1.1 .1Hệ thống lý luận KSNB nĩi chung
2.1 Khái quát ngân hàng TMCP Đơng Á chi nhánh Bình Định
2.1.2.1.2.1 Sự phát triển các loại hình nghiệp vụ tín dụng
Với tình hình đặc điểm của thị trường Bình Định, chi nhánh đã xác định khách hàng chiến lược của mình đĩ là các Doanh nghiệp, tiểu thương, người kinh doanh, mua bán nhỏ, chi nhánh tập trung hướng tới việc tài trợ vốn cho các đối tượng này. Trên cơ sở nhu cầu sử dụng từng khoản vốn vay của ngân hàng và khả năng kiểm tra, giám sát việc khách hàng sử dụng vốn vay, Ngân hàng Đơng Á nĩi chung và chi nhánh Bình Định nĩi riêng đã áp dụng một trong các phương thức cho vay sau:
+ Cho vay từng lần: Mỗi lần vay vốn, khách hàng và ngân hàng Đơng Á thực hiện thủ tục vay vốn cần thiết, ký kết, giải ngân, thu nợ theo từng hợp đồng tín dụng.
+ Cho vay theo hạn mức tín dụng: Ngân hàng Đơng Á và khách hàng xác định thỏa thuận một hạn mức tín dụng duy trì trong thời gian nhất định theo chu kỳ sản xuất kinh doanh.
+ Cho vay hợp vốn: Một nhĩm ngân hàng cùng cho vay đối với một dự án vay vốn hoặc phương án vay vốn của khách hàng, trong đĩ cĩ một ngân hàng làm đầu mối dàn xếp, phối hợp với các ngân hàng khác. Việc cho vay hợp vốn thực hiện theo quy chế này và quy chế đồng tài trợ của các tổ chức do ngân hàng nhà nước ban hành.
+ Cho vay trả gĩp: Khi vay vốn, ngân hàng Đơng Á và khách hàng thỏa thuận số tiền lãi vay phải trả cộng với số nợ gốc được chia ra để trả nợ theo nhiều kỳ hạn trong thời hạn vay. Tài sản mua bằng vốn vay chỉ thuộc sở hữu của bên vay khi trả đủ nợ gốc và lãi.
+ Cho vay theo hạn mức tín dụng dự phịng: Ngân hàng cam kết đảm bảo sẵn sàng cho khách hàng vay vốn trọng phạm vi hạn mức tín dụng nhất định. Ngân
hàng và khách hàng thỏa thuận thời hạn hiệu lực của hạn mức tín dụng dự phịng, mức phí trả cho hạn mức tín dụng dự phịng.
+ Cho vay thơng qua nghiệp vụ phát hành và sử dụng thư tín dụng: Ngân hàng chấp nhận cho khách hàng được sử dụng số vốn vay trong phạm vi hạn mức tín dụng để thanh tốn tiền mua hàng hĩa, dịch vụ và rút tiền mặt tại máy rút tiền tự động hoặc điểm ứng tiền mặt là đại lý của ngân hàng. Khi cho khách hàng vay và sử dụng thẻ tín dụng, Ngân hàng và khách hàng phải tuân theo các quy định của Chính phủ và ngân hàng Nhà nước về sử dụng thẻ tín dụng
+ Cho vay theo hạn mức thấu chi: Là việc chấp thuận cho khách hàng sử dụng vượt số tiền cĩ trên tài khoản thanh tốn của khách hàng.
Trong năm 2009, ngân hàng Đơng Á CN Bình Định đa dạng hĩa các sản phẩm tín dụng cá nhân như:
+ Vay mua xe máy, ơ tơ + Vay tiêu dùng
+ Vay học phí du học + Vay mua nhà
+ Vay sản xuất kinh doanh + Vay thấu chi
+ Sản phẩm vay 24 phút
Trong năm nay, chi nhánh tập trung phát triển khách hàng cá nhân, hạn chế khách hàng Doanh nghiệp. Bởi lẽ chi nhánh cho rằng với khách hàng cá nhân, rủi ro sẽ ít hơn (do cĩ tài sản đảm bảo), lãi suất cho vay thỏa thuận, mang lại nhiều lợi nhuận hơn.
