Đơn vị tính:triệu đồng
Chỉ tiêu Năm 2018 Năm 2019 Năm 2020
TỔNG THU 84.452 102.134 108.764
Nguồn KP NSNN cấp 66.408 82.079 87.109
Nguồn KP ngoài NSNN cấp 18.044 20.055 21.655
TỔNG CHI 80.652 97.165 103.502
Nguồn KP NSNN cấp 66.392 82.054 86.928
Chi thanh tốn cá nhân, quản lý hành chính 5.458 5.429 4.909 Chi quan trắc mơi trường, cơng th ngồi 934 1.625 2.019 Chi mua sắm tài sản, đầu tư phát triển hạ tầng 60.000 75.000 80.000
Nguồn KP ngoài NSNN 14.260 15.111 16.574
Chi nộp NSNN từ nguồn thu hạ tầng 4.576 5.711 6.205
Chi thanh toán cá nhân - 184 1.075
Chi phí quản lý hành chính 1.002 1.128 1.128
Chi hoạt động chuyên môn, cung cấp dịch vụ 7.289 6.622 6.574
Thực hiện nghĩa vụ tài chính 1.224 1.304 1.405
Chi khác 169 162 187
CHÊNH LỆCH (tổng thu - tổng chi) 3.800 4.969 5.262
Nguồn KP NSNN cấp 16 25 181
Chi kinh phí thường xuyên 0 0 -
Chi kinh phí khơng thường xun 16 25 181
Chi kinh phí đầu tư xây dựng cơ bản - - -
Nguồn KP ngoài NSNN cấp 3.784 4.944 5.081
Thu từ dịch vụ kết cấu hạ tầng 770 674 768
Thu từ dịch vụ xử lý nước thải 2.908 4.260 4.273
Thu khác 106 10 40
Số chênh lệch thu - chi qua của Công ty tăng dần qua các năm: Năm 2018 là 3.800 triệu đồng; năm 2019 là 4.969 triệu đồng và năm 2020 là 5.081 triệu đồng. Điều này đã thể hiện rõ đơn vị hoạt động, sử dụng kinh phí rất hiệu quả. Ngoài việc hoàn thành tốt nhiệm vụ được giao, đơn vị còn tạo ra chênh lệch thu - chi để trích lập các quỹ và chi trả thu nhập tăng thêm nhằm không ngừng cải thiện đời sống vật chất và tinh thần của CCVC, NLĐ.
2.2.3.2. Về trích lập và sử dụng các quỹ
Hàng năm sau khi trang trải các khoản chi phí, nộp thuế và các khoản nộp khác theo quy định; phần chênh lệch thu lớn hơn chi, Cơng ty trích lập các quỹ của đơn vị.
Bảng 2.5. Bảng trích các quỹ tại Cơng ty giai đoạn 2018 - 2020
Đơn vị tính: triệu đồng
Stt Chỉ tiêu Năm 2018 Năm 2019 Năm 2020
1 Tổng kinh phí 84.452 102.134 108.764
2 Chênh lệch thu chi thường xuyên 3.784 4.944 5.262
3 Nộp thuế thu nhập doanh nghiệp 757 989 1.052
4 Tạo nguồn cải cách tiền lương 1.211 1.582 1.684
5 Thu nhập tăng thêm 908 1.187 1.263
6 Trích lập các quỹ 908 1.186 1.263
- Quỹ phát triển sự nghiệp 136 178 189
- Quỹ dự phòng ổn định thu nhập 463 605 644
- Quỹ khen thưởng 86 108 125
- Quỹ phúc lợi 223 295 304
Nguồn: Phịng Kế tốn - Tài vụ cung cấp năm 2020
Phân phối chênh lệch thu - chi, Cơng ty sử dụng theo trình tự như sau:
Tạo nguồn cải cách tiền lương 40% số chênh lệch thu lớn hơn: Quỹ này
để chi lương khi Nhà nước điều chỉnh mức lương cơ bản tăng trong năm. Số năm 2019 tăng so với năm 2018 là 371 triệu đồng (tăng 30,66%); năm 2020 tăng so với năm 2019 là 102 triệu đồng (tăng 6,43%).
