1 .CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN
2.1.5 .Hoạt động tự kiểm soát của hãng kiểm toán và Hội nghề nghiệp
Tự kiểm sốt của các cơng ty kiểm tốn và Hội nghề nghiệp trong một thời gian dài được xem là thơng lệ trong vấn đề kiểm sốt chất lượng ở Hoa Kỳ và nhiều nước có nền kinh tế thị trường phát triển. Khi đó, cơ chế tự kiểm soát được xem là phù hợp với một ngành nghề chuyên môn và đạo đức cao. Hoạt động tự kiểm sốt khi ấy đã giành được sự tín nhiệm cao, cho nên Nhà nước không cần thiết phải siết chặt kiểm sốt. Nhờ đó, áp lực về pháp lý đối với người hành nghề không đáng kể. Từ khi phát sinh vụ Enron - Arthur Andersen và nhiều vụ việc về kế toán - kiểm tốn, cơng chúng đã phát hiện ra rằng cơ chế tự kiểm sốt này khơng hữu hiệu; lập tức chính phủ Hoa Kỳ đã siết chặt hoạt động kiểm toán bằng luật Sarbans – Oxley.
63
Từ đó, một hàng rào kiểm sốt chặt chẽ khiến cho áp lực ngày càng nặng thêm với người hành nghề.
Do vậy, để giảm áp lực kiểm sốt từ phía Nhà nước, tự kiểm sốt của các cơng ty kiểm tốn và kiểm tra chéo trong Hiệp hội cần được xem là một phương pháp để rà sốt những lổ hổng trong q trình hoạt động nghề nghiệp. Tự kiểm sốt khơng chỉ là yêu cầu của nhà đầu tư mà còn là yêu cầu của tổ chức kiểm tốn nhằm kiểm sốt chính mình. Tự kiểm sốt nên được chủ động thực hiện bằng các chính sách và qui trình phù hợp. Nếu cơ chế tự kiểm sốt trở nên hữu hiệu thì sự kiểm sốt từ bên ngoài sẽ giảm xuống. Hiện nay, hệ thống kiểm sốt từ bên ngồi của Việt Nam đối với người hành nghề cịn chưa chặt chẽ, Vì thế, các cơng ty kiểm tốn cần phát huy tính chủ động của mình trong việc xây dựng các qui trình và chính sách kiểm sốt với động cơ và mục tiêu đúng đắn. Hội kiểm toán viên hành nghề Việt Nam
(VACPA) cần phát huy vai trò người lãnh đạo của các cơng ty kiểm tốn và kiểm tốn viên; hướng dẫn, giám sát và tổ chức công tác kiểm tra chéo trong nội bộ ngành, nhằm tăng cường sự tin cậy của công chúng vào nghề nghiệp và tổ chức của nghề nghiệp.