2.4 Hạn chế của QĐ 493 và QĐ sửa đổi 18 về phân loạ
2.4.5 Trích lập dự phịng chung đối với các khoản
bảo lãnh và chấp nhận thanh tốn cĩ ký quỹ
Theo khoản 4 Điều 3 QĐ 493, các khoản bảo lãnh, chấp nhận thanh tốn phân loại vào nhĩm 1 và trích dự phịng chung. Việc trích lập dự phịng chung tính trên giá trị của khoản bảo lãnh, chấp nhận thanh tốn đĩ khơng trừ đi khoản tiền khách hàng đã ký quỹ tại Ngân hàng. Quy định này chưa hợp lý, bởi lẽ nếu khoản bảo lãnh hoặc chấp nhận thanh tốn khơng cĩ ký quỹ thì sẽ cĩ rủi ro cho Ngân hàng trong trường hợp Ngân hàng phải thực hiện nghĩa vụ bảo lãnh, thanh tốn. Khi các khoản này được khách hàng ký quỹ cĩ thể là 100% giá trị của bảo lãnh, chấp nhận thanh tốn thì chắc chắn Ngân hàng đã cĩ nguồn để thực hiện nghĩa vụ và khơng cĩ rủi ro gì cho Ngân hàng.
NHNN khơng nên bắt buộc phải trích lập dự phịng chung cho các khoản bảo lãnh, chấp nhận thanh tốn cĩ ký quỹ 100%. Cịn đối với các khoản cĩ ký quỹ dưới 100%, thì Ngân hàng sẽ trích lập dự phịng chung tính trên giá trị bảo lãnh, chấp nhận thanh tốn đĩ trừ đi khoản tiền khách hàng đã ký quỹ tại Ngân hàng.
Kết luận chương 2
Chương 2 đã trình bày kết quả hoạt động kinh doanh của VCB trong thời gian qua, đồng thời cũng đã trình bày về thực trạng cơng tác phân loại nợ đang được áp dụng tại VCB, về quy trình phân loại nợ, trích lập dự phịng rủi ro, về kiểm tra kiểm sốt cơng tác phân loại nợ và thực trạng các nhĩm nợ đã được phân loại theo QĐ 493 và QĐ 18.
Chương 2 cũng đã đề cập đến tình hình nợ xấu tại VCB, đây là vấn đề nan giải khơng chỉ của riêng một Ngân hàng nào mà là nỗi lo của tất cả các NHTM. Tiếp đĩ là chính sách xử lý nợ xấu đang áp dụng tại VCB và đã phát huy hiệu quả tích cực, đồng thời cũng trình bày một số kinh nghiệm xử lý nợ xấu tại VCB trong thời gian qua. Ngồi ra, chương 2 cũng nêu lên một số điểm cịn chưa thật sự hợp lý của QĐ 493 và QĐ 18 sửa đổi, bổ sung trong thực tế khi thực hiện phân loại nợ và trích lập dự phịng rủi ro.
CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC PHÂN LOẠI NỢ VÀ TRÍCH LẬP DỰ PHỊNG RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM
3.1 Định hướng của NHNN VN về phân loại nợ và trích lập dự phịng rủi ro tín dụng
Vấn đề nợ xấu khơng chỉ là nỗi lo riêng của các NHTM mà cịn là nỗi lo chung của NHNN cho sự an tồn của tồn hệ thống Ngân hàng. Mặc dù trong thời gian qua NHNN đã rất nỗ lực đưa ra nhiều biện pháp để phịng ngừa, hạn chế rủi ro tín dụng như QĐ 493, QĐ 457, thơng tư 13.. Tuy nhiên, các chuyên gia kinh tế đang khuyến nghị NHNN Việt Nam về vấn đề quản trị rủi ro trên tồn hệ thống. Vì thế, NHNN thường xuyên cĩ chỉ đạo các Ngân hàng tăng cường cơng tác kiểm sốt rủi ro tín dụng và đánh giá lại tài sản đảm bảo để tính dự phịng.
Cụ thể, để kiểm sốt tốt chất lượng tín dụng, trích lập dự phịng rủi ro đầy đủ, đảm bảo khả năng bù đắp các tổn thất thực tế, thống đốc NHNN đã cĩ văn bản yêu cầu các Ngân hàng báo cáo tình hình phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phịng rủi ro tín dụng theo qui định của NHNN.