- Trích tối thiểu 25% số chênh lệch thu lớn hơn chi để lập Quỹ phát triển hoạt động sự nghiệp (tùy tình hình tài chính hàng năm sẽ do phịng Tài chính Kế tốn cân đối cho phù hợp);
- Quỹ Phát triển hoạt động sự nghiệp: Trích tối thiểu 15% số chênh lệch
thu lớn hơn chi; quỹ này chủ yếu dùng để mua sắm tài sản, trang thiết bị, sửa chữa nhà cửa, cơ sở hạ tầng để tăng cường năng lực phục vụ và nâng cao chất lượng phục vụ; đào tạo nâng cao nghiệp vụ chuyên môn của CCVC trong Công ty; tham gia học tập trong và ngoài tỉnh, cử đi học tập, bồi dưỡng phải phù hợp với trình độ chun mơn, nhiệm vụ được giao. Số quỹ này qua các năm đều tăng, năm 2019 tăng so với năm 2018 là 84 triệu đồng (tăng 30,88%); Năm 2020 tăng so với năm 2019 là 23 triệu đồng (tăng 6,46%);
- Quỹ khen thưởng: Dùng để thưởng định kỳ, đột xuất cho tập thể, cá nhân đạt kết quả thành tích đóng góp, nhằm phát huy, nhân rộng điển hình và khuyến khích tinh thần cơng tác từng CCVC, NLĐ trong cơ quan. Năm 2019 tăng so với năm 2018 là 22 triệu đồng (tăng 25,58%); năm 2020 tăng so với năm 2019 là 17 triệu đồng (tăng 15,74%);
- Quỹ phúc lợi: Chi cho hoạt động phúc lợi tập thể, trợ cấp khó khăn đột
xuất cho CCVC, NLĐ kể cả trường hợp đã nghỉ hưu, nghỉ mất sức; sửa chữa cơng trình phúc lợi, .. Năm 2019 tăng so với năm 2018 là 168 triệu đồng (tăng 31,58%); năm 2020 tăng so với năm 2019 là 35 triệu đồng (tăng 4,95%);
- Quỹ dự phòng ổn định thu nhập: Dùng để chi bổ sung thu nhập cho
CCVC, NLĐ trong năm và dự phòng chi bổ sung thu nhập cho năm sau. Chi thu nhập tăng thêm theo phương án đánh giá, phân loại CCVC, NLĐ của Công ty. Quỹ này năm 2019 tăng so với năm 2018 là 283 triệu đồng (tăng 30,53%); Năm 2020 tăng so với năm 2019 là 78 triệu đồng (tăng 6,45%).
Thực hiện cơng tác kiểm tra tài chính theo Quyết định 67/2004/QĐ-BTC ngày 13/8/2004 của Bộ Tài Chính Quy định “Ban hành Quy chế về tự kiểm tra tài chính, kế tốn tại các cơ quan, đơn vị có sử dụng kinh phí NSNN”.
Cơng tác thanh tra, kiểm tra, kiểm tốn tài chính của Cơng ty chủ yếu liên quan đến cơng tác hạch tốn kế tốn, báo cáo và xét duyệt quyết tốn.
Cơng tác hạch toán kế toán tại Cơng ty đã có Ban thanh tra nhân dân, ban kiểm tra tài chính nội bộ thường kỳ kiểm tra việc tuân thủ và thực hiện các chế độ chính sách theo đúng quy định của Nhà nước. Nội dung kiểm tra tập trung vào việc kiểm soát chứng từ chi; kế hoạch tổng thể chung, dự toán ban đầu, các nội dung và định mức chi, báo cáo kết quả hoạt động đầu ra.
