, chưa thành lập doanh nghiệp chưa đăng ký kinh doanh chưa đăng ký thuế
133 NGUYỄN VĂN CỪ – QUẬN LONG BIÊN HÀ NỘ
2.2.3. Kế toán xác định kết quả bán hàng.
Bên cạnh việc phản ánh một cách chính xác các khoản doanh thu bán hàng và các khoản chi phí liên quan bán hàng, phòng kế toán của Công ty TNHH Thương mại và dịch vụ Linh Trang rất chú trọng đến việc xác định và phản ánh đúng kết quả bán hàng, Điều này giúp cho việc lập chỉ tiêu trên báo cáo kết quả kinh doanh được thuận tiện đồng thời đưa lại cho nhà quản lý một cách nhìn tổng quát, sâu sắc về tình hình hoạt động của công ty mình trong một thời gian nhất định. Cuối kỳ phần mềm kế toán sẽ tự động kết chuyển các khoản: Doanh thu, giá vốn, chi phí. và lên cho ta báo cáo xác định kết quả kinh doanh và lợi nhuận chưa phân phối
Doanh thu thuần = Tổng doanh thu =23.940.311.107
( Bởi tại công ty các khoản giảm trừ doanh thu không xảy ra) Lãi gộp = Doanh thu thuần - Giá vốn hàng bán =
23.940.311.107 - 23.346.074.359=594.236.712đồng)
Các khoản chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp được tập hợp và phân bổ toàn bộ cho số hàng hóa bán ra. Vậy :
Lợi nhuận thuần (kết quả bán hàng) = Lãi gộp - CPBH – CPQLDN = 594.236.712– 152.474.212 - 63.666.126 =378.096.410 (đồng) Cuối tháng, kế toán tổng hợp thực hiện các bút toán kết chuyển: Kết chuyển doanh thu thuần :
Nợ TK 511: 23.940.311.107 Có TK 911: 23.94.311.107 Kết chuyển giá vốn hàng bán: Nợ TK 911: 23.346.074.359 Có TK 632: 23.546.074.359 Kết chuyển chi phí bán hàng Nợ TK 911: 152.474.212 Có TK 641: 152.474.212 Đặng Thị Bích Ngọc 82 Lớp:K4B5
Kết chuyển chi phí quản ký doanh nghiệp Nợ TK 911:63.666.126 Có TK 642:63.666.126 Kết chuyển lãi tháng 12: Nợ TK 911: 387.096.410 Có TK421: 387.096.410
Căn cứ vào sổ nhật ký chung . Kế toán ghi sổ cái tài khoản 911. Sổ cái TK 911 dựng để ghi chép các bút toán kết chuyển doanh thu thuần, giá vốn hàng bán, chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiêp, chi phí và doanh thu hoạt động tài chính , chi phí và thu nhập khác, lợi nhuận.
Mẫu Sổ cái TK 911 (Bảng 21) Mẫu Sổ cái TK 421 (Bảng 22)
Bảng số 21
CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ LINH TRANG
133 NGUYỄN VĂN CỪ – QUẬNLONG BIÊN - HÀ NỘI LONG BIÊN - HÀ NỘI
SỔ CÁI
Tài khoản 911 – xác định kết quả sản xuất kinh doanh
Tháng 01 năm 2010 Đơn vị tính:Đồng
Chứng từ
ghi sổ Diễn giải
TK
ĐƯ Số tiền
Số
hiệu Ngày PS Nợ PS Có
796/01 31/01 Doanh thu thuần kết
chuyển sang 511 23.940.311.107
797/01 31/01 Giá vốn hàng bán kết
chuyển sang 632 23.546.074.359 798/01 31/01 Chi phí bán hàng 641 152.474.212 799/01 31/01 Chi phí quản lý doanh
nghiệp 642 63.666.126 800/01 31/01 K/C lợi nhuận bán hàng 421 187.096.410 Cộng phát sinh T1/10 23.940.311.107 23.940.311.107 Cộng Phát sinh Ngày 31 tháng 01 năm 2010 Người ghi sổ Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị (Ký,họ tên) (Ký,họ tên) (Ký,họ tên)
Bảng số 22
CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ LINH TRANG
133 NGUYỄN VĂN CỪ – QUẬNLONG BIÊN - HÀ NỘI LONG BIÊN - HÀ NỘI
SỔ CÁI
Tài khoản 421 – xác định kết quả sản xuất kinh doanh
Tháng 01 năm 2010 Đơn vị tính:Đồng Chứng từ ghi sổ Diễn giải TK Đ Ư Số tiền Số hiệu Ngà y PS Nợ PS Có 801/01 31/0 1 Lợi nhuận bán hàng T1/10 911 187.096.410
802/01 31/01 Thuế thu nhập doanhnghiệp 911 30.547.241
Cộng phát sinh
T1/10 30.547.241 187.096.410
Dư cuối tháng 01/10 156.549.169
Ngày 31 tháng 01 năm 2010 Người ghi sổ Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị (Ký,họ tên) (Ký,họ tên) (Ký,họ tên)
CHƯƠNG 3