Bảng 2.9 : Kết quả thực hiện dự toán chi giai đoạn 2018 – 2020
2.1. Khái quát về Viện Vệ sinh Dịch tễ Tây Nguyên
2.1.4. Cơ cấu tổ chức và nhiệm vụ của Phịng Tài chính kế tốn
Tham mưu cho Viện trưởng về kế hoạch sử dụng và điều phối các nguồn kinh phí hoạt động của Viện. Thực hiện kiểm tra giám sát, việc quản lý và chấp hành chế độ tài chính kế tốn của Nhà nước trong tất cả các hoạt động lĩnh vực của Viện.
2.1.4.1. Nhiệm vụ:
- Xây dựng các quy định và định mức thu, chi phù hợp;
- Quản lý tài chính đúng quy định của pháp luật và sự chỉ đạo, hướng dẫn của các cơ quan chun mơn có thẩm quyền;
- Lập kế hoạch ngân sách và quyết toán ngân sách hàng năm;
- Xây dựng hệ thống các định mức thu từ các nguồn khác nhau, rà soát bổ sung, cập nhật hệ thống các định mức thu phù hợp với thực tế, giám sát, kiểm tra, đôn đốc để thu triệt để các nguồn thu;
- Tổ chức cơng tác kế tốn trong Viện theo đúng quy định hiện hành. Thực hiện các nghiệp vụ kế toán lao động tiền lương, chế độ chính sách, vật tư tài sản, hành chính sự nghiệp chính xác kịp thời. Tổ chức hướng dẫn, kiểm tra, giám sát cơng tác kế tốn, chế độ thu, chi của Viện;
- Tổ chức bảo quản lưu trữ các chứng từ, sổ sách kế toán theo đúng quy định;
- Tổ chức công khai thông tin về các chủ trương, chính sách của Nhà nước, cơng khai về dự tốn và quyết tốn, thu chi ngân sách của Viện. Hướng dẫn thực hiện chế độ chứng từ kế toán căn cứ theo chế độ chứng từ kế toán do Bộ tài chính ban hành;
- Thực hiện nhiệm vụ, quyền hạn khác được Viện trưởng giao.
2.1.4.2. Cơ cấu tổ chức của phòng TCKT:
a) Lãnh đạo:
- 01 Trưởng phịng; - 01 Phó phịng. b) Các bộ phận: - Thu chi ngân sách;
- Thu, chi hoạt động dịch vụ ngân dịch vụ; - Chi hoạt động mục tiêu y tế dân số;
- Theo dõi tài sản, vật tư hóa chất, sinh phẩm; - Thủ quỹ.
2.1.5. Tình hình hoạt động chun mơn tại Viện
Viện Vệ sinh Dịch tễ Tây Nguyên là đơn vị sự nghiệp Y tế trong hệ thống các Viện Vệ sinh Dịch Tễ/ Pasteur thuộc Bộ Y tế có nhiệm vụ: tổ chức, chỉ đạo, triển khai các hoạt động thuộc lĩnh vực y tế dự phòng, y tế công cộng tại các tỉnh khu vực Tây Nguyên; thực hiện hoạt động nghiên cứu khoa học và phát triển, ứng dụng cơng nghệ về lĩnh vực y tế dự phịng, y tế cộng cộng, đào tạo, bồi dưỡng, chỉ đạo chuyên môn tuyến dưới và hợp tác quốc tế trong lĩnh vực y tế dự phịng, y tế cơng cộng; cung cấp dịch vụ chăm sóc sức khỏe ban đầu, khám phát hiện tư vấn, điều trị dự phòng và cung cấp các dịch vụ về y tế dự phịng, y tế cơng cộng khác đáp ứng nhu cầu xã hội theo quy định của pháp luật, quản lý đơn vị và thực hiện các nhiệm vụ khác được Bộ Y tế giao.
