1.1 .1Hệ thống lý luận KSNB nĩi chung
3.3 Một số giải pháp nhằm hồn thiện kiểm sốt nội bộ hoạt động tín dụng
3.3.2.6 Các giải pháp nâng cao tính hiệu quả của hệ thống trao đổi thơng tin
tin trong ngân hàng.
Cần xây dựng cơ chế trao đổi thơng tin hiệu quả, liên tục và cập nhật kịp thời, thơng tin quan trọng giữa các bộ phận chức năng trong hoạt động cấp tín dụng. Định kỳ cán bộ tín dụng cần thơng báo tình hình thực hiện cam kết tín dụng, cũng như theo dõi tình hình sản xuất kinh doanh của khách hàng và báo cáo lại cho lãnh đạo, bộ phận quản lý rủi ro. Để từ đĩ, bộ phận quản lý rủi ro của ngân hàng cĩ phương pháp xử lý, tránh tình trạng khi phát sinh nợ quá hạn, nợ xấu theo thời gian trả nợ mới tìm hướng giải quyết.
Mặc khác, bản thân ngân hàng cũng cần nêu cao tinh thần minh bạch, cơng khai hĩa thơng tin làm cơ sở, động lực trong việc kiểm sốt rủi ro. Việc cơng khai thơng tin khơng chỉ thực hiện trong nội bộ của ngân hàng mà cịn với NHNN.
3.2.3.7 Các giải pháp nâng cao chất lƣợng, hiệu quả của bộ phận kiểm tốn nội bộ trong ngân hàng.
Hiện nay bộ phận kiểm tốn nội bộ của ngân hàng Đơng Á trực thuộc Ban kiểm sốt của ngân hàng. Chức năng của hai bộ phận KSNB, kiểm tốn nội bộ vẫn bị các nhân viên, thậm chí nhà quản lý hiểu nhầm. Do đĩ cần phải phân biệt rõ chức năng của hai bộ phận này trong ngân hàng.
+ Bộ phận KSNB: Cĩ trách nhiệm thực hiện kiểm tra, giám sát việc tuân thủ quy định của pháp luật, các quy chế, quy trình nghiệp vụ, quy định nội bộ của ngân hàng Đơng Á, giúp Ban tổng giám đốc thực hiện việc tự kiểm tra để tổng hợp, rà sốt, đánh giá tính hiệu lực và hiệu quả của hệ thống kiểm tra, kiểm sốt nội bộ nhằm phát hiện, ngăn ngừa và kịp thời kiến nghị xử lý tồn tại trong mọi hoạt động nghiệp vụ.
+ Bộ phận kiểm tốn nội bộ: Cĩ trách nhiệm thực hiện đánh giá một cách độc lập hệ thống kiểm tra, kiểm sốt nội bộ; rà sốt, đánh giá mức độ đầy đủ, tính hiệu lực và hiệu quả của hệ thống kiểm tra, kiểm sốt nội bộ; tính đầy đủ, kịp thời, trung thực và mức độ chính xác của hệ thống hạch tốn kế tốn và các báo cáo tài chính; cơ chế, quy định, quy trình quản trị, điều hành, tác nghiệp của ngân hàng; các biện pháp đảm bảo an tồn tài sản; đánh giá tính kinh tế và hiệu quả các các hoạt động, tính kinh tế và hiệu quả của việc sử dụng các nguồn lực, qua đĩ xác định mức độ phù hợp giữa kết quả đạt được và mục tiêu đề ra; kiểm tra, đánh giá cơng tác kiểm sốt nội bộ của bộ phận KSNB.
Để cĩ thể nâng cao chất lượng, hiệu quả của bộ phận kiểm tốn nội bộ trong ngân hàng, cần cĩ lộ trình và thực hiện theo các hướng sau:
+ Cần ban hành ngay quy trình kiểm tốn nội bộ trong ngân hàng. Hiện tại mới chỉ cĩ quy trình kiểm sốt nội bộ chứ chưa cĩ ban hành quy trình kiểm tốn nội bộ hồn chỉnh.
+ Ngồi việc duy trì bộ phận kiểm tốn nội bộ trực thuộc Ban kiểm sốt tại Hội sở chính nên hướng tới mở rộng các văn phịng khu vực kiểm tốn nội bộ tại miền Bắc, miền Trung, miền Nam để thuận lợi cho việc kiểm tra, kiểm sốt hệ thống KSNB.
+ Tách bạch chức năng và nhiệm vụ của Ban kiểm sốt, Bộ phận kiểm tốn nội bộ theo hướng:
o Ban kiểm sốt: thực hiện chức năng đảm bảo an tồn đối với ngân hàng và giám sát các vấn đề tuân thủ.
o Bộ phận kiểm tốn nội bộ: thực hiện kiểm tốn theo định hướng rủi ro và theo sự chỉ đạo của Hội đồng quản trị, Ban kiểm sốt.
+ Quy định rõ tiêu chuẩn về trình độ chuyên mơn, đạo đức nghề nghiệp của cán bộ kiểm tốn.
Kết luận chƣơng 3:
Trên cơ sở phân tích và đánh giá ưu nhược điểm của KSNB đối với nghiệp vụ tín dụng tại chi nhánh ngân hàng Đơng Á Bình Định được trình bày ở chương 2, tác giả đã đưa ra một số giải pháp nhằm khắc phục những tồn tại, yếu kém và hồn thiện hệ thống KSNB, phát huy vai trị của nĩ trong việc giám sát, ngăn ngừa và quản lý rủi ro tín dụng.
KẾT LUẬN
Hiện nay, trong bối cảnh quá trình tồn cầu hĩa và hội nhập quốc tế đang diễn ra mạnh mẽ, Việt Nam gia nhập WTO, các NHTM nĩi chung và ngân hàng Đơng Á nĩi riêng đang đứng trước những cơ hội và thách thức về cạnh tranh trong nước và quốc tế. Do đĩ địi hỏi tồn bộ hệ thống ngân hàng Đơng Á, cần phải chủ động, tích cực hồn thiện để khẳng định mình, phát triển bền vững trong tương lai. Điều này chỉ cĩ thể đạt được nếu Đơng Á Bank nĩi chung chi nhánh Bình Định nĩi riêng thiết lập hệ thống KSNB hữu hiệu cho tất cả các hoạt động, đặc biệt là hoạt động tín dụng.
Qua 3 chương của Luận văn, với tồn bộ nội dung nhằm hồn thiện hệ thống KSNB nghiệp vụ tín dụng tại ngân hàng Đơng Á chi nhánh Bình Định, luận văn đã đạt được những kết quả nghiên cứu nhất định. Mục đích cuối cùng của luận văn là khảo sát thực trạng về KSNB hoạt động tín dụng tại chi nhánh Đơng Á Bình Định, đề xuất được các kiến nghị nhằm nâng cao tính hữu hiệu hệ thống KSNB trong việc ngăn ngừa, quản lý rủi ro tín dụng.
Tác giả hy vọng với những giải pháp đề xuất trong luận văn là những đĩng gĩp nhất định trong việc nâng cao chất lượng hệ thống KSNB hoạt động tín dụng của chi nhánh trong tương lai.
Mặc dù đã hết sức cố gắng, song luận văn khĩ tránh khỏi những sai sĩt. Tác giả kính mong các Thầy Cơ chỉ bảo tận tình để hồn thiện hơn nghiên cứu của mình.
Em xin chân thành cảm ơn.
TÀI LIỆU THAM KHẢO Tiếng Việt
1. Học viện ngân hàng TP.HCM (2003), Kiểm tốn ngân hàng, Nhà xuất bản thống kê.
2. TS. Hồ Diệu (2003), Tín dụng ngân hàng, Nhà xuất bản thống kê.
3. Đại học kinh tế TP.HCM (2003), Tín dụng ngân hàng, Nhà xuất bản thống kê. 4. Trường Đại học kinh tế TP. HCM, 2007, Kiểm tốn, Nhà xuất bản Lao động xã hội.
5. Phan Thụy Thanh Thảo (2007), Hồn thiện hệ thống KSNB đối với nghiệp vụ tín
dụng trong các ngân hàng thương mại trên địa bàn tỉnh Bình Dương, người hướng dẫn
khoa học: PGS.TS Nguyễn Việt.
6. Phi Thị Thu Hiền (2004), Hồn thiện hệ thống KSNB đối với nghiệp vụ tín dụng
trong các ngân hàng thương mại Việt Nam, người hướng dẫn khoa học: TS. Vũ Hữu
Đức.
7. Tạ Thị Thùy Mai (2008), Thực trạng và giải pháp nâng cao tính hiệu quả của hệ
thống KSNB tại các Doanh nghiệp vừa và nhỏ ở tỉnh Lâm Đồng hiện nay, người hướng
dẫn khoa học: TS. Nguyễn Thế Lộc.
8. TS. Lê Thị Mận & Thạc sĩ Hồng Thị Lan Hương, “Rủi ro tín dụng và quản lý rủi ro tín dụng của các Ngân hàng thương mại tại TPHCM”, tạp chí phát triển kinh tế tháng 05.2006.
9. Tạp chí ngân hàng
10. Tài liệu liên quan đến hoạt động tín dụng, KSNB hoạt động tín dụng của ngân hàng TMCP Đơng Á.
11. Framework for Internal Control in Banking Orgianisations – Basle Committee, September, 1998 và tư liệu giới thiệu về sự ra đời của các tài liệu qua website: http://www.bis.org
12.Committee Of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission,
Internal control – Intergrated Framework, Including Executive Summary, September 1992.
Phụ lục 1: Bảng tĩm tắt các bộ phận của hệ thống KSNB theo báo cáo COSO
Bộ phận Nội dung chủ yếu Các nhân tố
1.Mơi trƣờng kiểm sốt
Mơi trường kiểm sốt tạo ra sắc thái chung của một tổ chức, nĩ chi phối ý thức kiểm sốt của các thành viên và là nền tảng cho tất cả các bộ phận khác của kiểm sốt nội bộ.
- Tính chính trực và các giá trị đạo đức.
- Năng lực đội ngũ nhân viên.
- Hội đồng Quản trị và Ủy ban Kiểm tốn.
- Triết lý quản lý và phong cách điều hành.
- Cơ cấu tổ chức.
-Phân chia quyền hạn và trách nhiệm. - Chính sách nhân sự.
2.Đánh giá rủi ro
Rủi ro là những nguy cơ làm cho mục tiêu của tổ chức khơng được thực hiện. Trong thực tế, khơng cĩ biện pháp nào để giảm được rủi ro bằng khơng khi lợi nhuận hiện hữu. Vì vậy, để giới hạn được RR ở mức chấp nhận được, người quản lý phải xác định được mục tiêu của tổ chức, nhận dạng và phân tích rủi ro từ đĩ mới cĩ thể kiểm sốt được rủi ro.
- Xác định mục tiêu của đơn vị - Nhận dạng rủi ro
- Phân tích và đánh giá rủi ro
3. Hoạt động kiểm sốt
Là những chính sách, thủ tục để đảm bảo cho các chỉ thị
- Phân chia trách nhiệm đầy đủ - Kiểm sốt quá trình xử lý thơng tin
của nhà quản lý được thực hiện và thực thi những hành động nhằm giảm thiểu những rủi ro của đơn vị, tạo điều kiện cho các mục tiêu đề ra được thực thi nghiêm túc, hiệu quả.
- Kiểm sốt vật chất
- Kiểm tra độc lập việc thực hiện - Phân tích sốt xét lại việc thực hiện
4. Thơng tin và truyền thơng
Hệ thống này được thiết lập để mọi thành viên trong đơn vị cĩ khả năng nắm bắt và trao đổi thơng tin cần thiết cho việc điều hành, quản trị và kiểm sốt các hoạt động
- Hệ thống thơng tin, bao gồm cả hệ thống thơng tin kế tốn phải đảm bảo chất lượng thơng tin.
- Truyền thơng bảo đảm các kênh
thơng tin bên trong và bên ngồi đều hoạt động hữu hiệu.
5. Giám sát Giám sát là một quá trình đánh giá chất lượng của hệ thống KSNB trong suốt thời kì hoạt động để cĩ các điều chỉnh và cải tiến thích hợp. Q trình giám sát được thực hiện bởi những người cĩ trách nhiệm nhằm đánh giá việc thiết lập và thực hiện các thủ tục kiểm sốt.