2.1.2.1.2.2 Đặc điểm các hoạt động vụ tín dụng tại Ngân hàng TMCP Đơng Á chi nhánh Bình Định hiện nay
Cùng với sự mở rộng thị trường tín dụng đĩ là sự phát triển lớn mạnh của hệ thống ngân hàng Đơng Á nĩi chung và chi nhánh Bình Định nĩi riêng. Tốc độ tăng trưởng dư Nợ của ngân hàng Đơng Á chi nhánh Bình Định thể hiện quả bảng sau đây:
Bảng 2.1 Bảng tổng hợp tình hình tăng trƣởng dƣ Nợ tín dụng của Ngân hàng TMCP Đơng Á chi nhánh Bình Định theo thời hạn vay. Đvt: VND
2007 2008 2009 So sánh (+/-) 2008/2007 Tỷ lệ (%) 2009/2008 Tỷ lệ (%) Ngắn hạn 164.730.275.062 402.181.502.905 315.218.145.438 237.451.227.843 144 -86.963.357.467 - 21,6 Trung hạn 4.340.700.000 15.634.820.183 9.088.003.319 11.294.120.183 260 -6.546.816.864 - 41,9 Dài hạn 0 140.000.000 6.235.200.000 140.000.000 0 6.095.200.000 4.353,7 Nợ quá hạn 0 6.250.000.000 2.878.181.698 6.250.000.000 0 -3.371.818.302 - 53,9 Tổng 169.070.975.062 424.206.323.080 333.419.530.455 255.135.348.018 150,9 -90.786.792.625 - 21,4
(Nguồn: Trích báo cáo tổng hợp dư nợ chi nhánh)
Dựa vào bảng trên ta thấy tỷ lệ cho vay ngắn hạn chiếm trên 90% trong cơ cấu tín dụng tại Ngân hàng Đơng Á CN Bình Định, điều này chứng tỏ vịng quay vốn tín dụng rất nhanh. Riêng năm 2008, tổng dư nợ tăng hơn 150% so với năm 2007, trong đĩ vay ngắn hạn tăng 144%, trung hạn tăng 260%. Lý do năm 2007, chi nhánh Bình Định mới đi vào hoạt động nên tổng dư nợ tương đối thấp. Đến năm 2009, tổng dư nợ giảm 21,4% so với năm 2008, lý do cuối năm 2008, đầu năm 2009, chính phủ thực hiện chính sách thắt chặt tín dụng nhằm kìm chế lạm phát, nên các ngân hàng hạn chế cho vay, do đĩ dư nợ 2009 giảm so với năm 2008. Về cơ cấu vay trung, dài hạn năm 2009 tăng lên chiếm gần 2% trong tổng dư nợ lý do phát sinh một khoản dư nợ tín dụng trung dài hạn hơn 6 tỷ.
Nợ quá hạn của ngân hàng trong 2 năm 2008, 2009 đều khơng quá 2% (nằm trong giới hạn an tồn hoạt động tín dụng theo quy định của NHNN <= 3%). Đây là
kết quả của sự nỗ lực rất lớn của ngân hàng Đơng Á nĩi chung và chi nhánh Bình Định nĩi riêng trong cơng tác lựa chọn khách hàng, thẩm định dự án đầu tư, cho vay và quản lý nợ. Mặc dù vậy, trong tương lai chi nhánh cũng cần phải giảm bớt nợ xấu bằng cách rà sốt, đánh giá lại hoạt động tín dụng của mình, xác định các nguyên nhân dẫn đến nợ xấu để cĩ biện pháp phịng chống rủi ro hiệu quả
Bảng 2.2 Bảng phân loại dƣ Nợ theo từng loại tiền Đvt: triệu đồng
Dƣ Nợ 2007 2008 2009 So sánh 2008/2007 Tỷ lệ (%) 2009/2008 Tỷ lệ (%) VND 9.064,82 290.125,21 257.183,46 281.060,39 3.100 -32.941,75 -11,35 Vàng 188,10 782,14 188,1 0 594,04 315,8 Ngoại tệ 678,11 6.215,25 20.330,84 5.537,14 816,6 14.115,59 227,11 VND đảm bảo ngoại tệ 7.228,12 19.548,47 7.228,12 0 12.320,35 170,1 Tổng 9.742,93 303.756,68 297.844,91 294.013,75 3.017,8 -5.911,77 -1,94
Nguồn: Trích báo cáo tổng hợp dư nợ chi nhánh
Dư nợ vay bằng VND chiếm tỷ trọng lớn (hơn 90% tổng dư nợ), vàng, ngoại tệ và VND đảm bảo ngoại tệ chiếm tỷ lệ nhỏ. Việc tập trung cho vay bằng VND cho thấy chi nhánh ngân hàng chưa đa dạng hố danh mục cho vay, chưa phân tán rủi ro trong hoạt động tín dụng và đặc biệt là mảng thanh tốn quốc tế cịn ít phát triển, sản phẩm dịch vụ liên quan chưa phong phú nên doanh số cho vay bằng ngoại tệ cịn thấp.
