động kinh doanh máy tính là 1.000 triệu đồng, lỗ từ hoạt động sản xuất phần mềm là 1.000 triệu đồng.
1- Hãy xác định số thuế TNDN phải nộp năm 2014? Biết DN B trong năm 2013 có doanh thu trên 20 tỷ đồng. 2013 có doanh thu trên 20 tỷ đồng.
2- Giả sử kỳ tính thuế năm 2013, DN B có lỗ là 2.000 triệu đồng, doanh nghiệp không tách riêng được khoản lỗ này là của hoạt động nào. Các số liệu khác nghiệp không tách riêng được khoản lỗ này là của hoạt động nào. Các số liệu khác vẫn giữ nguyên như các khoản mục nêu trên.
Hãy xác định số thuế TNDN phải nộp năm 2014.
Bài tập 4
Công ty P trong năm 2014 lập báo cáo quyết toán thuế TNDN có số liệu được ghi nhận như sau:
- Tổng doanh thu bán HHDV là: 30.000 triệu đồng.
- Tổng các khoản chi phí theo sổ sách kế toán thực chi là: 28.200 triệu đồng Trong đó: Trong đó:
+ Giá vốn hàng bán: 23.000 triệu đồng, chia ra: * Ngành sản xuất: 6.000 triệu đồng
* Ngành kinh doanh thương mại: 17.000 triệu đồng
+ Phần chi quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại, hoa hồng môi giới; chi tiếp tân, khánh tiết, hội nghị; chi hỗ trợ tiếp thị, chi hỗ trợ chi phíliên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp: 2.000 triệu đồng.
+ Chiết khấu thanh toán là: 300 triệu đồng
+ Chi ủng hộ địa phương; chi ủng hộ các đoàn thể, tổ chức xã hội ngoài doanh nghiệp: 200 triệu đồng.
+ Các khoản chi khác có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định: 2.700 triệu đồng.
Các anh (chị) hãy xác định:
1- Chi phí quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại, hoa hồng môi giới; chi tiếp tân, khánh tiết, hội nghị; chi hỗ trợ tiếp thị được tính vào chí phí được trừ khi xác định khánh tiết, hội nghị; chi hỗ trợ tiếp thị được tính vào chí phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN.
2- Tổng chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN
3- Thuế TNDN phải nộp trong năm 2014 (biết doanh nghiệp năm trước doanh thu dưới 20 tỷ đồng và không được ưu đãi thuế TNDN). thu dưới 20 tỷ đồng và không được ưu đãi thuế TNDN).
Bài tập 5:
Trong năm 2014, Công ty A có số liệu ghi nhận trên SSKT như sau: