3 .MỘT SỐ GIẢI PHÁP ĐỀ XUẤT CHO VẤN ĐỀ KSCLHĐKTĐL VN
3.2 .MỘT SỐ GIẢI PHÁP ĐỀ XUẤT
3.3.2.1Từ phía Nhà nước
Mục tiêu: Nhà nước cần xác định mục tiêu kiểm sốt là bảo vệ lợi ích công chúng,
đồng thời tạo mội trường thuận lợi cho hoạt động nghề nghiệp phát triển lành mạnh.
Biện pháp kiểm soát: Kiểm toán là một hoạt động riêng có của nền kinh tế thị
trường; do vậy nhà nước cần ưu tiên áp dụng các biện pháp kinh tế để điều chỉnh.
Phạm vi kiểm soát : Nhà nước cần can thiệp vào hoạt động kiểm toán qua hai chức
năng : Một là điều tiết vĩ mô để phát triển hay hạn chế một ngành nghề thông qua các công cụ kinh tế; Hai là giám sát các hành vi sai phạm bằng luật định.
Một số giải pháp đề xuất:
Nhà nước cần lập ra hội đồng tư vấn cho nghề nghiệp kiểm toán. Một trong những chức năng của hội đồng này là xem xét vấn đề cạnh tranh và tập
trung của thị trường kiểm tốn.
Dùng cơng cụ kinh tế điều chỉnh hoạt động kiểm toán về quan điểm kiểm
tốn chính thống và chất lượng.
Sửa đổi mơ hình luật và hoàn thiện hệ thống pháp lý một cách đồng bộ,
sớm ban hành luật kiểm toán để điều chỉnh hoạt động kiểm tốn và mơi
trường kinh doanh; Luật phải kịp thời giải quyết những mâu thuẫn trong quan hệ cung cầu, quan hệ đại diện và các nguy cơ đe dọa làm sai lệch bản
67
chất và trách nhiệm của KTV đối với xã hội. Cải cách luật pháp và xử phạt nghiêm minh sao cho chi phí vi phạm phải lớn hơn nhiều lần so với lợi ích từ vi phạm.
Yêu cầu thiết lập hệ thống kiểm soát nội bộ tại các doanh nghiệp kiểm toán, tại Hội nghề nghiệp và tại cơ quan quản lý nhà nước và tổ chức giám sát các hệ thống đó.
Xây dựng một tổ chức độc lập, có đủ nguồn lực, chuyên trách về giám sát chất lượng, đại diện cho công chúng như PCAOB của Mỹ.
Truyền thơng để xác định vai trị của kiểm toán viên là người xác nhận với trách nhiệm bảo vệ cổ đông và nâng cao yêu cầu về chất lượng kiểm toán trong cộng đồng.
3.3.2.2. Từ phía Hội Kiểm tốn viên hành nghề Việt Nam (VACPA) Củng cố và hòan thiện tổ chức nghề nghiệp : Củng cố và hòan thiện tổ chức nghề nghiệp :
VACPA phải xác định vị trí và vai trị lãnh đạo của Hội đối với các cơng ty kiểm tốn và kiểm toán viên. Hội là tổ chức đại diện, hướng dẫn và bảo vệ kiểm toán viên; độc lập với Bộ Tài chính và khơng bị chi phối bởi các cơng ty kiểm tóan lớn. Cần nhấn mạnh sứ mệnh của Hội kiểm toán là cung cấp cho các thành viên nguồn lực, thông tin và sự lãnh đạo để đảm bảo cho
kiểm toán viên cung cấp dịch vụ đảm bảo với tính chuyên nghiệp cao nhất
để mang lại lợi ích cho cơng chúng, cho cơng ty kiểm toán và khách hàng.
Hội Kiểm toán là diễn đàn của cộng đồng kiểm toán viên, là nơi gặp gỡ
giữa các nhà nghiên cứu lý thuyết và người thực hành trong họat động
kiểm tóan.
Nâng cao năng lực của VACPA để có thể đảm nhận vai trị hướng dẫn
chuyên môn, rèn luyện đạo đức và kiểm sóat chất lượng kiểm tóan, giải
68
Xây dựng các tổ chức chuyên trách có đủ năng lực về kiểm sóat chất lượng thuộc VACPA để kiểm sóat thường xuyên và giải quyết các vấn đề
về chất lượng kiểm tóan và đạo đức nghề nghiệp.
Hội có trách nhiệm bảo vệ sự tồn tại và danh tiếng của nghề nghiệp. Hội cần tổ chức xếp loại doanh nghiệp kiểm tốn, cơng khai cơng bố những sai phạm và những kinh nghiệm để cộng đồng kiểm toán viên học tập; Không
bao che, né tránh hay đối xử không công bằng với các thành viên.
Biện pháp kiểm soát chất lượng
Hội Kiểm toán cần phát huy chức năng trong việc tăng cung kiểm toán chất lượng cao thông qua chức năng hướng dẫn, đào tạo và kiểm soát các thành viên.
Hội cần thực hiện chức năng liên kết các thành viên và hạn chế sự cạnh tranh thiếu lành mạnh. Qua đó, Hội cần cảnh báo các nguy cơ sai lầm của nghề nghiệp; đồng thời đưa ra các dự án tăng cường chất lượng bằng các
chiến lược kinh doanh hợp lý và đạo đức như liên kết, sáp nhập các thành viên; có giải pháp giúp đỡ và quan tâm đến những khó khăn của các cơng ty kiểm tốn nhỏ về đào tạo, khách hàng, tổ chức.
Tăng cường công tác giám sát và kiểm tra chéo thường xuyên giữa các doanh nghiệp kiểm toán trong Hiệp hội.
Tham vấn cho Bộ Tài Chính cải tiến hệ thống chuẩn mực và luật định phù hợp với thực tế của hoạt động nghề nghiệp .
Đẩy mạnh công tác truyền thông nhằm nâng cao nhận thức về bản chất
nghề nghiệp trong cộng đồng KTV; nâng cao nhận thức về chất lượng kiểm toán và hệ thống kiểm sốt hữu hiệu trong cơng chúng để động viên cơng chúng xây dựng môi trường lành mạnh cho họat động kiểm tóan chất lượng cao.
69
3.3.2.3.Từ phía Ủy ban Chứng khoán Nhà nước (SSC) trong việc kiểm sốt các cơng ty kiểm toán liên quan đến vấn đề công bố thông tin
Khi thị trường chứng khốn phát triển, hoạt động cơng bố thơng tin của các
cơng ty niêm yết có liên quan mật thiết với chất lượng kiểm toán. Ủy ban Chứng khoán Nhà nước với hệ thống pháp luật về công bố thông tin là một kênh kiểm soát
đối với hoạt động kiểm toán. Các sai lầm của kiểm toán được phát hiện chủ yếu từ Ủy ban Chứng khoán Nhà nước. Do vậy, Ủy ban Chứng khoán Nhà nước cần liên
kết chặt chẽ hơn với Hội Kiểm toán để hỗ trợ và trao đổi các giải pháp nhằm ngăn chặn các sai lầm trong cơng bố thơng tin có liên quan đến kiểm tốn. Mặt khác, SSC cần có mục tiêu điều chỉnh rõ ràng khi đưa ra các giải pháp xử lý vi phạm, nhẳm tạo môi trường lành mạnh cho thị trường và đảm bảo ngăn ngừa các sai lệch trong kế toán và kiểm toán.