tích liệu kế tốn 1.717.000 6278 1111 08/4 68 TT mua ống bơm, ấm siêu tốc 290.000 6278 1111 08/4 69 TT tiền đặt báo quý II 224.000 6278 1111 10/4 70 Thay chuột máy tính, rum máy in 300.000 6278 1111 10/4 71 Thanh toán phụ tùng sửa xe 2.600.000 6278 1111 26/4 72 Thanh tốn xăng xe ơ tơ tháng 4 2.466.000 6272 1111 29/4 73 TT mua văn phòng phẩm 700.000 6278 1111 29/4 74 TT tiền trà nước, điện thoại 300.000 6278 1111 29/4 BTHL-
4/2021 Tiền lương tháng 4 124.814.000 6271 3341
Tổng cộng 138.650.000
Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc
- Căn cứ vào Bảng kê chứng từ, kế toán tiến hành lập Chứng từ ghi sổ và ghi vào Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ như sau:
Biểu 2.10.Chứng từ ghi sổ số 5/4
LÂM TRƯỜNG VĨNH LONG PHỊNG KẾ TỐN CHỨNG TỪ GHI SỔ Tháng 4/2021 Số: 5/4 TT Trích yếu Số hiệu Tài
khoản Số tiền Ghi
chú
Nợ Có
2 Thanh tốn tiền MyTV, Báo 6278 1111 359.000
3 Thanh tốn thay khóa kho nhựa 6278 1111 480.000
4 TT tiền mạng InterNet 6277 1111 390.000
5 Mua hàng hóa phục vụ lễ 30/4-1/5 6278 1111 355.000
6 TT phục vụ sau kiểm tra công tác PC 6278 1111 2.630.000
7 Mua nước khống cho văn phịng 6277 1111 625.000
8 TT mua tích liệu kế toán 6278 1111 1.717.000
9 TT mua ống bơm, ấm siêu tốc 6278 1111 290.000
10 TT tiền đặt báo quý II 6278 1111 224.000
11 Thay chuột máy tính, rum máy in 6278 1111 300.000
12 Thanh toán phụ tùng sửa xe 6278 1111 2.600.000
13 Thanh tốn xăng xe ơ tơ tháng 4 6278 1111 2.466.000
14 TT mua văn phòng phẩm 6278 1111 700.000
15 TT tiền trà nước, điện thoại 6278 1111 300.000
16 Tiền lương tháng 4 6271 3341 124.814.000
Cộng 138.650.000
Kèm theo 32 chứng từ gốc
Người lập Kế toán trưởng
Căn cứ vào chứng từ ghi sổ và sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, kế toán tiến hành ghi Sổ cái như sau:
Biểu 2.11.Sổ cái Tài khoản 627
Đơn vi: Lâm trường Vĩnh Long
Địa chỉ: Xã Vĩnh Ninh – Quảng Ninh – Quảng Bình
SỔ CÁI
(Dùng cho hình thức kế tốn Chứng từ ghi sổ)
Tháng 4/2021
Tên tài khoản: Chi phí sản xuất chung Số hiệu: 627 N/T ghi sổ Chứng từ Diễn giải TK đối ứng Số phát sinh SH N/T Nợ Có Dư đầu kỳ - - Tháng 4/2021 29/4 CTGS
-5/4 29/4 Thanh toán tiền vét bể nhựa PT3 1111 400.000 29/4 CTGS
-5/4 29/4 Thanh toán tiền MyTV, Báo 1111 359.000 29/4 CTGS
-5/4 29/4 Thanh tốn thay khóa kho nhựa 1111 480.000 29/4 CTGS
29/4 CTGS -5/4 29/4 Mua hàng hóa phục vụ lễ 30/4- 1/5 1111 355.000 29/4 CTGS -5/4 29/4
TT phục vụ sau kiểm tra công
tác PC 1111 2.630.000
29/4 CTGS
-5/4 29/4
Mua nước khoáng cho văn
phịng 1111 625.000
29/4 CTGS
-5/4 29/4 TT mua tích liệu kế tốn 1111 1.717.000 29/4 CTGS
-5/4 29/4 TT mua ống bơm, ấm siêu tốc 1111 290.000 29/4 CTGS
-5/4 29/4 TT tiền đặt báo quý II 1111 224.000 29/4 CTGS
-5/4 29/4
Thay chuột máy tính, rum máy
in 1111 300.000
29/4 CTGS
-5/4 29/4 Thanh toán phụ tùng sửa xe 1111 2.600.000 29/4 CTGS
-5/4 29/4 Thanh tốn xăng xe ơ tơ tháng 4 1111 2.466.000 29/4 CTGS
-5/4 29/4 TT mua văn phòng phẩm 1111 700.000 29/4 CTGS
-5/4 29/4 TT tiền trà nước, điện thoại 1111 300.000 29/4 CTGS
-5/4 29/4 Tiền lương tháng 4 3341
124.814.0 00
00
Dư cuối tháng 138.650.000
2.2.3. Kế tốn tính giá thành sản xuất sản phẩm ở Lâm trường Vĩnh Long Quảng Ninh- Quảng Bình.
2.2.3.1. Đánh giá sản phẩm dở dang
Do sản phẩm được làm ra trong thời gian ngắn nên đã được nhập kho đủ ngay trong ngày, khơng có sản phẩm dở dang vào cuối kỳ. Vì vậy, Lâm trường khơng tiến hành đánh giá sản phẩm dở dang cho hạng mục sản phẩm nhựa thơng.
2.2.3.2. Tính giá thành sản phẩm tại Lâm trường
Đối tượng tính giá thành ở Lâm trường Vĩnh Long là các sản phẩm do Lâm trường thực hiện sản xuất. Bao gồm các sản phẩm: Giống cây con, gỗ rừng, nhựa thông, mủ cao su. Do hai sản phẩm gỗ lâm sản và cây con sản được sản xuất và khai thác ít, chủ yếu thực nhiện sản xuất là để tự cấp và cung cấp cho công ty mẹ khi có nhu cầu hoặc khi có đơn đặt hàng, không thường xuyên. Nên trong đề tài này, chúng ta tìm hiểu về cơng tác kế tốn chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm của mảng khai thác nhựa thơng.
- Kỳ tính giá thành: Lâm trường thực hiện tính giá thành theo từng tháng. Kỳ tính giá thành trong đề tài tìm hiểu là tháng 4/2021.
- Phương pháp tính giá thành
Cơng ty áp dụng phương pháp tính giá thành trực tiếp
Giá thành thực tế của sản phẩm nhập kho = Chi phí SX dở dang đầu kỳ + Chi phí thực tế phát sinh trong kỳ - Chi phí SX thực tế dở dang cuối kỳ
Bảng 2.10.Thẻ tính giá thành sản phẩm
LÂM TRƯỜNG VĨNH LONG