- Về chỉ đạo tuyến: Tăng cường chỉ đạo tuyến dưới thơng qua các hình thức như các văn bản chỉ đạo, trực tiếp giám sát, kiểm tra. Trong năm 2020 đã ban hành hơn 400 văn bản về chỉ đạo chuyên môn và 60 lượt giám sát, kiểm tra cơng tác phịng chống các dịch bệnh như: COVID – 19, bạch hầu, sốt xuyết huyết, sởi, viêm não Nhật Bản, uốn ván sơ sinh, tay chân miệng, dịch hạch.
- Phòng chống dịch bệnh: Viện chủ động triển khai sớm, đồng bộ các biện pháp phóng, chống dịch, đồng thời nêu cao trách nhiệm và triển khai các ý kiến chỉ đạo của Chính phủ và Bộ Y tế đã tác động đến tất cả các hệ thống chính trị tại các địa phương, nâng cao ý thức của người dân trong cơng tác dự phịng, nâng cao sức khẻo. Duy trì thường xun cơng tác giám sát trọng điểm. Từ đó góp phần làm hạn chế dịch bệnh trên địa bàn khu vực Tây Nguyên,
không ghi nhận các bệnh dịch nguy hiểm như dịch tả, dịch hạch, cúm A/H5N1, H7N9, MERS-CoV, ZIKA,…
- Cơng tác phịng chống sốt xuất huyết: Kết quả giám sát dịch tễ với tổng số mắc là 40.882 ca và 09 trường hợp tử vong. So với cùng kỳ năm 2018 số mắc tăng 8,7 lần. Tỷ lệ mắc /100.000 dân là 973/100.000 dân (số liệu báo cáo năm 2019).
- Cơng tác phịng chống dịch hạch: Tổ chức 3 đợt giám sát trường hợp viêm hạch tại các bệnh Viện Đắk Lắk, Đắk Nông, Gia Lai, Kon Tum; 3 đợt giám sát dịch tễ tại Đắk Lắk, Đắk Nông, Gia Lai, Kon Tum, 12 đợt giám sát cửa khẩu và ổ dịch cũ; Giám sát trên động vật chưa phát hiện dịch tại các điểm điều tra; Giám sát người qua cửa khẩu và ổ dịch cũ: 281.723 lượt người, không phát hiện ca nghi ngờ dịch hạch; Giám sát số người viêm hạch tại các bệnh Viện và trạm y tế là 717 người, khơng có ca nghi ngờ dịch hạch (số liệu báo cáo năm 2019).
- Công tác phòng chống bệnh Dại: Các hoạt động phòng chống Dại được triển khai tại khu vực Tây Nguyên chủ yếu là tổ chức các điểm tiêm phòng Dại tại tuyến, tỉnh, huyện, điều tra khi có trường hợp nghi Dại, tử vong, thống kê, tổng hợp, báo cáo.
- Công tác TCMR: Khu vực Tây Nguyên tiếp tục bảo vệ thành quả thanh toán bệnh bại liệt và duy trì loại trừ bệnh UVSS. Tỷ lệ tiêm chủng đầy đủ cho trẻ dưới 1 tuổi toàn khu vực là 81,1% chưa đạt tiến độ yêu cầu >87,1%. Nguyên nhân tỷ lệ chưa đạt tiến độ do chuyển đổi vắc xin DPT-VGB-Hib, phản ứng sau tiêm chủng đã ảnh hưởng tới tiến độ tiêm chủng toàn khu vực (số liệu báo cáo năm 2019).
- Hoạt động dinh dưỡng: Nhập và phân phối 852.000 viên Vitamin A 200.000UI và 134.000 viên Vitamin A 100.000UI, 665.280 viên đa vi chất, 20.000 gói Hebi, 12.000 gói Suppy, 28.800 gói Pepsin 150mg…, 8.800 biểu đồ phát triển chiều cao/tuổi, 20.000 tranh lật tư vấn dinh dưỡng cho bà mẹ và trẻ em, 800 tờ Tháp dinh dưỡng trẻ em, 120 sách phòng chống suy dinh dưỡng thấp còi cho các tỉnh khu vực Tây Nguyên (số liệu báo cáo năm 2019).
Về tài chính: Nhà nước đã có chủ trương và chính sách phát triển về y tế trong cả nước nói chung và y tế dự phịng cho khu vực Tây Nguyên nói riêng, đây là thời điểm tốt nhất để phát triển ngành y tế dự phịng trên cả nước. Viện cũng được nhìn nhận như một đơn vị sự nghiệp có thu là một nhìn nhận hồn toàn mới so với việc bao cấp trước đây. Viện khơng chỉ cịn bị hạn chế về quy mô phát triển cũng như trang thiết bị kỹ thuật, biết nắm bắt cơ hội này, Viện có thể phát triển mạnh trong cả nước về dự phòng các bệnh truyền nhiễm cũng như khu vực Tây Nguyên.
Việc ban hành Nghị định 43/NĐ-CP về việc quy định quyền tự chủ, tự chịu trách nhiệm về thực hiện nhiệm vụ tổ chức thực hiện bộ máy biên chế, tài chính đối với đơn vị sự nghiệp giúp cho Viện tự chủ hồn tồn về nguồn kinh phí được cấp.
2.2. Thực trạng quản lý tài chính tại Viện Vệ sinh Dịch tễ TâyNguyên Nguyên
2.2.1. Quản lý nguồn thu
Viện Vệ sinh Dịch tễ Tây Nguyên là đơn vị dự toán cấp 2, được cấp kinh phí hoạt động theo ĐVSNCL ngành y tế, được quản lý tài chính độc lập, có tài khoản riêng. Viện Vệ sinh Dịch tễ Tây Nguyên phải chấp hành đầy đủ các quy định của pháp luật về Tài chính Kế tốn.
2.2.1.1. Nguồn thu của Viện bao gồm:
a) Nguồn thu do ngân sách Nhà nước cấp:
Nguồn thu do ngân sách Nhà nước cấp cho các hoạt động thường xuyên thực hiện chức năng, nhiệm vụ được cơ quan cấp trên trực tiếp giao;
- Kinh phí khơng tự chủ cấp cho các hoạt động, nhiệm vụ, dự án thuộc chương trình mục tiêu – Dân số, các dự án, các đề tài Nghiên cứu khoa học cấp Bộ, cấp Nhà nước… (nếu có);
- Kinh phí thực hiện các nhiệm vụ đột xuất do Nhà nước giao;
- Kinh phí đầu tư xây dựng cơ bản, mua sắm trang thiết bị và sửa chữa lớn tài sản cố định.
b) Các nguồn thu khác
b1) Thu từ hoạt động dịch vụ:
- Thu từ hoạt động dịch vụ y tế dự phòng: Khám, tư vấn, xét nghiệm, siêu âm và tiêm các loại vắc xin phòng bệnh;
- Thu từ hoạt động do môi trường lao động, khám bệnh nghề nghiệp và liên kết tổ chức khám sức khỏe định kỳ cho các tổ chức, cá nhân có nhu cầu;
- Thu của Trung tâm dịch vụ Khoa học kỹ thuật Y tế dự phòng và các Hợp đồng dịch vụ khác, mức thu theo biểu giá quy định. Trường hợp chưa có biểu giá thì thu theo thảo thuận của hai bên.
b2) Thu phí, lệ phí: Thu từ phí, lệ phí thuộc lĩnh vực chun mơn được giao.
Thu phí, lệ phí y tế dự phòng, kiểm dịch y tế theo Thông tư số 240/2016/TT-BTC, ngày 11 tháng 11 năm 2016 của Bộ trưởng Bộ Tài chính theo quy định giá tối đa dịch vụ kiểm dịch y tế, y tế dự phòng tại cơ sở y tế công lập; và Thông tư số 149/2013/TT-BTC ngày 29 tháng 10 năm 2013 của Bộ trưởng Bộ Tài chính quy định mức thu, nộp, quản lý và sử dụng phí, lệ phí quản lý an tồn vệ sinh thực phẩm.
b3) Thu từ sự nghiệp khác:
- Thu từ các dịch vụ y tế theo hợp đồng giao khoán hàng năm;
- Thu từ phối hợp đào tạo Chuyên khoa I, Chuyên khoa II với trường Đại học Y tế Công cộng Hà Nội theo hợp đồng trách nhiệm từng khóa học;
- Thu từ cung cấp dịch vụ và đào tạo mới, đào tạo lại trong lĩnh vực hoạt động chuyên môn;
- Thu từ hoạt động liên doanh liên phát triển công nghệ nuôi chim yến để bảo tồn nịi, giống gen với Cơng ty Yến sào Khánh Hòa, hưởng sản lượng 50% (chịu rủi ro 50%);
- Thu sản lượng cà phê khu Chăn ni động vật thí nghiệm theo hợp đồng khốn từng năm;
- Thu từ các nguồn khác: Cho thuê hội trường tổ chức hội thảo, hội nghị, thanh lý TSCĐ, lãi tiền gửi ngân hàng, khoán thu hoạt động thể thao, nhà khách, căn tin…
2.2.1.2. Việc quản lý nguồn thu được thực hiện như sau:
a) Lập dự tốn thu
Hàng năm, căn cứ chế độ, chính sách hiện hành về kế hoạch công tác của Viện Vệ sinh Dịch tễ Tây Ngun, phịng Tài chính kế tốn tiến hành lập dự toán ngân sách, dự toán thu chi.
- Các chế độ chính sách hiện hành bao gồm: Nghị định 43/2006/NĐ-CP ngày 25/04/2006 của Chính phủ quy định quyền tự chủ, tự chịu trách nhiệm về thực hiện nhiệm vụ, tổ chức bộ máy, biên chế và tài chính đối với ĐVSNCL; Thơng tư số 71/2006/TT-BTC ngày 09/08/2006 của Bộ Tài chính hướng dẫn thực hiện Nghị định 43/2006/NĐ-CP ngày 25/04/2006 của Chính phủ; Nghị định số 16/NĐ-CP ngày 14/02/2015 của Chính phủ quy định về “Quy định cơ chế tự chủ của đơn vị sự nghiệp công lập”; Quyết định số 695/QĐ-TTg ngày 21/05/2015 của Thủ tướng Chính phủ ban hành kế hoạch triển khai thực hiện Nghị định số 16/2015/NĐ-CP ngày 14/02/2015 của Chính phủ về việc quy định cơ chế tự chủ của ĐVSNCL; Thông số 162/2014/TT-BTC Thơng tư quy định chế độ quản lý, tính hao mịn tài sản cố định trong các cơ quan Nhà nước, đơn vị sự nghiệp công lập và các tổ chức có sử dụng ngân sách Nhà nước; Thơng tư 145/2017/TT-BTC hướng dẫn cơ chế tài chính của đơn vị sự nghiệp cơng lập.
- Kế hoạch hoạt động của Viện năm trước, kết quả thực hiện thu từ hoạt động dịch vụ năm trước, các khoản thu khác phịng Tài chính kế toán tiến hành lập dự toán thu chi Ngân sách của đơn vị
- Khả năng ngân sách Nhà nước cho phép và phương hướng nhiệm vụ của đơn vị.
Viện Vệ sinh Dịch tễ Tây Nguyên là đơn vị sự nghiệp y tế dự phòng tự đảm bảo một phần chi thường xuyên hàng năm được ngân sách Nhà nước cấp.
Về nguồn thu từ ngân sách Nhà nước cấp
Đây là nguồn thu chủ yếu trong tổng số nguồn thu của Viện nhằm duy trì các hoạt động nghiên cứu khoa học, đào tạo, và hoạt động các chương trình mục tiêu Y tế dân số, các dự án, các đề tài Nghiên cứu khoa học cấp Bộ, cấp Nhà nước (nếu có). Nguồn kinh phí này được cấp hàng năm theo dự toán thực hiện theo quy định của Nhà nước, nội dung hoạt động và các định mức chi theo
các nghị định, thông tư, văn bản của các Bộ, ngành liên quan theo từng lĩnh vực cụ thể.
Các nguồn thu khác:
Thu từ các hoạt động dịch trích ngừa, đào tạo, liên doanh liên kết, nhượng bán hàng thanh lý, hợp đồng chuyên mơn; lãi tiền gửi, thu khốn hoạt động thể thao, nhà khách, căng tin, thu theo quy định trên nguyên tắc tự đảm bảo cân đối thu chi, tăng cường cơ sở vật chất, trang thiết bị phục vụ tốt cho cơng tác trích ngừa, giảng dạy học tập.
Nguồn thu hàng năm của Viện Vệ sinh Dịch tễ Tây Nguyên được thể hiện qua Bảng 2.2:
Bảng 2.2: Dự toán thu NSNN của đơn vị giai đoạn 2018-2020
(Đvt: Triệu đồng) Nội dung thu
Phần Thu
1. Nguồn NSNN
-Cho chi thường xun
-Cho chi khơng thường xun -Cho các chương trình mục tiêu Quốc gia
2. Thu từ hoạt động dịch vụ
3. Nguồn thu khác
(Nguồn: Phịng Tài chính kế tốn – Viện VSDT Tây Nguyên)
Qua Bảng 2.2 cho thấy dự toán thu của đơn vị đã gắn với nhiệm vụ chun mơn, dự tốn nguồn thu đã bao trùm toàn bộ các nguồn thu từ nguồn NSNN cấp, nguồn thu hoạt động dịch vụ và nguồn thu khác. Trong giai đoạn 2018-2020 nguồn thu từ nguồn ngân sách Nhà nước cấp có những biến động
nhất định, năm 2018 và 2019 dự toán thu gần như khơng có biến động nhưng đến năm 2020 dự tốn tăng nhiều so với năm 2018 và năm 2019 với mức tăng gấp đơi lý do dự tốn thu năm 2020 tăng chủ yếu là tăng nguồn chi không thường xuyên thực hiện chủ trương chính sách của Bộ Y tế tăng cường cơng tác phòng dịch, tiêm phòng vắc xin Bạch hầu và vắc xin phịng dịch COVID-
19. Dư tốn thu từ hoạt động dịch vụ năm 2019 tăng hơn so với năm 2018 và năm 2020 trong khi đó nguồn thu khác lại tăng hơn hẳn trong năm 2020.
Tháng 12 hàng năm, sau khi có quyết định giao kế hoạch và dự tốn thu chi ngân sách của Bộ Y tế giao cho các đơn vị trực thuộc Bộ Y tế, phịng Tài chính kế tốn xây dựng kế hoạch chi tiết dự tốn trình Viện trưởng duyệt làm căn cứ thực hiện, sau khi Viện trưởng duyệt dự toán Viện báo cáo Bộ Y tế và thực hiện cơng khai dự tốn đến tồn thể cán bộ cơng chức viên chức và người lao động trong Viện theo quy đinh.
Với mơ hình là đơn vị sự nghiệp y tế trực thuộc Bộ Y tế với chức năng nghiên cứu khoa học về vệ sinh, dịch tễ, phòng chống dịch bệnh, chỉ đạo chuyên môn tuyến dưới, đào tạo và đào tạo lại cho cán bộ chuyên ngành về y tế dự phòng, y tế cơng cộng; phịng chống dịch bệnh, chỉ đạo chuyên môn về vệ sinh y tế công cộng cho địa phương; tham gia quản lý nhà nước trong việc thực hiện việc kiểm tra, kiểm nghiệm, giám sát nhà nước về chất lượng an toàn thực phẩm. Cơ cấu tài chính của đơn vị cũng được thực hiện theo nhiệm vụ và chức năng hoạt động của đơn vị.