2.2 Thực trạng kiểm sốt nội bộ hoạt động tín dụng tại ngân hàng TMCP Đơng Á chi nhánh Bình Định. Đơng Á chi nhánh Bình Định.
2.2.1.1 Đối tƣợng khảo sát
Đối tượng được chọn khảo sát là tại ngân hàng TMCP Đơng Á, chi nhánh tỉnh Bình Định, trọng tâm là bộ phận tín dụng khách hàng Doanh nghiệp và khách hàng cá nhân, ngồi ra thêm bộ phận KSNB Hội sở.
Bảng khảo sát được gửi đến trực tiếp những người cĩ liên quan đến hoạt động tín dụng như: Trưởng phịng tín dụng, phĩ phịng tín dụng, giám đốc chi nhánh, Phĩ giám đốc và những cán bộ tín dụng cĩ thâm niên trong ngân hàng.
2.2.1.2 Mục đích khảo sát
Việc thực hiện khảo sát thực trạng được thực hiện thơng qua sử dụng cơng cụ đánh giá COSO tại ngân hàng TMCP Đơng Á, CN Bình Định, với mục đích sau:
+ Nhận dạng và đánh giá các nguyên nhân dẫn đến rủi ro tín dụng tại ngân hàng.
+ Tìm hiểu, phân tích và đánh giá hệ thống kiểm sốt nội bộ nghiệp vụ tín dụng tại ngân hàng, trên cơ sở đĩ đề ra các giải pháp nhằm hồn thiện hệ thống KSNB nghiệp vụ tín dụng cho ngân hàng này.
2.2.1.3 Phƣơng pháp khảo sát
+ Nghiên cứu thực hiện khảo sát với cơng cụ đánh giá là các câu hỏi được thiết kế lại từ những câu hỏi của COSO đánh giá trên 5 nhân tố cấu thành nên hệ thống kiểm sốt nội bộ: Mơi trường kiểm sốt, Đánh giá rủi ro, Hoạt động kiểm sốt, Thơng tin và truyền thơng, Giám sát đối với nghiệp vụ tín dụng tại ngân hàng TMCP Đơng Á, CN Bình Định.
+ Tham khảo ý kiến của nhà quản lý, trưởng phịng tín dụng, kiểm tốn viên nội bộ và một số cán bộ tín dụng của ngân hàng. Các ý kiến xoay quanh các vấn đề về rủi ro tín dụng tại ngân hàng, các thủ tục KSNB dành cho hoạt động tín dụng đang được áp dụng tại ngân hàng, những hạn chế của hệ thống KSNB trong ngân hàng.
2.2.2 Đánh giá hệ thống kiểm sốt nội bộ hoạt động tín dụng tại ngân hàng TMCP Đơng Á chi nhánh Bình Định. TMCP Đơng Á chi nhánh Bình Định.
2.2.2.1 Mơi trƣờng kiểm sốt
2.2.2.1.1 Triết lý quản lý và phong cách điều hành
- Kết quả khảo sát cho thấy, ban lãnh đạo của ngân hàng Đơng Á nĩi chung và chi nhánh Bình Định nĩi riêng cĩ ý thức được tầm quan trọng của hoạt động tín dụng và sự cần thiết phải quản lý và kiểm sốt chúng.
- Định kỳ, trong chi nhánh cĩ diễn ra hoạt động trao đổi giữa nhà quản lý và các nhân viên tín dụng. Nội dung các cuộc trao đổi chủ yếu xoay quanh các vấn đề: Tổng kết những việc đã làm trong thời gian vừa qua, rút kinh nghiệm, bàn bạc kế hoạch hoặc các mục tiêu tăng trưởng tín dụng. Mặc dù cĩ trao đổi, song đa phần đều do quyết định một chiều từ cấp lãnh đạo cao nhất và được chấp thuận thực thi trong tồn chi nhánh.
- Cũng như tất cả các chi nhánh khác của Đơng Á Bank, lãnh đạo của chi nhánh Bình Định đều tuân theo phong cách điều hành của các cấp quản lý từ Hội sở.
- Tất cả mọi chỉ tiêu từ huy động, dư nợ tín dụng, tỷ lệ nợ quá hạn…chi nhánh Bình Định đều phải tuân theo Hội sở. Trên cơ sở được phân các chỉ tiêu, ban lãnh đạo của chi nhánh sẽ phân bổ cho từng bộ phận, từng người cụ thể. Một điều đặc biệt tại chi nhánh Bình Định đĩ là cĩ một số chỉ tiêu khơng liên quan đến chức năng của bộ phận tín dụng lại giao cho bộ phận này, chẳng hạn: giao mỗi nhân viên một quý phải phát hành được 500 thẻ ATM, hoặc phải huy động 2 tỷ tiền gởi tiết kiệm…trong khi đĩ chỉ tiêu này khơng phải thuộc trách nhiệm của bộ phận tín dụng. Điều này đã ảnh hưởng đến cơng việc chính của bộ phận tín dụng.
- Ở Đơng Á quy định nhân sự ở vị trí quản lý cấp cao trong các chi nhánh định kỳ phải cĩ sự luân chuyển, lý do để hạn chế rủi ro tín dụng vì mỗi lần thay đổi nhân
sự sẽ đánh giá được chính xác năng lực quản lý của các cấp lãnh đạo. Tuy nhiên điều này tạo ra sự khơng ổn định trong phong cách quản lý và do đĩ cũng ảnh hưởng đến kiểm sốt hoạt động trong ngân hàng.
2.2.2.1.2 Tính chính trực và các giá trị đạo đức
- Kết quả khảo sát cho thấy, chi nhánh Bình Định đều cĩ cố gắng tạo dựng mơi trường văn hĩa ngân hàng nhằm nâng cao tính chính trực và các giá trị đạo đức của nhân viên. Cụ thể trong ngân hàng đưa ra tiêu chí xếp loại A, B, C, quy định hình thức xử phạt nếu nhân viên vi phạm…
- Các hành vi khuyến khích, khen thưởng dựa trên kết quả cơng việc của nhân viên cũng được nhà quản lý quan tâm. Tuy nhiên, mức độ quan tâm chưa nhiều, vì vậy chưa khuyến khích tinh thần làm việc của họ. Nếu nhân tố này được quan tâm đúng mức thì cĩ thể tạo động lực phát triển và gia tăng sự gắn kết trong mối quan hệ giữa nhân viên và ngân hàng.
- Tuy nhiên qua trao đổi với một số nhân viên trong ngân hàng, kết quả cho thấy cĩ lúc việc khen thưởng khơng đúng đối tượng hoặc cĩ những hành vi vi phạm khơng được xử lý thích đáng. Lý do vì hầu hết những người này đều cĩ quan hệ với lãnh đạo. Điều này sẽ gây giảm lịng tin vào tổ chức và nguy hiểm hơn là cĩ thể dẫn đến những thơng đồng với các nhân viên, gây ảnh hưởng đến mục tiêu của hệ thống kiểm sốt nội bộ.
