hóa đơn, chứng từ đầy đủ, đúng quy định.
5- Chi phí quản lý doanh nghiệp phát sinh năm 2014: 12.000 triệu đồng, trong đó: đó:
- Các khoản chi phạt vi phạm hành chính có Giấy nộp tiền vào NSNN: 200 triệu đồng. triệu đồng.
- Chi phí đặt may trang phục văn phòng cho 50 người thuộc bộ phận văn phòng: 235 triệu đồng (có hóa đơn chứng từ hợp pháp). phòng: 235 triệu đồng (có hóa đơn chứng từ hợp pháp).
- Giá trị quạt xuất biếu các cơ quan, ban ngành của tỉnh P: 900 triệu đồng (như đã nêu tại khoản mục 3 trên đây). (như đã nêu tại khoản mục 3 trên đây).
- Chi quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại, hoa hồng môi giới; chi tiếp tân, khánh tiết, hội nghị; chi hỗ trợ tiếp thị, hỗ trợ chi phíliên quan trực tiếp đến hoạt động tiết, hội nghị; chi hỗ trợ tiếp thị, hỗ trợ chi phíliên quan trực tiếp đến hoạt động SXKD: 10.240 triệu đồng.
- Các chi phí khác đều là chi phí được trừ, có hóa đơn, chứng từ đầy đủ, đúng quy định. quy định.
6- Chi phí bán hàng phát sinh năm 2014: 7.000 triệu đồng là chi phí hợp lý, có hóa đơn, chứng từ đầy đủ, đúng quy định. hóa đơn, chứng từ đầy đủ, đúng quy định.
8- Số thu về tiền phạt do các đối tác vi phạm Hợp đồng kinh tế: 100 triệu đồng. đồng.
9- Năm 2010, Công ty phát sinh lỗ, các năm 2011, 2012, 2013 Công ty kinh doanh có lãi. Đến hết năm 2013, Công ty chưa chuyển hết số lỗ của năm 2010 là: doanh có lãi. Đến hết năm 2013, Công ty chưa chuyển hết số lỗ của năm 2010 là: 500 triệu đồng.
10- Trích lập quỹ nghiên cứu phát triển khoa học và công nghệ là: 100 triệu đồng. đồng.
Yêu cầu:
Căn cứ các thông tin nêu trên, Anh chị hãy xác định số thuế TNDN được hưởng ưu đãi (nếu có) và số thuế TNDN phải nộp của Công ty A theo đúng quy định hiện hành.
Bài tập 9:
Công ty TNHH K được thành lập tháng 01/2014 tại địa bàn thành phố Hà Nội với ngành nghề kinh doanh: sản xuất sản phẩm phần mềm và kinh doanh các sản phẩm điện dân dụng. Vốn điều lệ trong Giấy kinh doanh là: 8 tỷ đồng.
Năm 2014, Công ty có các thông tin về tình hình hoạt động SXKD như sau: I. Hoạt động SXKD phần mềm
Công ty đã ký và thực hiện các Hợp đồng với các bên có quan hệ độc lập như sau:
Khách hàng Tên sản phẩm
Hợp đồng
Nghiệm thu, quyết toán, thanh lý Hợp đồng Ngày tháng ký kết Giá trị thanh toán (triệu đồng) Ngày tháng Giá trị thanh toán thực tế (triệu đồng) Công ty X Phần mềm hỗ trợ bán hàng 02/01/2014 400 20/07/2014 400 Công ty Y Phần mềm hỗ trợ bán hàng 15/02/2014 420 30/05/2014 400 Công ty Z Phần mềm trò chơi có thưởng 26/02/2013 500 30/11/2014 500 Công ty P Phần mềm kế toán, Phần mềm 15/03/2014 700 31/08/2014 700
hỗ trợ bán hàng và phần mềm quản lý kho hàng Công ty Q Phần mềm quản lý kho hàng 11/12/2014 400 Chưa thực hiện Tổng cộng 2.420 2.000