Theo đĩ, thống đốc yêu cầu các Ngân hàng tăng cường thực hiện phân loại nợ, đánh giá chất lượng tín dụng, tích cực thu thập thơng tin, chủ động đánh giá và thực hiện nghiêm túc các nguyên tắc phân loại các khoản nợ vào nhĩm nợ cao hơn quy định tại Điều 6 quy định về phân loại nợ , trích lập và sử dụng dự phịng để xử lý rủi ro tín dụng trong hoạt động Ngân hàng ban hành kèm theo Quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN ngày
22/04/2005, được sửa đổi, bổ sung tại khoản 3 Điều 1 Quyết định 18/2007/QĐ-NHNN ngày 25/04/2007 của thống đốc NHNN đối với các ngành nghề kinh doanh, khách hàng chịu nhiều tác động bất lợi của mơi trường kinh doanh.
Các Ngân hàng phải rà sốt, đánh giá lại khả năng phát mại và tỷ lệ khấu trừ của tất cả tài sản bảo đảm để trích lập dự phịng rủi ro theo quy định tại Điều 8 Quyết định 493 được sửa đổi, bổ sung tại Quyết định 18 cho phù hợp với tình hình kinh tế hiện nay.
Trên cơ sở phân loại nợ và đánh giá tài sản đảm bảo nêu trên, các NHTM phải báo cáo kịp thời, chính xác về tình hình phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phịng rủi ro tín dụng theo cơng văn 13684/NHNN-CSTD ngày 26/12/2007 của NHNN Việt Nam.
Hiện nay, các tỷ lệ bảo đảm an tồn trong hoạt động của các TCTD được thực hiện theo quy định của NHNN tại thơng tư 13/2010/TT-NHNN ngày 20/05/2010; thơng tư này ban hành trên cơ sở theo sát với chuẩn mực quốc tế về Basel II; việc phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phịng rủi ro tín dụng trong hoạt động Ngân hàng của các TCTD được thực hiện theo quy định tại Quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/04/2005. Các quy định này được xây dựng trên cơ sở áp dụng chuẩn mực và thơng lệ quốc tế phổ biến và thực tiễn hoạt động ngân hàng tại Việt Nam. Tuy nhiên, cùng với sự phát triển ngày càng nhanh, mạnh và hội nhập quốc tế ngày càng sâu rộng của hệ thống ngân hàng Việt Nam, các quy định về phân loại nợ đã bộc lộ nhiều điểm hạn chế và kém hiệu quả trong việc quản lý rủi ro tín dụng của các TCTD Việt Nam. NHNN đang xem xét, sửa đổi bổ sung các quy định quản trị rủi ro của các TCTD cho phù hợp với tình hình mới. Trước mắt, trong thời gian sắp tới NHNN sẽ cĩ lộ trình để tất cả các TCTD Việt Nam phải áp dụng phân loại nợ theo Điều 7 của Quyết định 493/2005/QĐ-NHNN.
3.2 Định hướng hồn thiện cơng tác phân loại nợ và trích lập dự phịng rủi ro tín dụng tại NH TMCP Ngoại thương Việt Nam
Trên cơ sớ đánh giá tồn diện các yếu tố kinh doanh cùng với kinh nghiệm hoạt động qua 47 năm, VCB đã xác định tầm nhìn để tiếp tục khẳng định vị thế
hàng đầu trên thị trường là: “ Xây dựng Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam thành tập đồn đầu tư tài chính đa năng, nằm trong số 70 tập đồn tài chính lớn nhất khu vực Châu Á trước năm 2020, với hoạt động ở cả thị trường tài chính trong nước và quốc tế”. Trên tinh thần đĩ, VCB đã xây dựng chiến lược phát triển cụ thể cho từng giai đoạn.
3.2.1 Định hướng chiến lược phát triển của NH TMCP Ngoại thương Việt Nam đến năm 2015
- Hoạt động Ngân hàng thương mại là cốt lõi, chủ yếu, vừa phát triển bán buơn vừa đẩy mạnh bán lẻ, tiếp tục mở rộng mạng lưới hoạt động trong nước.
- Đa dạng hố hoạt động kinh doanh bằng cách mở rộng và đẩy mạnh một cách phù hợp các lĩnh vực Ngân hàng đầu tư ( tư vấn, mơi giới, kinh doanh chứng khốn, quản lý quỹ đầu tư…..); dịch vụ bảo hiểm; các dịch vụ tài chính và phi tài chính khác, bao gồm cả bất động sản thơng qua liên doanh với các đối tác nước ngồi.
Phát triển trên nền tảng: - Cơng nghệ Ngân hàng hiện đại
- Cơ cấu quản trị và mơ hình tổ chức cũng như các chuẩn mực phù hợp với thơng lệ quốc tế tốt nhất - Nguồn nhân lực cĩ chất lượng cao, cĩ động lực và được
bố trí, sử dụng tốt
- Đội ngũ khách hàng ngày càng đa dạng, gắn bĩ
- Khơng ngừng nâng cao năng lực cạnh tranh, lấy phát triển bền vững làm mục tiêu xuyên suốt và hiệu quả kinh tế làm mục tiêu hàng đầu.