2.2.2.1.3 Cơ cấu tổ chức
Qua khảo sát, nhìn chung cơ cấu tổ chức của chi nhánh gọn nhẹ hơn so với ở Hội sở. Cũng như các ngân hàng khác, ngân hàng Đơng Á đã bắt đầu ý thức được vai trị của bộ máy kiểm tốn nội bộ đối với việc giám sát, kiểm tra, kiểm sốt các mặt hoạt động của ngân hàng đặc biệt là hoạt động tín dụng. Tại Hội sở đã tổ chức bộ máy kiểm tốn nội bộ, KSNB theo quy định của Ngân hàng Nhà nước và theo yêu cầu quản trị của ngân hàng. Tuy nhiên hiện nay cơ cấu tổ chức dành cho việc
giám sát, kiểm tra hoạt động tín dụng tại chi nhánh Bình Định chưa được thực hiện một cách hiệu quả, chưa cĩ một cá nhân hay bộ phận nào đảm nhiệm vai trị này cả.
2.2.2.1.4 Chính sách nhân sự
- Kết quả khảo sát cho thấy tại chi nhánh Bình Định, hoạt động tuyển dụng, quản lý và huấn luyện nhân viên thơng thường do nhà lãnh đạo tại chi nhánh đảm nhiệm. Khi tuyển dụng nhân viên mới, lãnh đạo ngân hàng cũng đưa ra các tiêu chuẩn chung về chuyên mơn, trình độ Anh văn, vi tính, phỏng vấn…Điều này cho thấy, nhà quản lý của chi nhánh Bình Định rất quan tâm đến việc xây dựng đội ngũ nhân viên cĩ trình độ và cĩ năng lực, phù hợp với cơng việc. Nhân viên mới sau khi được tuyển dụng sẽ được người lãnh đạo chỉ định người hướng dẫn ngay tại đơn vị. Ngồi những nhân viên cĩ trình độ, năng lực chuyên mơn được tuyển chọn, một số ít cũng một phần do quen biết với lãnh đạo. Do đĩ bộ phận này khi vào chi nhánh thường là “cánh tay đắc lực” cho nhà quản lý.
- Hiện nay so với mặt bằng lương, thưởng của các ngân hàng khác trên địa bàn tỉnh Bình Định thì ngân hàng Đơng Á được xem là khá thấp. Điều này sẽ khĩ cĩ thể giữ chân hoặc thu hút lực lượng nhân sự cĩ năng lực thật sự, cĩ kinh nghiệm thực tế để phục vụ cho ngân hàng.
2.2.2.1.5 Phân chia quyền hạn và trách nhiệm
- Nhìn chung tại chi nhánh Bình Định cĩ sự phân chia nhiệm vụ rõ ràng giữa các cá nhân trong việc giải quyết cơng việc, cĩ quy định trách nhiệm và quyền hạn của ban lãnh đạo trong chi nhánh.
- Đối với nghiệp vụ tín dụng, tất cả các chi nhánh của Đơng Á đều cĩ quy định quyền hạn và trách nhiệm trong việc xét duyệt tín dụng. Hiện tại ngân hàng Đơng Á quy định, các khoản vay nếu từ 3 tỷ trở xuống thì giám đốc chi nhánh sẽ duyệt, cịn nếu cao hơn thì phải trình Hội sở xét duyệt.
- Nhân viên tín dụng tại chi nhánh Bình Định đều kiêm nhiệm hết tất cả các khâu của quy trình tín dụng, việc kiêm nhiệm q nhiều như vậy, dẫn đến khơng cĩ sự kiểm tra chéo giữa các nhân viên. Đây chính là rủi ro tiềm ẩn của chi nhánh Bình Định nĩi riêng và của ngân hàng Đơng Á nĩi chung.
2.2.2.1.6 Ban lãnh đạo chi nhánh
Đơn vị được khảo sát chỉ là một chi nhánh của ngân hàng Đơng Á nên bộ phận kiểm tra cao nhất chính là Ban lãnh đạo ngân hàng Đơng Á, CN Bình Định. Tất cả Ban lãnh đạo của các chi nhánh nĩi chung và Bình Định nĩi riêng định kỳ đều được bồi dưỡng, kiểm tra năng lực chuyên mơn. Việc giám sát năng lực quản lý của Ban lãnh đạo chi nhánh được thực hiện bởi cán bộ kiểm sốt của Hội sở mà trực tiếp là Giám đốc khu vực. Đối với các quyết định xử lý những vấn đề quan trọng, phần lớn đều phải thơng qua những cuộc họp để xem xét, đánh giá. Đối với những vấn đề