- Báo cáo nội bộ của Công ty:
133 Nguyễn Văn Cừ Quận Long Biên Hà Nộ
số : PT 17/01
PHIẾU THU
Ngày 06 tháng 01 năm 2010
Nợ TK 111 Có TK 131 Họ và tên người nộp : Hồng Thanh Tâm
Địa chỉ: Công ty TNHH DVTM Hoàng Hải
Lý do chi : Than tốn tiền mua hàng
Số tiền 36.324.200
(Viết bằng chữ): Ba mươi sáu triệu ba trăm hai mươi tư nghìn hai trăm đồng. Kèm theo ….chứng từ gốc…….
Đã nhận đủ tiền (Viết bằng chữ): Ba mươi sáu triệu ba trăm hai mươi tư nghìn hai trăm đồng.
Ngày 06 tháng 01 .năm 2010
Người nộp tiền Thủ quỹ
• Đối với nghiệp vụ bán lẻ
Khi bán lẻ cũng tương tự như nghiệp vụ bán buôn, kế toán cũng lập các chứng từ như nghiệp vụ bán buôn nhưng được theo dõi trên một mã đối tượng riêng có mã là: CBDKL – Khách lẻ. Với việc theo dõi và hạch toán như trên giúp kế toán kiểm tra chặt chẽ được hoạt động bán lẻ hàng hoá, kế toán dễ hạch toán các nghiệp vụ.
Ví dụ: Ngày 30/01 nhân viên Thanh Huyền bán lẻ 2 chiếc Tivi TCL21H11.
Kế toán căn cứ vào hoá đơn bán lẻ số 000918 để vào các sổ để xác định doanh thu của nghiệp vụ bán hàng này(vào tương tự như ở nghiệp vụ bán buôn).
Bảng số 13
HOÁ ĐƠN BÁN LẺ Mẫu số : 07MTT
(Sử dụng cho máy tính tiền) Số:000918 Ngày 30 tháng 01
Quầy :02 Nhân viên : Phan Thanh Huyền
Đơn vị bán hàng : Công ty TNHH Thương mại và dịch vụ Linh Trang
Địa chỉ: 133 Nguyễn Văn Cừ – Quận Long Biên - Hà Nội
MST : 0101425295Mã Mã số Tên hàng hoá dịch vụ Đơn vị tính Số
lượng Đơn giá Thành tiền 01 Tivi TCL 21H11
Chiếc 2 1.967.574 3.935.148 Cộng tiền hàng: 3.935.148 Thuế suất thuế GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 393.514 Tổng số tiền thanh toán: 4.328.662 Người mua hàng Người bán hàng
Công ty TNHH Thương mại và dịch vụ Linh Trang
Mẫu số 01/SKT 133 Nguyễn Văn Cừ - Quận Long Biên - Hà Nội
Số 982/01
Chứng từ ghi sổ
Ngày 30 tháng 01 năm 2010
Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền
Nợ Có
Xuất bán cho khách sạn Bằng Giang 131 33311 393.514
Xuất bán cho Khách sạn Bằng Giang 131 511 3.935.148
Cộng 4.328.662
Hà nội, ngày 30 tháng 01 năm 2010
Ngời lập Kế toán trưởng
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Công ty TNHH Thương mại và dịch vụ Linh Trang 133 Nguyễn Văn Cừ - Quận Long Biên - Hà Nội
Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ T01/Năm 2010 Chứng từ ghi sổ Số tiền(đ) Số hiệu Ngày tháng …… ……… ……… 982/01 30/01 4.328.662 ….. ………. ……….
Bảng sổ cái Doanh thu của nghiệp vụ bán lẻ này được thể hiện giống như các bảng sổ cái Doanh thu phần bán buôn.
2.2.2.4. Kế toán thuế giá trị gia tăng
Hàng ngày đồng thời với việc phản ánh Doanh thu bán hàng kế toán phải theo dõi thuế GTGT tương ứng. Công ty đã đăng ký nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ và đã sử dụng các mẫu hoá đơn, bảng kê chứng từ hàng hoá dịch vụ mua vào và bán ra, tở khai thuế GTGT theo đúng mẫu của Bộ Tài chính quy định. Công ty có kinh doanh các mặt hàng có thuế suất 5%, 10%.
Thuế GTGT phải nộp xác định như sau:
Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra – Thuế GTGT đầu vào. Để theo dõi thuế GTGT phải nộp trong kỳ, kế toán sử dụng Bảng kê hoá đơn chứng từ hàng hoá, dịch vụ mua vào ( Bảng số 15). Bảng kê hoá đơn hàng hoá, dịch vụ bán ra ( Bảng số 16), Tờ khai thuế GTGT.(Bảng số 17)
Bảng kê hoá đơn chứng từ hàng hoá dịch vụ mua vào được lập trên cơ sở tổng hợp các hoá đơn GTGT hàng hoá, dịch vụ mua vào. Bảng kê hoá đơn chứng từ hàng hoá, dịch vụ bán ra được lập trên cơ sở lấy số liệu từ sổ chi tiết bán hàng. Đây là căn cứ để lập Tờ khai thuế GTGT.
CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ LINH TRANG133 NGUYỄN VĂN CỪ - QUẬN LONG BIÊN - HÀ NỘI 133 NGUYỄN VĂN CỪ - QUẬN LONG BIÊN - HÀ NỘI
BẢNG KÊ CHỨNG TỪ HÀNG HOÁ, DỊCH VỤ BÁN RA GTGT
TỪ NGÀY 01/01/2010 ĐẾN NGÀY 31/01/2010
Tên cơ sở kinh doanh: Công ty TNHH Thương mại và dịch vụ Linh Trang
Địa chỉ: 133 Nguyễn Văn Cừ - Quận Long Biên - Hà Nội
STT Seri Số chứng
từ Ngày Tên đơn vị Mã số thuế Mã hàng Doanh số % Thuế GTGT
1 HV0159/2010B 000010 05/01/10 Cty TNHH DVTM Hoàng Hải 0101301613 25M21 33 022 000 10 3 302 200
… ……… …….. ……. ………. …………. …………. ……. …… ……… 912 HV0938/2010B 000186 19/01/10 Cty TM Hồ Bình 2900327026-1 17FB70, 21FB70,17FX5 116 000 000 10 11 600 000 … ……… …….. ……. ………. …………. …………. ……. …… ……… 1814 KS1025/2010B 001018 30/01/10 Khách Sạn Bằng Giang 4800130044-1 21H11 29 363 624 10 2 936 376 … ……… …….. ……. ………. …………. …………. ……. …… ……… Tổng phát sinh 23 940 311 107 2.394.031.110 Ngày 31 tháng 01 năm 2010
Bảng sơ 16
CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ LINH TRANG133 NGUYỄN VĂN CỪ – 133 NGUYỄN VĂN CỪ –
Quận Long Biên - Hà Nội BẢNG KÊ CHỨNG TỪ HÀNG HOÁ, DỊCH VỤ BÁN RA GTGT
TỪ NGÀY 01/01/2010 ĐẾN NGÀY 31/01/2010Tên cơ sở kinh doanh: Công ty TNHH Thương mại và dịch vụ Linh Trang Tên cơ sở kinh doanh: Công ty TNHH Thương mại và dịch vụ Linh Trang
Địa chỉ: 133 Nguyễn Văn Cừ - Quận Long Biên - Hà Nội
STT Seri Số chứng từ Ngày Tên đơn vị Mã số thuế Mã hàng Doanh số % Thuế GTGT