3.2.2 Định hướng hồn thiện cơng tác phân loại nợ và trích lập dự phịng rủi ro tín dụng tại NH TMCP Ngoại thương Việt Nam
Quy định của NHNN về phân loại nợ theo QĐ 493 và QĐ sửa đổi số 18 được đánh giá là tiến bộ hơn nhiều so với các quy định trước đây. Quy định này
cũng đưa ra cho các NHTM cĩ 2 sự lựa chọn về phương pháp áp dụng định lượng ( điều 6) hay định tính ( điều 7). Rõ ràng là cĩ sự khác biệt rất xa về cách thức thực hiện, và kết quả đạt được từ 2 phương pháp này cũng rất khác nhau. Bởi vì về cơ bản, phân loại nợ định lượng chỉ dựa trên việc đánh giá khả năng trả nợ của từng khoản vay riêng lẻ, cịn phân loại nợ định tính được thực hiện trên cơ sở đánh giá tồn diện năng lực tài chính, năng lực quản lý điều hành và khả năng trả nợ của khách hàng.
Nếu như phân loại nợ định lượng đơn thuần dựa trên tình trạng khoản nợ tại thời điểm đánh giá và chủ yếu căn cứ vào thời gian bị quá hạn, số lần cơ cấu để phân loại, nghĩa là phân loại sau khi đã giải ngân và cĩ phát sinh những dấu hiệu rủi ro, thì phương pháp định tính cho phép thực hiện việc đánh giá phân loại nợ ngay thời điểm cho vay, điều này sẽ làm tỷ lệ nợ xấu tăng gấp nhiều lần so với định lượng, đặc biệt khi cĩ những biến động bất lợi của kinh tế sẽ ảnh hưởng trực tiếp đến kết quả xếp hạng khách hàng.
Tuy nhiên với mục đích đảm bảo việc phân loại nợ và trích lập dự phịng rủi ro tín dụng tại VCB luơn tuân thủ các quy định cĩ liên quan của pháp luật, phù hợp với đặc điểm, điều kiện kinh doanh của VCB trong từng thời kỳ đồng thời phù hợp với các chuẩn mực quốc tế, VCB quyết tâm xây dựng và hồn thiện hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ, đầu tư cơng nghệ hiện đại và đào tạo nguồn nhân lực cĩ trình độ cao để phục vụ cơng tác phân loại nợ tiên tiến hơn, đĩ là phân loại nợ theo phương pháp định tính.
3.3 Giải pháp đối với Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam
VCB là NHTM lớn hàng đầu của VN, vì thế mà cơng tác quản trị rủi ro mà đặc biệt là rủi ro tín dụng rất được quan tâm, VCB luơn nghiên cứu đề ra các quy trình tín dụng mới phù hợp với tình hình kinh tế từng thời kỳ. Xây dựng mơ hình quản lý tín dụng với 2 bộ phận: bộ phận khách hàng và bộ phận Quản lý rủi ro
độc lập nhau, thẩm định và kiểm tra những hồ sơ vay vốn cĩ giá trị lớn, đồng thời cũng quy định thẩm quyền trong việc xét duyệt hồ sơ vay. Tuy nhiên, phịng quản lý rủi ro hiện nay cĩ chức năng chủ yếu là tái thẩm định những hồ sơ vay vốn cĩ giới hạn tín dụng lớn,vượt thẩm quyền phê duyệt của các chi nhánh. Vì thế, cần thiết phải thành lập bộ phận quản trị rủi ro tín dụng, hoạt động độc lập, khơng tham gia vào q trình tạo ra rủi ro.
Trong quản trị rủi ro tín dụng, cần phải thực hiện quản trị rủi ro đối với từng khoản tín dụng và đối với tồn bộ danh mục tín dụng. Quản trị rủi ro đối với từng khoản tín dụng địi hỏi kiến thức cụ thể về hoạt động kinh doanh và điều kiện tài chính của khách hàng trong khi quản trị rủi ro danh mục tín dụng yêu cầu kiến thức bao quát, tồn diện để giám sát chất lượng danh mục tín dụng. Việc giám sát chất lượng tồn bộ danh mục tín dụng giúp cho ngân hàng cĩ cái nhìn tổng thể về rủi ro tín dụng, từ đĩ dễ dàng nhận biết được rủi ro đầu tư tập trung vào những mục nào ( khách hàng, khu vực, ngành nghề…) , trên cơ sở đĩ, cĩ những điều chỉnh thích hợp để tránh sự tập trung đầu tư quá mức nhằm để giảm thiểu rủi ro.
