2.3. THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG BAO THANH TOÁN NỘI ĐỊA TẠI NGÂN HÀNG TMCP Á
2.3.2.2. Cơ cấu tổ chức hoạt động của bộ phận bao thanh toán
Hiện tại Sở giao dịch, các Chi nhánh, Phịng giao dịch tại ACB khơng có bộ phận BTT. Chỉ có duy nhất bộ phận BTT trực thuộc khối Khách hàng Doanh nghiệp tại Hội sở của ACB. Cơ cấu, chức năng của bộ phận BTT như sau:
Chức năng:
− Nghiên cứu, thiết kế, quản lý và phát triển sản phẩm, dịch vụ BTT.
− Đào tạo, hỗ trợ các đơn vị kinh doanh về nghiệp vụ BTT.
− Đàm phán, hướng dẫn thực hiện các chương trình hợp tác với các đối tác trong và ngồi nước liên quan đến BTT.
Hình 2.1: Cơ cấu tổ chức của bộ phận BTT Trưởng bộ phận
BTT
BTT trong nước
Đứng đầu bộ phận là trưởng bộ phận có nhiệm vụ quản lý chung, công việc chia làm 3 mảng: BTT trong nước, BTT xuất khẩu, nhóm nghiệp vụ.
Đối với BTT trong nước được chia làm 2 nhóm: bên mua và bên bán.
− Nhóm bên mua thực hiện các cơng việc sau:
+ Tiếp thị khách hàng bên mua, thu thập thông tin và khai thác danh mục các nhà cung cấp của những bên mua này.
+ Xây dựng tiêu chí lựa chọn khách hàng bên mua theo từng thời kỳ, duy trì và phát triển mối quan hệ với bên mua.
+ Lập danh sách khách hàng bên mua và xác lập hạn mức BTT cho từng khách hàng bên mua dựa trên tiêu chí đề ra và trình Hội đồng tín dụng duyệt.
− Nhóm bên bán thực hiện các công việc sau:
+ Hỗ trợ chi nhánh tiếp thị bên bán.
+ Xây dựng tiêu chí lựa chọn bên bán, lập danh sách bên bán và hạn mức BTT của từng bên bán trên cơ sở hạn mức BTT bên mua.
+ Tiếp thị nhà xuất khẩu, xây dựng tiêu chí lựa chọn nhà xuất khẩu.
+ Xác định đối tượng khách hàng, thị trường, ngành hàng, ngân hàng thực hiện dịch vụ BTT.
− Nhóm nghiệp vụ thực hiện các cơng việc sau:
+ Chỉnh sửa, cải tiến quy trình thực hiện BTT, hướng dẫn nghiệp vụ BTT, giải quyết những vướng mắc đến quy trình.
+ Xử lý thơng tin bên mua, chuyển cho Trung tâm tín dụng doanh nghiệp để xét cấp hạn mức BTT bên mua.
+ Kết nối tài khoản khế ước BTT, cập nhật hạn mức bên mua hàng, bên bán hàng BTT, theo dõi thời hạn hiệu lực của hạn mức BTT.
+ Nghiên cứu thị trường và đưa ra các đề xuất nhằm cải tiến sản phẩm. Báo cáo tuần/tháng/quý, ban hành công văn, biểu mẫu liên quan đến sản phẩm BTT
2.3.2.3. Quy trình thực hiện sản phẩm BTT nội địa tại Ngân hàng TMCP Á ChâuHình 2.1: Quy trình BTT nội địa tại ACBHình 2.1: Quy trình BTT nội địa tại ACB Hình 2.1: Quy trình BTT nội địa tại ACB
Bước 1: Hợp đồng mua bán
− Bên bán và bên mua tiến hành thương lượng trên hợp đồng mua bán hàng hóa, dịch vụ.
Bước 2: Yêu cầu BTT:
− Bên bán đề nghị ACB tài trợ BTT với tài sản bảo đảm chính là khoản phải thu trong tương lai từ hợp đồng mua bán hàng hóa, dịch vụ đã ký. Nhân viên chi nhánh, phòng giao dịch ACB tiếp nhận nhu cầu từ khách hàng và kiểm tra bên mua của khách hàng có nằm trong danh sách bên mua đã được ACB cấp hạn mức BTT hay không.
− Nếu bên mua đã nằm trong danh sách “Các bên mua đã được cấp hạn mức BTT” thì nhân viên tiến hành thẩm định và cấp hạn mức cho bên bán hàng (chuyển sang bước 6)
− Trong trường hợp bên mua chưa nằm trong danh sách được ACB cấp hạn mức BTT bên mua thì nhân viên gởi Giấy đề nghị thẩm định bên mua hàng về bộ phận BTT để phối hợp tiếp xúc và thu thập thông tin (chuyển sang bước 3).
Bước 3: Yêu cầu cấp hạn mức BTT bên mua
− Chi nhánh, phòng giao dịch gởi phiếu yêu cầu lên bộ phận BTT tại Hội sở yêu cầu cấp hạn mức BTT bên mua.
− Bộ phận BTT tại Hội sở xét các tiêu chí lựa chọn khách hàng BTT bên mua theo quy định của ACB.
− Nếu bên mua không thỏa các điều kiện của ACB, Bộ phận BTT sẽ từ chối cấp hạn mức BTT.
− Trường hợp bên mua thỏa tất cả các tiêu chí của ACB, bộ phận BTT Hội sở sẽ gởi phiếu yêu cầu thẩm định bên mua hàng cho Bộ phận chuyên trách là Trung tâm tín dụng doanh nghiệp trực thuộc Khối khách hàng doanh nghiệp tại Hội sở.
− Tuy nhiên vẫn có trường hợp bên mua không thỏa điều kiện BTT của ACB nhưng xét từng trường hợp ngoại lệ, bộ phận BTT có thể khơng từ chối và gởi phiếu yêu cầu thẩm định bên mua hàng cho Trung tâm tín dụng doanh nghiệp.
Bước 4: Thẩm định bên mua
− Trung tâm tín dụng doanh nghiệp tiến hành thẩm định bên mua và đề xuất cấp hạn mức BTT bên mua phù hợp. Nội dung thẩm định bên mua hàng: Quy mô doanh thu, tài sản, vốn chủ sở hữu; lịch sử thanh toán, lịch sử tín dụng, tình hình tài chính, khoản phải trả, uy tín thanh tốn…
Bước 5: Cấp hạn mức cho bên mua hàng
− Sau khi thẩm định bên mua, nếu xét thấy tình hình tài chính của khách hàng tốt, có khả năng thanh tốn các hợp đồng mua bán và đáp ứng đầy đủ các điều kiện
BTT của ACB, Trung tâm tín dụng doanh nghiệp phối hợp với Bộ phận BTT để trình cấp có thẩm quyền phê duyệt cấp hạn mức BTT cho bên mua.
− Ngược lại, trình từ chối cấp hạn mức BTT cho bên mua.
Bước 6: Thẩm định và cấp hạn mức BTT cho bên bán hàng
− Trên cơ sở bên mua đã được cấp hạn mức BTT, nhân viên thẩm định và trình cấp hạn mức BTT cho bên .
− Nội dung thẩm định bên bán hàng: lịch sử thanh tốn, tình hình tài chính, thời gian quan hệ giao dịch với bên mua,…
− Sau khi thẩm định bên bán hàng, nếu xét thấy tình hình tài chính của khách hàng tốt, đáp ứng đầy đủ các điều kiện BTT của ACB và ACB có khả năng truy địi khoản phải thu đối với bên bán trong trường hợp bên mua khơng thanh tốn, ACB sẽ cấp hạn mức BTT cho bên bán hàng.
− ACB và bên bán hàng thỏa thuận và ký kết hợp đồng BTT, đồng thời Bên bán hàng và ACB cùng gửi thông báo về hợp đồng BTT cho bên mua hàng, trong đó nêu rõ việc chuyển nhượng khoản phải thu cho ACB. Bên mua hàng xác nhận về việc đã nhận thông báo và cam kết thanh toán cho ACB.
Bước 7: Giao hàng
− Bên bán giao hàng cho bên mua theo đúng thỏa thuận trong hợp đồng mua bán hàng hóa, dịch vụ đã ký kết.
Bước 8: Gửi chứng từ
− Sau khi giao hàng, bên bán gửi một trong các chứng từ sau cho ACB để yêu cầu tài trợ khoản phải thu theo thỏa thuận đã ký với ACB:
+ Hợp đồng mua bán hàng hóa/đơn đặt hàng;
+ Hóa đơn liên 3;
+ Biên bản giao nhận hàng hóa;
+ Đối chiếu cơng nợ tại thời điểm cho lần giải ngân đầu tiên và sau đó bổ sung định kỳ;
+ Thơng báo trúng thầu (nếu có);
+ Biên bản nghiệm thu (nếu có).
Bước 9: Ứng trước
− Trên cơ sở các chứng từ do bên bán cung cấp, ACB ứng trước một phần tiền cho bên bán theo thỏa thuận trong hợp đồng BTT. Tỷ lệ ứng trước phụ thuộc vào các yếu tố:
+ Thỏa thuận giữa bên bán hàng và bên mua hàng (thỏa thuận bằng văn bản hoặc không bằng văn bản) về giảm giá, chiết khấu, các khoản giảm trừ, chia sẻ chi phí phát sinh, tỷ lệ trả hàng;
+ Tỷ lệ tranh chấp thương mại.
Một số quy định của ACB về tỷ lệ ứng trước, thời hạn ứng trước, lãi và phí BTT như sau:
− Tỷ lệ ứng trước : tối đa là 80% giá trị thực của khoản phải thu.
− Số tiền ứng trước được xác định theo công thức sau :
Số tiền ứng trước = Tỉ lệ ứng trước x Khoản phải thu (2.1)
− Thời hạn ứng trước (T) được xác định theo công thức sau :
T = Thời hạn thanh tốn cịn lại + Số ngày dự phịng (nếu có) (2.2) Trong đ ó :
+ Thời hạn thanh tốn cịn lại : là số ngày cịn lại tính từ ngày ứng trước đến ngày đến hạn thanh toán của khoản phải thu.
+ Số ngày dự phịng : được tính tốn dựa trên thời gian thanh toán chậm trễ theo tập quán thanh toán của từng ngành hàng, thời gian chuyển khoản, thời gian chờ xử lý chứng từ,....
+ Thời hạn ứng trước : tối đa là 180 ngày.
− Giá mua bán khoản phải thu = Giá trị khoản phải thu được bao thanh toán –
[lãi bao thanh tốn + phí bao thanh tốn] (2.3)
− Lãi suất
+ Lãi suất ứng trước : áp dụng theo quy định của ACB tại từng thời điểm.
+ Cách tính lãi trong hạn:
Số tiền x
ứng trước Lãi suấttháng x Số ngày
ứng trước Lãi ứng trước = (2.4)
30
+ Lãi q hạn được tính theo cơng thức sau :
Lãi suất quá hạn =
Số tiền x
ứng trước Lãi suấttháng x 30
x
150% quá hạnSố ngày
− Phí:
+ Phí BTT và phí gia hạn BTT : áp dụng theo biểu phí có hiệu lực của ACB tại từng thời điểm;
+ Cách tính phí : Bên bán hàng có thể chọn 1 trong 2 cách tính phí sau : (2.6)
Cách tính 1 : Phí = Mức phí (%) x Trị giá khoản phải thu
Cách tính 2 : Phí = Mức phí (%) x Hạn mức BTT
− Ví d ụ minh h ọ a :
+ Giá trị khoản phải thu theo hợp đồng mua bán hàng hóa: 300.000.000đồng.
+ Phí BTT: 0,3% trị giá khoản phải thu; lãi suất BTT: 1,05%;
+ Ngày ứng tiền: 01/10/2009; ngày đến hạn thanh toán theo hợp đồng mua bán: 01/12/2009.
+ Ngày bên mua hàng thanh toán cho ACB: 20/11/2009.
+ Số tiền ứng trước: 70% giá trị khoản phải thu. Ta tính được:
+ Số tiền ứng trước = 70% x 300.000.000 =210.000.000đồng.
+ Phí = 300.000.000 x 0,3% = 900.000.000 đồng.
+ Số ngày BTT: 50 ngày (từ ngày 01/10/2009 đến 20/11/2009)
+ Lãi = 210.000.000 x 1,05% * 50 ngày/30 ngày = 3.675.000 đồng.
+ Giá mua khoản phải thu = 300.000.000 – [900.000 + 3.675.000] = 295.425.000 đồng.
Bước 10: Thu nợ:
− Khi đến hạn thanh toán, ACB tiến hành thu hồi nợ (khoản phải thu) từ bên mua.
− Trong thời hạn ứng trước, ACB có quyền truy địi bên bán hàng, bên mua hàng số tiền ứng trước, lãi và các chi phí phát sinh trong các trường hợp sau :
+ Bên bán hàng không cung cấp đầy đủ chứng từ chứng minh việc đã giao hàng theo yêu cầu của ACB;
+ Phát sinh tranh chấp liên quan đến khoản phải thu và vượt quá 15 ngày kể từ ngày phát sinh tranh chấp mà bên bán hàng và bên mua hàng chưa giải quyết xong tranh chấp;
+ Phát sinh tranh chấp thương mại hoặc sự cố khác đối với hàng hóa dẫn đến việc bên mua hàng khơng chấp nhận thanh tốn.
− Bên bán hàng hoàn trả cho ACB số tiền ứng trước, lãi và chi phí phát sinh ngay sau khi nhận được thông báo của ACB về việc bên mua hàng khơng hồn thành nghĩa vụ thanh toán các khoản phải thu.
− ACB chấm dứt việc truy đòi số tiền ứng trước sau khi bên bán hàng hoàn trả toàn bộ số tiền ứng trước, lãi và chi phí khác (nếu có) hoặc bên mua hàng đã thanh toán cho ACB đầy đủ khoản phải thu đến hạn.
− Chuyển nợ quá hạn: Vào ngày đến hạn của khế ước nhận nợ, nếu bên mua hàng khơng hồn thành nghĩa vụ thanh tốn khoản phải thu hoặc bên bán hàng không thanh tốn khoản tiền ứng trước và/hoặc khơng được ACB cơ cấu lại thời hạn trả nợ khoản ứng trước thì ACB sẽ chuyển số dư nợ gốc khoản tiền ứng trước sang nợ quá hạn và thực hiện các biện pháp thu hồi nợ quá hạn theo quy định.
Bước 11: Trả phần còn lại
− ACB trả phần còn lại của khoản phải thu cho bên bán hàng sau khi đã trừ đi phần ứng trước, lãi, phí và các chi phí phát sinh khác (nếu có).
2.3.2.4. Thẩm định và cấp hạn mức BTT cho bên mua
− Nhìn chung, quy trình thẩm định một doanh nghiệp để cấp hạn mức tín dụng tại ACB bao gồm: thẩm định năng lực pháp luật dân sự, năng lực hành vi dân sự; thẩm định uy tín của doanh nghiệp trong quan hệ tín dụng; quá trình hình thành, phát triển; tình hình hoạt động sản xuất, kinh doanh; tình hình tài chính, dự phóng nhu cầu vốn lưu động, lập Tờ trình thẩm định khách hàng….
− Quá trình thẩm định và cấp hạn mức BTT bên mua cũng tương tự như thẩm định một doanh nghiệp như trên, tuy nhiên việc thẩm định trong BTT có sự khác biệt cần tập trung thẩm định, bao gồm:
+ Thẩm định khoản phải thu.
+ Thẩm định, kiến nghị cấp hạn mức bao thanh toán cho bên mua hàng.
