+ Hoạt động sản xuất phần mềm được ưu đãi thuế: 1.000 triệu x 10% = 100 triệu đồng
+ Hoạt động không được ưu đãi thuế: 1.000 triệu x 22% = 220 triệu đồng - Thuế TNDN được miễn giảm: 100 triệu x 50% = 50 triệu đồng
- Thuế TNDN còn phải nộp: (100 + 220) triệu – 50 triệu = 270 triệu
Bài tập 4
1-
- Tổng chi phí được trừ để tính mức khống chế chi phí quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại, hoa hồng môi giới; chi tiếp tân, khánh tiết, hội nghị; thị, khuyến mại, hoa hồng môi giới; chi tiếp tân, khánh tiết, hội nghị; chi hỗ trợ tiếp thị:
(28.200 – 200) triệu – (17.000 + 2.000) triệu = 9.000 triệu.
- Chi phí quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại, hoa hồng môi giới; chi tiếp tân, khánh tiết, hội nghị; chi hỗ trợ tiếp thị được tính vào chí phí được tân, khánh tiết, hội nghị; chi hỗ trợ tiếp thị được tính vào chí phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN:
9.000 triệu x 15% = 1.350 triệu
- Chi phí quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại, hoa hồng môi giới; chi tiếp tân, khánh tiết, hội nghị; chi hỗ trợ tiếp thị không được tính vào chí phí tân, khánh tiết, hội nghị; chi hỗ trợ tiếp thị không được tính vào chí phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN:
2.000 triệu - 1.350 triệu = 650 triệu
2- Tổng chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN: 28.200 triệu – 200 triệu – 650 triệu = 27.350 triệu 28.200 triệu – 200 triệu – 650 triệu = 27.350 triệu
3-
- Thu nhập chịu thuế TNDN
30.000 triệu – 27.350 triệu = 2.650 triệu
Bài tập 5
1-