- Thu nhập tính thuế TNDN(đã trừ phần trích lập Quỹ phát triển KH và CN):
2.000triệu – 1.000 triệu = 1.000 triệu Thu nhập tính thuế TNDN:
350 triệu – 87,5 triệu = 262,5 triệu Thuế TNDN phải nộp:
2.000triệu – 1.000 triệu = 1.000 triệu Thu nhập tính thuế TNDN:
- Thu nhập tính thuế TNDN:
+ Hoạt động sản xuất phần mềm được ưu đãi thuế: 1.000 triệu - 500 triệu = 500 triệu
+ Hoạt động không được ưu đãi thuế: 1.000 triệu - 400 triệu = 600 triệu. - Thuế TNDN phải nộp:
+ Hoạt động sản xuất phần mềm được ưu đãi thuế: 500 triệu x 10% = 50 triệu đồng
+ Hoạt động không được ưu đãi thuế: 600 triệu x 22% = 132 triệu đồng - Thuế TNDN được miễn giảm: 50 triệu x 50% = 25 triệu đồng
- Thuế TNDN còn phải nộp: (50 + 132) triệu – 25 triệu = 157 triệu
Bài tập 6
- Chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN: 16.500 triệu – (300 + 50 +150) triệu = 16.000 triệu đồng 16.500 triệu – (300 + 50 +150) triệu = 16.000 triệu đồng
- Thu nhập chịu thuế TNDN:
18.000 triệu - 16.000 triệu = 2.000 triệu đồng - Thuế TNDN phải nộp: - Thuế TNDN phải nộp:
2.000 triệu x 22% = 440 triệu đồng
Bài tập 7
- Chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN: 20.000 triệu – (50 + 100 +150) triệu = 19.700 triệu đồng 20.000 triệu – (50 + 100 +150) triệu = 19.700 triệu đồng
- Thu nhập chịu thuế TNDN:
18.000 triệu - 19.700 triệu + 2.200 triệu = 500 triệu đồng - Thu nhập tính thuế TNDN: - Thu nhập tính thuế TNDN:
500 triệu - 1.500 triệu = - 1.000 triệu đồng
Số lỗ này Công ty được chuyển lỗ trong thời gian 5 năm tiếp theo.
Bài tập 8
(110.000 triệu/1+10%) + (1.100 triệu/1+10%) = 101.000 triệu đồng - Chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN: + Giá vốn hàng bán:
(79.100 triệu + 900 triệu) – (3.000 – 2.800) triệu – 200 triệu = 79.600 triệu + Chi phí quản lý doanh nghiệp
* Chi phí quản lý doanh nghiệp (chưa có chi phí quảng cáo tiếp thị...): 12.000 triệu – 200 triệu – 900 triệu - 10.240 triệu = 660 triệu
* Chi phí quảng cáo, tiếp thị... được tính vào chi phí được trừ: (79.600 + 660 + 7.000) triệu x 15% = 13.089 triệu
* Chi phí quản lý doanh nghiệp (đã có chi phí quảng cáo tiếp thị...): 660 triệu + 10.240 triệu = 10.900 triệu
+ Tổng chi phí được trừ:
79.600 triệu + 10.900 triệu + 7.000 triệu = 97.500 triệu - Thu nhập khác: - Thu nhập khác:
(700 - 600 - 60 ) triệu + 300 triệu + 100 triệu = 440 triệu đồng - Thu nhập chịu thuế TNDN:
101.000 triệu – 97.500 triệu + 440 triệu = 3.940 triệu đồng - Thu nhập tính thuế TNDN: - Thu nhập tính thuế TNDN:
3.940 triệu - 500 triệu -100 triệu = 3.340 triệu đồng - Thuế TNDN phải nộp: - Thuế TNDN phải nộp:
3.340 triệu x 22% = 734,8 triệu đồng
Bài tập 9
- Doanh thu xác định thu nhập chịu thuế TNDN: + Doanh thu sản xuất phần mềm: 2.000 triệu + Doanh thu sản xuất phần mềm: 2.000 triệu (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
+ Doanh thu kinh doanh sản phẩm điện dân dụng 5.980 triệu + 20 triệu = 6.000 triệu
+ Tổng doanh thu: 2.000 triệu + 6.000 triệu = 8.000 triệu - Chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN:
(7.885 + 15) triệu – 5 triệu – 100 triệu – 15 triệu – 30 triệu = 7.750 triệu - Thu nhập khác:
(50 – 10) triệu + 20 triệu + (100 – 40) triệu = 120 triệu đồng - Thu nhập chịu thuế TNDN:
- Thu nhập tính thuế TNDN(đã trừ phần trích lập Quỹ phát triển KH và CN): CN):
370 triệu – 20 triệu = 350 triệu đồng
Trong đó:
+ Hoạt động sản xuất phần mềm được ưu đãi thuế: 350 triệu x 2.000 triệu/8.000 triệu = 87,5 triệu + Hoạt động không được ưu đãi thuế:
350 triệu – 87,5 triệu = 262,5 triệu. - Thuế TNDN phải nộp: - Thuế TNDN phải nộp:
+ Hoạt động sản xuất phần mềm được ưu đãi thuế: 87,5 triệu x 10% = 8,75 triệu đồng
+ Hoạt động không được ưu đãi thuế: 262,5 triệu x 20% = 52,5 triệu đồng - Thuế TNDN được miễn giảm: 8,75 triệu x 100% = 8,75 triệu đồng - Thuế TNDN còn phải nộp: