3.2. GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KIỂM TOÁN NỘI BỘ
3.2.1.2. Giải pháp nâng cao hiệu quả hoạt động kiểm toán nội bộ
- Trong thời gian tới có thể chuyển một phần hoặc toàn bộ đội ngũ nhân viên đang thực hiện chức năng kiểm tra, kiểm soát sang kiểm toán nội bộ; mở rộng hoạt động của bộ máy kiểm toán nội bộ để đảm bảo thực hiện đầy đủ và hiệu quả các chức năng được quy định.
- Ngồi việc duy trì Bộ phận kiểm toán nội bộ trực thuộc Ban kiểm soát tại Hội sở chính nên hướng tới mở rộng các văn phịng khu vực kiểm tốn nội bộ tại miền Bắc, miền Trung, miền Tây, sẽ khơng cịn các kiểm tra viên tại chi nhánh như hiện nay để đảm bảo tính độc lập và hiệu quả của hoạt động kiểm toán nội bộ. - Tách bạch chức năng và nhiệm vụ của Ban kiểm soát, Bộ phận kiểm tốn nội bộ và
văn phịng Hội đồng quản trị theo hướng:
• Ban kiểm sốt: thực hiện chức năng đảm bảo an toàn đối với ngân hàng và giám sát các vấn đề tn thủ.
• Bộ phận kiểm tốn nội bộ: thực hiện kiểm toán theo định hướng rủi ro và theo sự chỉ đạo của Hội đồng quản trị, Ban kiểm soát.
- Tiếp tục nghiên cứu hồn thiện mơ hình tổ chức và chức năng của Ban kiểm soát thuộc Hội đồng quản trị, Bộ phận kiểm toán nội bộ thuộc Ban kiểm soát và Phịng kiểm tra, kiểm sốt nội bộ và Pháp chế trực thuộc Tổng Giám đốc; đảm bảo sự phối hợp hài hòa, tránh chồng chéo để hạn chế tối đa rủi ro kiểm sốt.
- Cần nâng cao trình độ chun mơn, kiến thức và các kỹ năng khác (ứng xử, giao tiếp, tư vấn …) cho tất cả các cán bộ nhân viên thuộc bộ phận kiểm tốn nội bộ
thơng qua các chương trình đào tạo cần thiết và quy định cụ thể thời gian bồi dưỡng nghiệp vụ tối thiểu cho từng kiểm toán viên nội bộ.
- Xây dựng chương trình làm việc theo đó một số kiểm tốn viên nội bộ sẽ tập trung vào kiểm toán một mảng hoạt động nhất định để trở thành chuyên gia thực sự trong các lĩnh vực này (ví dụ như kiểm toán nghiệp vụ quản lý và kinh doanh vốn, kiểm tốn hệ thống thơng tin…). Cách thức này sẽ tạo điều kiện cho các kiểm toán viên nội bộ đưa ra các khuyến nghị và tư vấn kinh doanh mang tính thực tế cao cho Ban điều hành.
- Cần có mối liên hệ rõ ràng giữa hiệu quả công việc và kế hoạch bồi dưỡng cho các kiểm toán viên nhằm phát hiện và đáp ứng các yêu cầu về đào tạo, bồi dưỡng; đảm bảo thước đo hiệu quả công việc của các cán bộ nhân viên thuộc bộ phận kiểm toán nội bộ cụ thể và đo lường được, phù hợp với định hướng giá trị của NHNo&PTNT VN.
- Có chính sách định hướng nghề nghiệp phù hợp với kỹ năng chuyên môn của từng kiểm toán viên, sử dụng phương pháp đánh giá dựa trên độ thành thạo nghề nghiệp, hiệu quả công việc và mục tiêu của NHNo&PTNT VN. Có thể mở rộng định hướng cả về ngành dọc và ngành ngang, cụ thể: kiểm tốn viên nội bộ có thể được thuyên chuyển đến các phòng, ban hoặc các đơn vị kinh doanh trong nội bộ NHNo&PTNT VN, đồng thời cán bộ nhân viên ở các bộ phận khác có thể được chuyển đến làm việc tại bộ phận kiểm toán nội bộ.
b) V ề th ự c hi ệ n ch ứ c n ă ng, nhi ệ m v ụ c ủ a ki ể m toán n ộ i b ộ :
- Bộ phận kiểm toán nội bộ cần xây dựng hệ thống chuẩn mực báo cáo kiểm tốn, trong đó chú trọng phân hạng chuẩn về mức độ rủi ro của từng vấn đề được ghi nhận và phân hạng chuẩn về mức độ rủi ro chung của cả báo cáo. Các báo cáo cần được gửi đến Hội đồng quản trị, Ban Kiểm soát và Tổng Giám đốc định kỳ, đồng thời cần có báo cáo đột xuất về những vấn đề phát sinh ngoài dự kiến và những đề xuất xử lý phù hợp.
- Triển khai thực hiện hoạt động kiểm toán nội bộ trong tất cả các hoạt động của toàn hệ thống NHNo&PTNT VN theo kế hoạch cụ thể và kế hoạch điều chỉnh cho phù hợp với điều kiện thực tế từng giai đoạn.
- Hai bộ phận kiểm soát nội bộ và kiểm toán nội bộ cần kết hợp thực hiện các đợt kiểm soát, kiểm toán trực tiếp tại đơn vị tránh gây phiền hà, ảnh hưởng đến tình hình hoạt động của đơn vị.
- Báo cáo kiểm toán nội bộ cần phân hạng rủi ro những vấn đề được kiểm toán, ghi nhận và trao đổi ngay những vấn đề phát sinh với các bên liên quan trong quá trình kiểm tốn tại cơ sở.
- Kiểm toán nội bộ cần thực hiện đúng chức năng của mình trong việc định hướng rủi ro, nhận diện và cảnh báo kịp thời cho Hội đồng quản trị về những rủi ro có thể xảy ra, đồng thời đưa ra các kiến nghị giải quyết. Mục tiêu là xây dựng được hệ thống tìm kiếm những xu hướng tiềm ẩn tiêu cực, bất ổn và thiếu sót trong hoạt động của ngân hàng để đưa ra biện pháp chấn chỉnh.
- Phương pháp kiểm toán nên chuyển từ kiểm toán tuân thủ sang kiểm toán rủi ro. Bắt đầu từ các mục tiêu kinh doanh, sau đó xác định các rủi ro ảnh hưởng đến các mục tiêu đó. Tiếp theo kiểm tốn nội bộ đánh giá các chính sách, quy trình mà Ban lãnh đạo áp dụng nhằm giảm thiểu các rủi ro xuống mức mà Hội đồng quản trị cho phép như thế nào. Dựa trên cơ sở đó kiểm tốn nội bộ xác định phương pháp và phạm vi cơng việc của mình.
Bên cạnh các giải pháp vể kiểm tốn nội bộ trên, để cơng tác quản lý rủi ro đạt được hiệu quả hơn nữa cần phối hợp đồng bộ nhiều giải pháp khác, trong đó, đề tài tập trung đưa ra các giải pháp về công nghệ và con người – hai yếu tố quan trọng góp phần hạn chế rủi ro trong hoạt động tại NHNo&PTNT VN.