Cơng tác quyết tốn là khâu cuối cùng của q trình sử dụng kinh phí. Đây là q trình phản ánh đầy đủ các khoản chi và báo cáo quyết toán về biểu mẫu, thời gian, nội dung các khoản chi tiêu. Trên cơ sở các số liệu báo cáo quyết tốn có thể đánh giá hiệu quả phục vụ, đánh giá tình hình thực hiện kế hoạch đồng thời rút ra ưu, khuyết điểm của từng bộ phận trong quá trình quản lý để làm cơ sở cho việc quản lý ở chu kỳ tiếp theo đặc biệt làm cơ sở cho việc lập kế hoạch của năm sau.
Công tác xét duyệt quyết tốn: Hàng năm Cơng ty được Sở Tài chính kiểm tra phê duyệt quyết toán; Thanh tra tỉnh Đắk Lắk thực hiện thanh tra định kỳ theo kế hoạch phê duyệt của UBND tỉnh. Ngoài ra, Cơng ty cịn chịu sự giám sát, kiểm tra trong kế hoạch hoặc kiểm tra đột xuất của các cơ quan như: Kiểm toán Nhà nước, Thanh tra Chính phủ, Thanh tra Sở Tài ngun & Mơi trường, Cơ quan Thuế, Thanh tra cơng vụ,….; nhằm mục đích thanh tra việc chấp hành tuân thủ quy định của pháp Luật, hiệu quả sử dụng đất, số liệu báo cáo quyết toán đối với các dự án hạ tầng theo niên độ kế toán.
Từ năm 2018 - 2020, Cơng ty đã có ba đợt xét duyệt quyết toán ngân sách (nguồn NSNN, nguồn vốn ODA và nguồn kinh phí khác) hàng năm do
Sở Tài chính xét duyệt; hai đợt Thanh tra tỉnh Đắk Lắk tiến hành thanh tra việc thực hiện chính sách pháp luật trong quản lý tài chính, ngân sách, đầu tư xây dựng, việc thực hiện nghĩa vụ đối với NSNN tại Cơng ty; Kiếm tốn Nhà nước Khu vực XII thực hiện kiểm toán ngân sách địa phương tại Cơng ty.
Nhìn chung trong giai đoạn 2018 - 2020, Công ty được các đoàn kiểm tra, thanh tra, duyệt quyết toán đánh giá cao trong cơng tác quản lý tài chính tuân thủ pháp Luật, chấp hành đúng các quy định của Nhà nước về thu chi NSNN và quản lý tài sản có hiệu. Ngồi ra cịn một số kiến nghị của các đoàn kiểm tra như:
- Đối với công tác lập dự toán: Thực hiện rà soát đầy đủ nguồn thu, nhiệm vụ chi để nâng cao chất lượng cơng tác lập dự tốn thu, chi NSNN; lập dự toán thu, chi nguồn thu sát với tình hình thực tế;
- Thực hiện cơng khai tài chính, tài sản cơng trên Cổng thơng tin điện tử của của đơn vị theo quy định hiện hành;
- Về quản lý thu, chi tiền mặt: Đề nghị Công ty hạn chế thu tiền xử lý nước thải của một số doanh nghiệp bằng tiền mặt, nên khuyến khích doanh nghiệp chuyển khoản hoặc nộp trực tiếp tại KBNN tỉnh;
- Rà soát các thiết bị không sử dụng được, đến thời hạn thanh lý để hồn thiện hồ sơ thủ tục trình cấp trên phê duyệt;
- Xây dựng ban hành định mức sử dụng vật tư, hóa chất tại Trạm XLNT để theo dõi, quản lý, thực hiện tiết kiệm chống lãng phí theo quy định. Cuối năm thực hiện kiểm tra đối chiếu tồn bộ số liệu tồn kho vật tư, hóa chất tại Trạm XLNT để có cơ sở hạch tốn theo đúng quy định;
- Ban hành các quy chế quản lý tài sản công theo quy định của Luật quản lý công sản và theo văn bản hướng dẫn.