Bộ phận này cĩ chức năng quản lý, nhận diện và phát hiện rủi ro, phân tích và đánh giá các mức độ rủi ro trên cơ sở các chỉ tiêu, tiêu thức được xây dựng đồng thời đề ra các biện pháp phịng ngừa, ngăn chặn giảm thiểu rủi ro.
- Thực hiện đúng các quy định của pháp luật về cho vay, bảo lãnh, chiết khấu, bao thanh tốn và đảm bảo tiền vay, xem xét và quyết định cho vay cĩ đảm bảo bằng tài sản hoặc khơng cĩ đảm bảo bằng tài sản, cho vay cĩ tài sản đảm bảo hình thành từ vốn vay, tránh các
vướng mắc khi xử lý tài sản đảm bảo để thu hồi nợ vay. Đồng thời chú trọng đến các quy trình thẩm định trước, trong và sau khi cho vay để nâng cao chất lượng tín dụng, tránh nợ xấu gia tăng.
- Thực hiện chính sách quản lý rủi ro tín dụng, phương pháp xác định và đo lường rủi ro tín dụng cĩ hiệu quả, trong đĩ bao gồm cách thức đánh giá về khả năng trả nợ của khách hàng, định giá tài sản đảm bảo…
- Thực hiện các quy định đảm bảo kiểm sốt rủi ro và an tồn hoạt động tín dụng
- Xây dựng và thực hiện đồng bộ một hệ thống quy chế, quy trình nội bộ về quản lý rủi ro; chính sách dự phịng rủi ro, xác định giới hạn tín dụng đối với khách hàng, ban hành sổ tay tín dụng, trong đĩ quy định chính sách tín dụng của ngân hàng, chiến lược tăng trưởng tín dụng phân theo đối tượng khách hàng, khu vực, ngành và phát triển các chính sách khách hàng dựa vào việc đánh giá và phân loại khách hàng, quản trị lãi suất và quản trị thanh khoản, đánh giá chất lượng tín dụng và xử lý các khoản nợ xấu nhằm đảm bảo tính hiệu quả và phát triển bền vững trong hoạt động tín dụng. - Thực hiện đúng quy định về giới hạn cho vay, bảo lãnh,
chiết khấu đối với một khách hàng và các tỷ lệ an tồn hoạt động kinh doanh.
- Phân tán rủi ro trong cho vay, khơng dồn vốn cho vay quá nhiều đối với một khách hàng hoặc khơng tập trung cho vay quá nhiều vào một ngành, lĩnh vực kinh tế cĩ rủi ro cao.
3.3.2 Xây dựng hệ thống văn bản pháp lý và quy trình nghiệp vụ
VCB cần phải xây dựng và khơng ngừng hồn thiện hệ thống văn bản pháp lý, quy chế, quy trình nghiệp vụ, cụ thể là ban hành đầy đủ các quy chế, quy trình nghiệp vụ trên nguyên tắc tuân thủ các quy định của Nhà nước, của NHNN Việt Nam. Muốn thế, trước tiên ngân hàng phải tuân thủ nội dung các văn bản quy phạm pháp luật, các quy định của chính phủ,
các bộ ngành cĩ liên quan trong q trình xây dựng quy chế, quy trình hướng dẫn cũng như trong quá trình chỉ đạo triển khai thực hiện. Đồng thời, ngân hàng cũng phải thường xuyên cập nhật thơng tin liên quan từ bên ngồi, kiểm sốt được và hiệu chỉnh kịp thời các
văn bản nội bộ khi phát sinh các thay đổi hoặc chủ động xây dựng các lộ trình để thực hiện các cam kết theo thơng lệ.
Hệ thống văn bản pháp lý phải được hướng dẫn kịp thời để áp dụng thống nhất trong tồn hệ thống VCB. Và phải được tổ chức nghiên cứu, tập huấn và quán triệt để đảm bảo mọi cán bộ phải nắm vững và thực thi đầy đủ, chính xác.
3.3.3 Chú trọng đào tạo và bồi dưỡng nguồn nhân lực
Việc quản trị rủi ro tín dụng và thực hiện phân loại đánh giá khách hàng là cơng việc chung của tập thể, khơng phải là trách nhiệm riêng của Ban lãnh đạo. Cơng tác tín dụng và quản trị rủi ro tín dụng rất khĩ khăn và phức tạp, địi hỏi cán bộ phải khơng ngừng trao dồi kiến thức, nghiệp vụ chun mơn, cĩ khả năng thu thập thơng tin và xử lý thơng tin, xử lý tình huống, đưa ra quyết định chính xác và kịp thời để đáp ứng được nhu cầu cơng việc.