+ Thẩm định, kiến nghị cấp hạn mức bao thanh toán cho bên bán hàng.
− Khi đến hạn thanh toán, ACB ưu tiên thu nợ từ bên mua hàng, do đó việc thẩm định, kiến nghị cấp hạn mức BTT cho bên mua hàng có ý nghĩa rất quan trọng, đảm bảo chất lượng dư nợ của sản phẩm BTT.
*Nộ i dung th ẩ m đị nh bên mua
(1) Thẩm định về sự phù hợp về các điều kiện của bên mua hàng so với quy định về BTT của ACB
− Căn cứ các tiêu chí quy định đối với sản phẩm BTT, nhân viên đánh giá tình hình thực tế của khách có phù hợp so với quy định của ACB hay không. Các quy định cấp hạn mức BTT bên mua của ACB như sau:
+ Đối tượng 1: Vốn chủ sở hữu > 30.000 triệu đồng; doanh thu thuần > 100.000 triệu đồng; tổng tài sản > 70.000 triệu đồng thì hạn mức BTT cấp tối đa 15% vốn chủ sở hữu của bên mua hàng.
+ Đối tượng 2: Vốn chủ sở hữu > 50.000 triệu đồng; doanh thu thuần > 150.000 triệu đồng; tổng tài sản > 100.000 triệu đồng thì hạn mức BTT cấp có thể ðạt > 5.000 triệu đồng.
+ ROE thực tế: > 10%, trường hợp bên mua thua lỗ trong các năm trước thì tổng lỗ lũy kế qua các năm khơng q 20% vốn thực góp.
+ Tổng nợ phải trả/vốn chủ sở hữu < 5 lần.
+ Mặt hàng kinh doanh: khơng thuộc nhóm khơng thực hiện hoặc hạn chế thực hiện BTT.
+ Lịch sử tín dụng: Hiện khơng có nợ vay tại các tổ chức tài chính từ nhóm 2 trở lên
* Ghi chú : Trường hợp có một hoặc số tiêu chí khơng đạt, nếu muốn tài trợ cho DN theo quy định thì cần phải có lý do thuyết phục.
(2) Thẩm định uy tín thanh tốn của khách hàng
− Chất lượng tín dụng: Sản phẩm BTT hầu như phụ thuộc hoàn toàn vào uy tín thanh tốn của bên mua nhưng thơng tin này thường khó xác định do vậy có thể thơng qua lịch sử quan hệ tín dụng để đánh giá Cơng ty. Đối với khách hàng đã từng phát sinh nợ nhóm 2 trở lên, cần làm rõ nguyên nhân:
+ Trường hợp khách hàng thanh toán lãi trễ vài ngày hoặc do hệ thống chấm điểm tín dụng trong phân loại nợ của các Ngân hàng nhưng thực tế khách hàng luôn thanh tốn lãi và nợ gốc đúng hạn, có thể chấp nhận.
+ Trường hợp khách hàng liên tục phát sinh nợ trễ hạn hoặc không thuộc nguyên nhân trên, cần phải cân nhắc việc cấp hạn mức BTT cho khách hàng này.
+ Uy tín thanh tốn cũng có thể được xem xét căn cứ vào tình hình nợ thuế của doanh nghiệp.
− Lịch sử, uy tín, phương thức thanh tốn của khách hàng với nhà cung cấp:
+ Đánh giá lịch sử, uy tín thanh tốn của khách hàng cho nhà cung cấp: tối tiểu phải thanh toán đầy đủ các khoản phải trả đã đến hạn trong vịng 6 tháng trở về trước tính đến thời điểm bên bán hàng đề nghị BTT, tuy nhiên việc thẩm định lịch sử và uy tín thanh tốn thường gặp nhiều khó khăn do thiếu thơng tin và cơ sở để thẩm định vì vậy tiêu chí này thường được đánh giá thơng qua uy tín tín dụng như vừa nêu trên.
+ Phương thức và thời hạn thanh toán cho nhà cung cấp: đối với những cơng ty