Qua nghiên cứu, phân tích và đánh giá ưu, nhược điểm của KSNB đối với hoạt động tín dụng tại ngân hàng TMCP Đơng Á - CN Bình Định, tác giả đưa ra một số giải pháp để khắc phục những tồn tại, yếu kém để hồn thiện hệ thống KSNB, nhằm
phát huy vai trị của nĩ trong việc giám sát, ngăn ngừa và quản lý rủi ro tín dụng. Các giải pháp đưa ra dựa trên các cơ sở sau đây:
+ Vận dụng các nguyên tắc quản lý rủi ro tín dụng theo báo cáo Basle. + Phù hợp với quy định của ngân hàng nhà nước
+ Kinh nghiệm từ mơ hình KSNB hoạt động tín dụng của các NHTM Việt Nam hiện nay
+ Phù hợp với ngân hàng TMCP Đơng Á. + Phù hợp với điều kiện tỉnh Bình Định + Đảm bảo tính cân đối giữa lợi ích – chi phí
3.3 Một số giải pháp nhằm hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội bộ hoạt động tín dụng tại ngân hàng TMCP Đơng Á- CN Bình Định.
3.3.1Về phía Nhà nƣớc
3.3.1.1Hồn thiện mơi trƣờng pháp lý cho hoạt động tín dụng tại NHTM
Hiện nay hệ thống pháp lý dành cho hoạt động tín dụng đã được ban hành tương đối đầy đủ, song chúng vẫn chưa đáp ứng được yêu cầu của các NHTM trong quá trình hoạt động cho vay. Vì vậy Nhà nước cần tiếp tục hồn thiện hệ thống pháp luật, tạo mơi trường pháp lý lành mạnh để các ngân hàng hoạt động hiệu quả, đúng pháp luật. Những nội dung cần hồn thiện như sau:
+ Tiếp tục hồn thiện quy chế cho vay, đảm bảo tiền vay trên cơ sở bảo đảm an tồn cho hoạt động tín dụng, bảo vệ quyền lợi hợp pháp của các NHTM, quy định chặt chẽ về trách nhiệm của các NHTM về việc tuân thủ quy chế cho vay và bảo đảm tiền vay, hạn chế bớt các thủ tục pháp lý phức tạp, gây khĩ khăn cho các NHTM.
+ Ban hành văn bản yêu cầu các ngân hàng thương mại phải cĩ nghĩa vụ trong việc cung cấp thơng tin tín dụng (tình hình dư nợ, khả năng trả nợ, tài sản thế chấp…) cho NHNN.
+ Nghiên cứu, ban hành các quy định cụ thể để các ngân hàng thương mại áp dụng chuẩn xác, kịp thời các cơng cụ bảo hiểm cho hoạt động tín dụng như: bảo hiểm
tiền vay, quyền chọn và các cơng cụ tài chính phái sinh khác. Đồng thời, tổ chức đào tạo, hướng dẫn các nghiệp vụ trên để giúp các ngân hàng thương mại vừa đa dạng hĩa các sản phẩm tín dụng, vừa phịng ngừa và phân tán rủi ro trong hoạt động tín dụng.
+ Chỉnh sửa Quyết định 493, trong đĩ yêu cầu các NHTM Việt Nam đầu tư vào việc quản lý, giám sát chất lượng tín dụng, đặc biệt là xếp hạng tín dụng. Quy định nội dung hướng dẫn cụ thể đối với việc xây dựng hệ thống xếp hạng tín dụng. Đồng thời cần quy định chế tài để buộc các tổ chức tín dụng phải tuân thủ.
+ NHNN quy định trách nhiệm Hội đồng quản trị và Ban điều hành ngân hàng trong việc đảm bảo quản lý rủi ro tín dụng hiệu quả để các ngân hàng khơng vì chạy theo lợi nhuận mà chấp nhận rủi ro.
+ NHNN cần sớm ban hành văn bản hướng dẫn giải thích rõ khái niệm “Hệ thống kiểm sốt nội bộ” và quy định cụ thể trách nhiệm của các cấp lãnh đạo trong tổ chức tín dụng đối với hệ thống kiểm sốt nội bộ theo nguyên tắc phù hợp với thơng lệ quốc tế, để các tổ chức tín dụng cĩ cơ sở xây dựng một hệ thống kiểm sốt nội bộ đầy đủ, hiệu lực và hiệu quả, tiến tới xây dựng các mơ hình quản trị ngân hàng hiện đại tại Việt Nam, chuẩn bị tốt cho quá trình hội nhập kinh tế quốc tế.
3.3.1.2 Nâng cao vai trị giám sát, đánh giá hệ thống kiểm sốt nội bộ tại ngân hàng thƣơng mại của ngân hàng nhà nƣớc
- Cơng tác thanh tra, kiểm sốt nên được thực hiện thường xuyên, thay vì đột xuất như trước đây. Nội dung thanh tra nên dưới nhiều hình thức để kịp thời phát hiện và ngăn chặn những vi phạm tiêu cực trong hoạt động tín dụng nhằm đưa hoạt động tín dụng của ngân hàng vào đúng quỹ đạo luật pháp.
- Chương trình thanh tra cần được xây dựng chi tiết, khoa học, thơng tin được thu thập cần phân tích kỹ lưỡng, tránh mang tính hình thức, nội dung thanh tra nên được cải tiến sao cho chương trình thanh tra đảm bảo kiểm sốt được ngân hàng thương mại, thể hiện được vai trị của mình là cảnh báo, ngăn chặn và phịng ngừa rủi ro và khơng gây ảnh hưởng đến các hoạt động của các ngân hàng thương mại.
- Cần xây dựng phương án bổ sung hoặc hốn đổi cán bộ thanh tra giữa các chi nhánh Ngân hàng Nhà nước để đảm bảo tính khách quan và tạo mơi trường hoạt động đa dạng cho cán bộ thanh tra, kiểm tra trau dồi nghiệp vụ.
- Cần phải xây dựng đội ngũ thanh tra, giám sát chuẩn về nghiệp vụ ngân hàng, nghiệp vụ kiểm tra, cĩ phẩm chất đạo đức tốt, được cập nhật thơng tin về chính sách, pháp luật, thị trường để một mặt thực hiện cơng tác thanh tra, giám sát hoạt động của các ngân hàng thương mại, mặt khác cĩ thể đưa ra các nhận định, kết luận giúp ngân hàng thương mại nâng cao hiệu quả hoạt động.
- Ngân hàng Nhà nước phải theo dõi chặt chẽ việc sửa đổi, bổ sung những kiến nghị của Thanh tra Ngân hàng Nhà nước nhằm đảm bảo hiệu lực và hiệu quả của cơng tác thanh tra.
- Hiện nay hoạt động thanh tra ngân hàng của Ngân hàng Nhà nước chủ yếu là kiểm tra tính tuân thủ pháp luật trong hoạt động của ngân hàng và đánh giá về sự an tồn của ngân hàng thương mại. Về việc đánh giá hệ thống kiểm sốt rủi ro của các ngân hàng thương mại thì Thanh tra Ngân hàng Nhà nước chưa thực hiện việc này một cách cĩ hệ thống, chưa cĩ tiêu chí để thực hiện việc đánh giá này và chưa thực sự đánh giá tồn diện, kiến nghị cụ thể về hệ thống kiểm sốt rủi ro của các ngân hàng thương mại qua các cuộc thanh tra. Vì vậy, để thanh tra Ngân hàng Nhà nước thực hiện được vai trị đánh giá hệ thống kiểm sốt rủi ro của ngân hàng thương mại, cần phải xây dựng tiêu chí cụ thể về đánh giá rủi ro khi thực hiện thanh tra, nội dung hoạt động ngồi thanh tra tuân thủ cần cĩ sự giám sát, theo dõi rủi ro và tiến
tới xây dựng hệ thống giám sát từ xa của Thanh tra ngân hàng thơng qua mạng thơng tin trực tuyến với các ngân hàng thương mại.
3.3.1.3Tạo lập các kênh thơng tin đáng tin cậy cho ngân hàng.
Trong hoạt động tín dụng, thơng tin là một yếu tố quan trọng giúp ngân hàng đưa ra các quyết định là liệu cĩ nên cho vay hay khơng? Hiện nay khi thực hiện nghiệp vụ cho vay, hầu hết các nhân viên tín dụng của chi nhánh đều dựa vào thơng tin do khách hàng cung cấp. Mà thơng tin này thường khơng đầy đủ và thiếu tính chính xác, dẫn đến việc quyết định cho vay cĩ nhiều rủi ro. Do vậy việc tạo lập các kênh thơng tin đáng tin cậy cho ngân hàng là điều quan trọng hơn bao giờ hết. Cụ thể:
+ Hiện nay thơng tin bên ngồi về khách hàng vay, tình hình kinh tế…chủ yếu các ngân hàng lấy qua trung tâm thơng tin tín dụng (CIC). Tuy nhiên như đã đề cập ở phần trên, nguồn thơng tin này hiện nay khơng đầy đủ, chưa đáp ứng được yêu cầu thơng tin cho ngân hàng. Vì vậy ngồi việc thu thập thơng tin qua CIC, ngân hàng cần thu thập thêm các thơng tin từ nguồn khác: như qua các bạn hàng của khách hàng vay, qua đối tác, hiệp hội mà DN là thành viên, hoặc qua cơ quan thuế, các ngân hàng bạn…để cĩ cái nhìn tồn diện hơn. Ngồi ra trong tương lai, ngân hàng Đơng Á nên thành lập trung tâm thơng tin theo từng khu vực, trung tâm này sẽ đảm nhiệm vai trị thu thập thơng tin liên quan bao gồm:
Thơng tin tình hình tài chính của khách hàng: Tình hình tài chính, kinh doanh của các Doanh nghiệp.
Thơng tin về mơi trường hoạt động kinh doanh, chiều hướng phát triển ngành nghề…
Tài sản thế chấp tại các ngân hàng.
+ Về lâu dài, NHNN cũng nên hồn thiện CIC để các ngân hàng cĩ được kênh thơng tin đáng tin cậy cho mình.
+ Ngồi ra NHNN cần phải nâng cao vai trị định hướng trong quản lý và tư vấn cho các NHTM thơng qua việc thường xuyên tổng hợp, phân tích thơng tin thị trường, đưa ra các nhận định và dự báo khách quan, mang tính khoa học, đặc biệt là liên quan đến hoạt động tín dụng để các ngân hàng thương mại cĩ cơ sở tham khảo, định hướng
trong việc hoạch định chính sách tín dụng của mình sao cho vừa đảm bảo phát triển hợp lý, vừa phịng ngừa được rủi ro.
3.3.2 Về phía ngân hàng TMCP Đơng Á nĩi chung và chi nhánh BìnhĐịnh nĩi riêng Định nĩi riêng
3.3.2.1Các giải pháp hồn thiện mơi trƣờng kiểm sốt
Một mơi trường kiểm sốt tốt sẽ là nền tảng cho sự hoạt động hữu hiệu của hệ thống KSNB. Mơi trường kiểm sốt là nhân tố nền tảng cho các thành phần khác của kiểm sốt nội bộ. Trên cơ sở nghiên cứu các vấn đề lý luận và thực tế, tác giả đề xuất một số giải pháp cơ bản giúp ngân hàng Đơng Á nĩi chung và chi nhánh Bình Định nĩi riêng nâng cao tính hiệu quả của mơi trường kiểm sốt, cụ thể như sau:
(1)Về bộ máy tổ chức
Bộ máy tổ chức của ngân hàng là một nhân tố quan trọng trong mơi trường kiểm sốt. Hiện tại thì bộ máy tổ chức của chi nhánh đều theo mơ hình chung do Hội sở đưa ra. Tuy nhiên, bộ máy tổ chức này vẫn chưa hợp lý lắm. Theo tác giả, nên hồn thiện lại bộ máy tổ chức cho chi nhánh theo hướng sau:
* Nên thành lập thêm bộ phận hỗ trợ tín dụng, bộ phận này cĩ trách nhiệm:
+ Kiểm sốt tín dụng: Cĩ chức năng giống như kiểm tốn viên tại chi nhánh, cĩ trách nhiệm kiểm tra tính hợp lý, hợp lệ của hồ sơ vay trước, trong và sau khi cho vay.
+ Phân tích tín dụng: Bao gồm phân tích tín dụng Doanh nghiệp và cá nhân; cĩ nhiệm vụ chuyên thu thập, phân tích, đánh giá tình hình tài chính của các khách hàng vay, sử dụng phần mềm chấm điểm để xếp loại Doanh nghiệp và cá nhân vay vốn để trên cơ sở đĩ quyết định cho vay.
+ Quản lý hồ sơ vay: Cĩ trách nhiệm lưu trữ hồ sơ vay, quản lý hồ sơ vay theo từng khách hàng.
+ Lập báo cáo: Đảm nhiệm khâu lập báo cáo tín dụng cung cấp thơng tin cho Ban giám đốc chi nhánh; thực hiện báo cáo về hoạt động tín dụng theo yêu cầu của NHNH, Hội sở.
Về nhân sự dành cho phịng, theo tác giả thì tối thiểu sẽ cần 2 người, 1 người sẽ làm nhiệm vụ kiểm sốt tín dụng và quản lý hồ sơ vay, một người sẽ phân tích tín dụng và lập báo cáo. Để khách quan thì những người này sẽ do Hội sở cử về, độc lập với bộ phận tín dụng và chịu trách nhiệm trước Hội sở. Với việc thiết lập thêm bộ phận này đã giảm bớt khối lượng cơng việc cho từng nhân viên tín dụng, đồng thời cĩ thể kiểm tra, giám sát cơng việc của họ một cách hiệu quả hơn, tránh được những rủi ro xảy ra.
(2)Về văn hĩa kiểm sốt
+ Quy định rõ trách nhiệm và quyền hạn của từng cấp điều hành trong ngân hàng.
+ Đối với vị trí quan trọng trong ngân hàng, Hội đồng quản trị cần chọn ra những cá nhân cĩ đạo đức nghề nghiệp, cĩ năng lực chuyên mơn cao, kinh nghiệm trong lĩnh vực ngân hàng.
+ Lập bảng mơ tả cơng việc cho từng nhân viên trong chi nhánh. Bước đầu nên dần dần giảm bớt cơng việc cho nhân viên tín dụng, chuyên mơn hĩa từng cơng đoạn trong quy trình cho vay.
Mặc dù ngân hàng luơn xem mục tiêu tăng trưởng tín dụng là hàng đầu, nhưng bên cạnh đĩ phải luơn luơn tuân thủ nguyên tắc kinh doanh ngân hàng, tuân thủ pháp luật và đề phịng rủi ro. Hội đồng quản trị và Ban điều hành của ngân hàng TMCP Đơng Á cần phải nâng cao hơn nữa nhận thức về tầm quan trọng của hệ thống KSNB, kiểm tốn nội bộ đối với hoạt động kinh doanh của ngân hàng bằng các biện pháp đầu tư thích đáng cho KSNB, kiểm tốn nội bộ, luơn đặt mục tiêu chất lượng, hiệu quả cơng tác kiểm tra, kiểm sốt, kiểm tốn trong việc ngăn ngừa gian lận, sai sĩt, giảm thiểu rủi ro ngân hàng lên hàng đầu.
(3)Xây dựng chính sách tín dụng phù hợp: Mặc dù chính sách tín dụng của
các chi nhánh đều do Hội sở quy định. Tuy nhiên khi thực hiện chính sách này, các chi nhánh tùy thuộc vào điều kiện ở địa phương mình để cĩ thể xây dựng được chính sách tín dụng phù hợp hơn. Để xây dựng chính sách tín dụng hiệu quả, chi nhánh Bình Định nên bổ sung quy chế cho vay, các quy định, quy trình về tín dụng làm sao đảm bảo thực hiện được các nội dung sau đây:
+ Phải phù hợp với quy định của pháp luật cĩ liên quan đến hoạt động ngân hàng, điều kiện thực tiễn, phù hợp với đặc điểm của Ngân hàng Đơng Á và nĩi chung và chi nhánh Bình Định nĩi riêng.
+ Đảm bảo phục vụ cho mục tiêu kinh doanh của ngân hàng nhằm mang lại hiệu quả trong kinh doanh thơng qua việc tăng trưởng nguồn vốn, tăng trưởng tín dụng một cách bền vững, phịng ngừa hạn chế tới mức thấp nhất những rủi ro trong hoạt động tín dụng, (đây cũng chính là mục tiêu mà ngân hàng Đơng Á hướng đến trong năm 2010).
+ Đảm bảo khả thi, thơng thống, dễ hiểu, dễ thực hiện, bao quát tất cả các lĩnh vực hoạt động sản xuất kinh doanh và dịch vụ.
+ Xây dựng trên cơ sở so sánh tương quan giữa chi nhánh Bình Định với các chi nhánh khác, giữa chi nhánh ngân hàng Đơng Á với các ngân hàng thương mại khác trên địa bàn tỉnh, cĩ tính đến yếu tố cạnh tranh, hợp tác để phát triển, đặc biệt là đối với các dự án lớn cần mở rộng hoạt động đồng tài trợ, cho vay hợp vốn.
+ Đa dạng hố các phương thức cho vay, đối tượng đầu tư, sản phẩm tín dụng theo xu thế phát triển chung và xu thế cạnh tranh khơng ngừng. Từng bước mở rộng dịch vụ thấu chi trên tài khoản, cho vay tiêu dùng thơng qua nghiệp vụ thẻ tín dụng, phù hợp với tình hình phát triển kinh tế từng giai đoạn. Khi mở rộng tín dụng cũng cần phải chú ý đến việc quản lý, phịng ngừa rủi ro tín dụng.
+ Gắn tín dụng dài hạn với tín dụng ngắn hạn, gắn đầu tư tín dụng với việc thu hút các nguồn vốn trong thanh tốn của các doanh nghiệp, tiền gửi của cá nhân.
+ Đưa ra những quy định cụ thể về quyền và trách nhiệm của khách hàng, của ngân hàng và của những người cĩ liên quan đến việc cho vay.
Dựa vào những nội dung trên, sau đây là một số giải pháp cụ thể tại Ngân hàng Đơng Á chi nhánh Bình Định:
+ Cần phải đưa ra các quy định cụ thể phân loại khách hàng, quy định mức cho vay tối đa đối với từng đối tượng khách hàng.
+ Triển khai các quy trình hướng dẫn từng loại nghiệp vụ tín dụng đến từng nhân viên, bắt buộc mỗi nhân viên phải nắm rõ quy trình này.
+ Đưa ra quy định về việc mua bảo hiểm tài sản đối với tài sản đảm bảo.
+ Cần phải ban hành quy định cụ thể hướng dẫn thẩm định cũng như việc tái thẩm định đối với tài sản đảm bảo. Giám sát việc thẩm định, tái thẩm định của cán