rủi ro tín dụng
Phân loại nợ là quá trình Ngân hàng xem xét lại danh mục các khoản nợ và phân chia chúng thành các mục hoặc các nhĩm khác nhau dựa trên mức độ rủi ro hoặc các đặc điểm liên quan khác nhau của những khoản nợ đĩ. Q trình liên tục xem xét và phân loại nợ sẽ giúp cho Ngân hàng theo dõi được chất lượng của các danh mục nợ và cĩ những hành động khắc phục kịp thời như trích lập dự phịng để đối phĩ với tình hình xấu đi của các khoản nợ. Xét về mặt kế tốn, nợ là xấu và những dự phịng cần thiết cần được trích lập nếu như Ngân hàng khơng thu lại được một phần hay tồn bộ số tiền khi đáo hạn ( bao gồm cả gốc và lãi) theo những điều khoản của hợp đồng vay. Các nhà quản lý Ngân hàng phải đánh giá được những tổn thất tín dụng đối với các khoản cho vay, đây là quá trình địi hỏi sự đánh giá đúng đắn vì kết quả của phân loại nợ sẽ ngược lại với mục tiêu lợi nhuận của Ngân hàng vì số tiền trích lập dự phịng sẽ hạch tốn vào chi phí của Ngân hàng, do đĩ trích lập dự phịng càng nhiều thì lợi nhuận càng giảm và ngược lại.
1.2.2 Sự cần thiết phải phân loại nợ và trích lập dự phịng rủi ro tín dụng phịng rủi ro tín dụng
Dự phịng rủi ro là khoản tiền được trích lập để dự phịng cho những tổn thất cĩ thể xảy ra do khách hàng khơng thực hiện nghĩa vụ theo cam kết. Dự phịng
rủi ro được tính theo dư nợ gốc và hạch tốn vào chi phí hoạt động của TCTD.
Luật TCTD đã quy định: TCTD phải dự phịng rủi ro trong hoạt động ngân hàng. Việc phân loại tài sản “cĩ”, mức trích lập, phương pháp lập và sử dụng
khoản dự phịng để xử lý các rủi ro trong hoạt động ngân hàng do NHNN quy định.
Do đĩ, trước tiên các TCTD cần tuân thủ các quy định của NHNN, nghĩa là phải trích lập các khoản dự phịng để xử lý rủi ro trong hoạt động q trình hoạt động. Trong đĩ, rủi ro tín dụng là chủ yếu, xuất hiện thường xuyên và gây ra tổn thất nhiều nhất. Vì thế, việc trích lập dự phịng để xử lý rủi ro tín dụng là điều cần thiết nhằm đảm bảo hoạt động của các TCTD được an tồn và hiệu quả. Mặc khác, ngành ngân hàng Việt Nam đang từng bước hội nhập sâu với các thơng lệ quốc tế. Đối với các nước phát triển, họ cho rằng bản chất của tín dụng là ln cĩ rủi ro, do vậy ngay khi phát sinh cho vay hay cam kết cho vay là lập tức tiến hành trích lập dự phịng ngay, khoản này cĩ thể được lập khi các khoản nợ cĩ dấu hiệu suy giảm hay chưa suy giảm. Việc trích lập đã được các nước áp dụng từ lâu và là một trong những chỉ tiêu đánh giá mức độ an tồn và hiệu quả hoạt động ngân hàng.
Quy định về việc phân loại nợ và trích lập dự phịng rủi ro tín dụng được ban hành nhằm nâng cao cơng tác quản trị rủi ro tín dụng tại các TCTD, chấn chỉnh hoạt động tín dụng và làm trong sạch hĩa tình hình tài chính, giúp các ngân hàng chủ động hơn trong việc xử lý nợ tồn đọng, nâng cao năng lực tài chính và sức cạnh tranh của các TCTD Việt Nam.