Qua kết quả thanh tra, kiểm tra, kiểm tốn tài chính tại Cơng ty cho thấy về cơ bản đơn vị đã chấp hành tốt việc quản lý tài chính, tài sản đảm bảo chặt
chẽ theo quy định hiện hành. Ngoài ra, việc chấp hành chế độ báo cáo thường xuyên, đột xuất hàng năm cũng được thực hiện đầy đủ theo quy định và yêu cầu, chỉ đạo của cấp trên. Nhưng bên cạnh đó vẫn cịn một số sai xót mà các đồn đã chỉ ra.
Bảng 2.6. Bảng thống kê hồ sơ sai sót giai đoạn 2018 - 2020
Đơn vị tính: lần
Năm Tổng số hồ sơ sai sót
Trong đó Tổng hợp chi phí Thủ tục hành chính Thực hiện các Thơng tư 2018 94 54 17 23 2019 97 45 34 18 2020 113 63 28 22 Tổng cộng 304 162 79 63 Nguồn: Phịng Tổ chức - Hành chính cung cấp Các khoản chi chỉ được thanh tốn khi có đủ chứng từ, chữ ký, đúng định mức trong dự toán và quy chế chi tiêu nội bộ của đơn vị.
2.3. Đánh giá chung về quản lý tài chính tại Cơng ty
2.3.1. Những kết quả đạt được
Việc lập dự toán thu - chi hàng năm thực hiện đúng theo thời hạn quy định; nội dung lập dự toán đảm bảo, đầy đủ, sát với các hoạt động phát sinh tại đơn vị; số liệu dự toán đảm bảo phù hợp, sát với số thực hiện tại Công ty.
Việc chấp hành dự tốn Cơng ty đã nghiêm túc chấp hành và thực hiện theo dự toán cấp trên giao đảm bảo hoàn thành nhiệm vụ, các khoản chi của đơn vị thực hiện đúng theo tiêu chuẩn, định mức nhà nước quy định. Thủ tục, chứng từ đầy đủ theo yêu cầu của cơ quan kiểm soát chi; hạch toán đầy đủ, kịp thời các khoản thu - chi theo quy định; quyết toán ngân sách đúng thời hạn, số liệu quyết tốn chính xác, đầy đủ đảm bảo trong dự toán của đơn vị và NSNN giao [9].
Về quản lý nguồn thu, Chủ động và tích cực khai thác nguồn thu dịch vụ
sự nghiệp: Tận dụng lợi thế về năng lực, tay nghề, kinh nghiệm đơn vị đã tham gia đấu thầu các gói thầu xây dựng, hạng mục cơng trình tổ chức trong và ngồi KCN; từ đó phát triển nguồn thu ngồi NSNN, tạo thêm việc làm và thu nhập cho CCVC, NLĐ trong tồn Cơng ty.
Về cơ bản, Công ty đã cân đối được ngân sách thu - chi hàng năm tại đơn vị. Việc thực hiện nghị định số 16/2015/NĐ-CP và Nghị định số 141/NĐ- CP, đã tạo điều kiện pháp lý và khuyến khích cho Cơng ty phát triển các dịch vụ phụ trợ, tăng nguồn thu, bổ sung kinh phí hoạt động của cơ quan.
Nguồn thu tại Công ty chủ yếu dựa vào hai nguồn thu chính là NSNN cấp và nguồn thu dịch vụ. Trên thực tế, NSNN cấp hằng năm giảm được một phần kinh phí hoạt động thường xuyên; nguồn thu dịch vụ qua các năm tăng dần. Bên cạnh đó, Cơng ty đã cố gắng, nỗ lực duy trì được cân đối thu nhập tăng thêm, bổ sung cho các quỹ dự phòng ổn định thu nhập, quỹ khen thưởng, quỹ phúc lợi, Quỹ PTHĐSN. Hơn nữa, Công ty đã chú trọng cải cách thủ tục hành chính, nâng cao chất lượng phục vụ nhằm đảm bảo kịp thời trong việc đáp ứng nhu cầu và tạo được niềm tin, sự hài lòng cho các doanh nghiệp đang hoạt động trong KCN. Đây là một trong những ưu điểm tại KCN, góp phần cải thiện hiệu quả hoạt động và tăng nguồn thu cho tỉnh nhà.
Về quản lý nguồn chi, Do thực hiện tự chủ một phần tài chính, sử dụng kinh phí tiết kiệm có hiệu quả, Cơng ty được khốn phần chi thường xuyên NSNN cấp; đồng thời tích cực khai thác các nguồn thu sự nghiệp từ hoạt động cung ứng dịch vụ và được chủ động sử dụng các nguồn kinh phí tùy theo nhu cầu hoạt động của đơn vị, bố trí hợp lý các khoản chi trong dự toán NSNN được giao và trong các khoản thu, tránh việc thừa, thiếu kinh phí giữa các nhóm, mục chi; đảm bảo chi tiêu hiệu quả, tiết kiệm, theo quy chế chi tiêu nội bộ do Cơng ty xây dựng.
Ngồi ra, các khoản chi hội nghị, tiếp khách, chi mua sắm văn phòng phẩm, mua sắm công cụ dụng cụ phải tiết kiệm, nhưng vẫn đảm bảo thực hiện tốt nhiệm vụ được giao. Từ đó các chính sách chế độ của CCVC, NLĐ ln đảm bảo quyền lợi. Ngồi việc đảm bảo tiền lương cơ bản theo cấp bậc, chức vụ do Nhà nước quy định thì đơn vị cịn tạo được nguồn kinh phí ngồi NSNN để giải quyết tăng thu nhập cho người lao động; thu nhập tăng thêm của đơn vị không ngừng tăng lên qua các năm [2].
Mặt khác, Công ty đã thực hiện đầy đủ nghĩa vụ nộp thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập doanh nghiệp vào NSNN ngày càng cao (năm 2018: 1.981 triệu đồng; năm 2019: 2.293 triệu đồng; năm 2020: 2.457 triệu đồng). Về phân bổ kết quả hoạt động tài chính trong năm, sau khi hạch tốn đầy đủ các khoản chi hoạt động, nộp thuế và các khoản phải nộp NSNN theo quy định; phần chênh lệch thu lớn hơn chi hoạt động thường xuyên, tạo nguồn cải cách tiền lương. Hàng năm, Cơng ty thực hiệc trích các quỹ theo quy định [12].
Về Công tác báo cáo, quyết toán, Nhờ Công ty đã triển khai ứng dụng
công nghệ thông tin, phần mềm kế tốn Misa vào cơng tác tài chính kế tốn. Do đó, phịng Kết tốn - Tài vụ rất thuận lợi cho việc kiểm tra, đối chiếu và dễ dàng cho việc lãnh đạo quản lý, điều hành các thông tin báo cáo được thống nhất, kịp thời và nhanh chóng. Đơn vị thống nhất phương pháp và biểu mẫu các báo cáo liên quan đến tài chính, do đó việc lập và phân tích báo cáo tài chính dễ dàng, khoa học, hợp lý. Các thơng tin đã được báo cáo thống nhất và phản ánh đầy đủ, tạo điều kiện thuận lợi cho công tác điều hành, quản lý và công tác quản trị tại đơn vị [13].
Về Cơng tác kiểm tra, kiểm sốt chi, Ngồi cơng việc kiểm tra, kiểm sốt
chi của KBNN, hàng năm công tác kiểm tra của cơ quan tiến hành thường xuyên. Bên cạnh đó, cơng tác Kiểm toán Nhà nước, thanh tra Chính phủ,
thanh tra Sở Tài nguyên và Môi trường,…; thanh tra liên ngành cũng tiến hành thanh kiểm tra đột xuất cơng tác quản lý tài chính tại Cơng ty.
Theo đánh giá của các đồn kiểm tra tại Cơng ty, về cơ bản các khoản chi tiêu tại Công ty tương đối hiệu quả, tuân thủ các định mức, tiêu chuẩn, chế độ của Nhà nước, khơng có những vụ việc tiêu cực, tham ơ, lãng phí xảy ra.
2.3.2. Những hạn chế còn tồn tại và nguyên nhân
2.3.2.1. Hạn chế