c. ự tố nD định phí ản xu ất chung
3.3 Hồn thiện cơng tác dự tốn ngân sách tại Cơng ty PepsiCo Việt Nam
3.3.6.11 Dự tốn tiền
Dự tốn tiền sẽ được lập bởi Phịng kế hoạch nhằm dự kiến lượng tiền thu, chi trong kỳ sao cho tiền trong kỳ được sử dụng hợp lý và cĩ hiệu quả nhất. Dự tốn tiền sẽ được lập hàng tháng dựa trên các báo cáo dự tốn đã lập cĩ liên quan đến thu, chi tiền ở trên.
Dự tốn tiền gồm các chỉ tiêu sau: tiền tồn đầu kỳ, tiền thu trong kỳ, tiền chi trong kỳ, cân đối thu chi, tiền tồn cuối kỳ.
+ Tiền tồn đầu kỳ: là khoản tiền dự kiến tồn đầu kỳ. Chỉ tiêu này được lập dựa trên tiền tồn thực tế đầu quý 4 năm trước điều chỉnh tăng giảm cho đến ngày lập báo cáo dự tốn tiền.
+ Tiền thu trong kỳ: bao gồm các khoản phải thu kỳ trước ước thu được trong kỳ, Phải thu bán hàng trong kỳ, Khoản phải thu khác (nếu cĩ). Căn cứ để lập chỉ tiêu này là Dự tốn tiêu thụ Phần II
Hiện nay Cơng ty đang hoạt động bị lỗ nên tập đồn hàng năm phải cấp vốn bổ sung cho Cơng ty. Theo kế hoạch tập đồn sẽ cấp vốn hàng quý theo nhu cầu sản xuất kinh doanh trong các quý, chẳng hạn quý II,III tập đồn sẽ cấp vốn nhiều hơn
quý khác vì thời gian này Cơng ty đang đẩy mạnh việc mua sắm, đầu tư máy mĩc thiết bị dùng cho hoạt động sản xuất kinh doanh.
+ Tiền chi trong kỳ: bao gồm các khoản tiền mặt phải chi theo các báo cáo dự
tốn như: chi mua nguyên vật liệu, chi trả lương, chi phí phục vụ chung cho sản xuất, chi phục vụ bán hàng, chi phục vụ quản lý doanh nghiệp, chi đầu tư và mua sắm TSCĐ, chi nộp thuế, trả nợ người bán...Căn cứ để lập chỉ tiêu này là: Dự tốn thanh tốn chi phí mua nguyên vật liệu, Dự tốn chi phí nhân cơng trực tiếp, Dự tốn chi phí sản xuất chung, Dự tốn đầu tư và xây dựng, Dự tốn chi phí bán hàng, Dự tốn chi phí quản lý doanh nghiệp, Dự tốn báo cáo kết quả kinh doanh
+ Cân đối thu chi: được tính dựa trên cơ sở: tiền tồn đầu kỳ, tiền thu trong kỳ,
tiền chi trong kỳ. Trong đĩ, nếu thu lớn hơn chi thì dùng khoản chênh lệch đĩ để trả các khoản vay hoặc đem đầu tư ngắn hạn. Ngược lại, nếu chi lớn hơn thu thì phải cĩ kế hoạch huy động vốn để bù đắp đảm bảo vốn cho kinh doanh.
(Dự tốn tiền được trình bày chi tiết trong phụ lục 3.11)