21 Nguồn: Tổng cục thống kê
3.3.3. Thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu
Thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu là loại thuế gián thu thu vào hoạt động xuất nhập khẩu hàng hóa, dịch vụ. Trong điều kiện đẩy mạnh hội nhập kinh tế, thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu được hoàn thiện theo hướng:
- Phải khuyến khích tối đa hoạt động xuất khẩu hàng hóa, dịch vụ; thực hiện cắt giảm
thuế xuất nhập khẩu theo các cam kết; có các biện pháp chống gian lận thương mại thơng qua giá tính thuế. Thực hiện các cam kết quốc tế, nhưng đồng thời bảo hộ sản
xuất nhập khẩu, chống lại các biện pháp trợ giá, bán phá giá hàng nhập khẩu vào
Việt Nam và phân biệt đối xử với hàng hóa xuất khẩu của Việt Nam, thu gọn số
lượng mức thuế suất một cách hợp lý.
- Minh bạch hoá mọi điều khoản của Luật. Các quy trình và thủ tục liên quan hải
quan bắt buộc phải công bố rộng rãi trong công chúng, dưới hình thức rõ ràng để tất cả các nhà nhập khẩu, xuất khẩu và người dân có thể hiểu được.
- Cải cách sâu rộng hơn về thủ tục hải quan, chế độ kiểm tra giám sát hải quan cụ thể là cần rà soát lại các quy định về thủ tục hải quan hiện nay, đối chiếu với các quy
định của quốc tế về quy trình thủ tục hải quan, tờ khai hải quan, hồ sơ hải quan.
Ban hành các văn bản mới quy định về thủ tục hải quan phù hợp với chuẩn mực quốc tế. Chú trọng việc huấn luyện, đào tạo cán bộ hải quan có trình độ cao, đạo
đức tốt tránh sự nhũng nhiễu gây khó khăn cho doanh nghiệp. Thực hiện liên mạng
giữa các cơ quan như hải quan, thuế và kho bạc nhà nước…để cập nhật các thơng tin về doanh nghiệp kịp thời.
Lộ trình hồn thiện thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu đến 2020: Tiếp tục thực hiện theo CEPT/AFTA để đến 2010 có 80% dịng thuế có thuế suất 0%. Tiếp tục thực hiện các cam kết quốc tế khác đã ký kết. Thu gọn thuế nhập khẩu xuống khoảng 6 mức; trong
đó, các mức thuế suất thấp nhất (0% - 10%) áp dụng cho những hàng hóa dịch vụ thuộc
danh mục cắt giảm thuế theo cam kết quốc tế; các mức thuế suất cao (15% - 30%) áp dụng cho những hàng hóa dịch vụ thuộc danh mục hạn chế nhập khẩu liên quan đến an
ninh quốc phịng, chính trị xã hội đất nước…; xóa bỏ hồn tồn việc miễn, giảm thuế
nhập khẩu.
3.3.4. Thuế TNDN
Thuế TNDN là loại thuế trực thu điều tiết thu nhập từ kết quả sản xuất kinh doanh. Nó phản ánh trình độ và hiệu quả của nền kinh tế và của tổ chức, cá nhân kinh doanh. Hướng hoàn thiện thuế TNDN trong thời gian tới là:
- Thuế thu nhập doanh nghiệp cần đảm bảo tính ổn định trong thời gian dài, được sửa
đổi, bổ sung phù hợp với thông lệ quốc tế; chuyển các ưu đãi miễn giảm thuế để
thực hiện chính sách xã hội sang thực hiện các biện pháp tài chính khác.
- Những quy định của Luật thuế nên tương đồng với các nguyên tắc kế toán chẳng
hạn như theo nguyên tắc kế tốn dồn tích. Việc khống chế tiền quảng cáo tiếp thị trong chi phí được trừ, cần xem xét cho phù hợp với hoạt động kinh doanh lớn, có mức độ cạnh tranh gay gắt trong xu thế hội nhập.
- Do hiện nay cũng như các năm tới, năng suất, hiệu quả lao động và mức tích lũy
của nền kinh tế nước ta cịn thấp so với các nước trong khu vực và thế giới; quy mơ
của doanh nghiệp cịn nhỏ, cơng nghệ cịn lạc hậu… Để nền kinh tế nói chung và
doanh nghiệp phát triển bền vững, cần thiết phải giảm thuế suất thuế TNDN. Thống
nhất nghĩa vụ thuế giữa doanh nghiệp trong nước và doanh nghiệp có vốn đầu tư
nước ngồi.
Lộ trình hồn thiện thuế TNDN đến 2020:
- Giảm mức thuế suất thuế TNDN phổ thông từ 28% xuống còn 25% (từ năm 2009)
và sau năm 2015 có thể áp dụng thuế suất 20%.
- Chuyển các ưu đãi miễn giảm thuế để thực hiện các chính sách xã hội sang thực
hiện các biện pháp tài chính khác.
3.3.5. Thuế TNCN
Thuế TNCN cùng với thuế TNDN là hai loại thuế trực thu chủ yếu trong hệ thống chính sách thuế. Là sắc thuế thể hiện trách nhiệm, nghĩa vụ đóng góp của mọi cá nhân cho NSNN.
Về lâu dài, thuế TNCN và thuế TNDN phải nâng cao tỷ trọng trong tổng nguồn thu
NSNN. Tuy nhiên, cũng như đối với doanh nghiệp, trình độ kinh tế, nguồn thu nhập
của đại bộ phận dân cư đang còn ở mức thấp. Vì vậy, hướng hồn thiệp sắc thuế TNCN trong thời gian tới là:
- Vừa khuyến khích làm giàu hợp pháp vừa mở rộng diện động viên một phần thu
nhập của mọi cá nhân vào NSNN góp phần thực hiện công bằng xã hội, đặc biệt là
điều tiết vào phần thu nhập cao do việc phân hóa thu nhập trong xã hội, nâng cao vị
trí của sắc thuế này trong hệ thống chính sách thuế.
- Tiến tới xem xét các khoản thu từ tiền gửi ngân hàng, thu từ tiền thừa kế.
- Đẩy mạnh hiệu quả của công tác quản lý và thu thuế thu nhập cá nhân thông qua
phương án cấp mã số thuế cho người nộp thuế và người ăn theo. Cần đưa ứng dụng công nghệ thông tin vào quản lý đảm bảo nhanh, chính xác, giảm bớt những phiền hà liên quan đến hàng loạt thủ tục hành chính.
Lộ trình hồn thiện thuế TNCN đến 2020: Ban hành Luật thuế TNCN, bao gồm những nội dung đã sửa đổi như sau:
- Mở rộng đối tượng chịu thuế và nộp thuế, trên cơ sở bổ sung thêm thu nhập từ trái
phiếu, từ tiền gửi ngân hàng của cá nhân và thu từ thừa kế nhằm điều tiết công bằng thu nhập các tầng lớp dân cư hướng tới mọi cá nhân có thu nhập đều phải có nghĩa vụ nộp thuế nhà nước.
- Mở rộng đối tượng nộp thuế bằng cách điều tiết mức giảm trừ gia cảnh khi xác định
nghĩa vụ nộp thuế. Theo dự kiến, mức thu nhập bình quân đầu người của Việt Nam là 1,5 triệu đồng/tháng thì mức giảm trừ cho bản thân người nộp thuế ở mức 4 triệu
đồng/tháng có ý nghĩa rằng những người có thu nhập từ trung bình khá trở lên mới
phải nộp thuế. Những năm sau đó, khi thu nhập tăng lên, mức giảm trừ này sẽ tiến gần đến mức thu nhập trung bình trong xã hội và khi đó người có thu nhập ở mức trung bình trở lên sẽ phải nộp thuế TNCN. Như vậy, luật sẽ tự động mở diện tích
đánh thuế để thực hiện nguyên tắc mọi cơng dân có thu nhập (trừ trường hợp thu
nhập quá thấp) đều có nghĩa vụ nộp thuế nhà nước, đảm bảo công bằng trong điều
tiết thu nhập của tầng lớp dân cư. Tất nhiên, đến một thời điểm nào đó, khi thu nhập và mức sống của dân cư đã tăng rất cao, Quốc hội sẽ xem xét điều chỉnh mức giảm trừ này cho phù hợp.
- Biểu thuế được xác định theo mức lũy tiến từng phần, tổng mức điều tiết thu nhập
hàng năm của cá nhân cao hơn mức điều tiết đối vối thuế TNDN nhằm ưu đãi đối
với phát triển sản xuất kinh doanh và đòi hỏi các cá nhân trong xã hội phải tiết kiệm
đóng góp xây dựng tổ quốc.