- Giám sát thường xuyên - Giám sát định kỳ
Phụ lục 2: KẾT QUẢ KHẢO SÁT HỆ THỐNG KSNB HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐƠNG Á CN BÌNH ĐỊNH
PHẦN 1: ĐẶC ĐIỀM HỆ THỐNG KSNB NGÂN HÀNG ĐƠNG Á CN BÌNH ĐỊNH
1. MƠI TRƢỜNG KIẾM SỐT
Câu hỏi Trả lời Ghi chú
Cĩ Khơng A. Sự chính trực và các giá trị đạo đức
1. Ban lãnh đạo chi nhánh cĩ tạo dựng mơi trường văn hĩa trong tổ chức nhằm nâng cao sự chính trực và đạo đức của nhân viên hay khơng?
2. Chi nhánh cĩ thiết lập và phổ biến những quy định về đạo đức nghề nghiệp, các chính sách về thơng lệ kinh doanh được chấp nhận, bao gồm quy định xử lý các trường hợp mâu thuẩn về lợi ích và các chuẩn mực đạo đức khơng?
3. Chi nhánh cĩ truyền đạt và hướng dẫn cụ thể hĩa các yêu cầu về đạo đức, phân biệt hành vi nào là vi phạm, hành vi nào được khuyến khích khơng?
4. Quan hệ giữa cấp trên, cấp dưới, giữa ngân hàng với khách hàng, chủ nợ, cĩ khách quan hay khơng?
5. Cĩ tồn tại những áp lực khiến cho nhân viên phải cĩ những hành vi trái đạo đức khơng?
6. Cĩ quy định rõ những trường hợp nào cần phải cĩ sự can thiệp của Hội sở khơng?
B. Ban lãnh đạo chi nhánh
1. Ban lãnh đạo ngân hàng cĩ đánh giá cao vai trị của hệ
x x x x x x x
thống KSNB hay khơng?
2. Chi nhánh cĩ tổ chức những cuộc họp định kỳ để thiết lập những chính sách, xác định mục tiêu mới và xem xét, đánh giá lại hoạt động đã xảy ra khơng?
3. Biên bản của những cuộc họp này cĩ được soạn thảo, ký xác nhận đúng thời gian hay khơng?
4. Ban lãnh đạo chi nhánh cĩ được cung cấp thơng tin đầy đủ và kịp thời để giám sát các mục tiêu, chiến lược kinh doanh, kết quả hoạt động, tình hình tài chính và các hợp đồng tín dụng quan trọng khơng?
C. Triết lý quản lý và phong cách điều hành
1. Nhà quản lý và nhân viên trong ngân hàng cĩ cùng nhau bàn bạc về các mục tiêu tài chính và kinh doanh khơng?
2. Nhà quản lý cĩ sẵn sàng điều chỉnh báo cáo nếu phát hiện cĩ sai sĩt khơng?
3. Nhà quản lý cĩ chấp nhận rủi ro để đạt được mục tiêu tăng trưởng đề ra hay khơng?
4. Nhà quản lý cĩ thường xuyên được đào tạo, nâng cao trình độ khơng?
D. Cơ cấu tổ chức
1. Cơ cấu tổ chức cĩ phù hợp và cĩ thể tạo ra kênh thơng tin xuyên suốt phục vụ cho việc quản lý hoạt động của chi nhánh khơng?
2. Với cơ cấu tổ chức của chi nhánh, hiện tại cĩ xác định rõ quyền và trách nhiệm của nhà quản lý, nhân viên hay khơng? x x x x x x x x x
3. Việc bố trí nhân sự trong chi nhánh ngân hàng cĩ phù hợp với quy mơ và nội dung cơng việc khơng?
4. Hệ thống báo cáo giữa các cấp trong sơ đồ tổ chức cĩ hợp lý và cĩ thể tạo ra kênh thơng tin hiệu quả và đúng đối tượng khơng?
5. Cơ cấu tổ chức của chi nhánh cĩ ổn định trong một thời gian dài khơng?
6. Với cơ cấu tổ chức hiện tại, liệu cĩ đảm bảo việc kiểm sốt hết tất cả các hoạt động trong chi nhánh khơng?
E. Phân chia quyền hạn và trách nhiệm
1. Cĩ bảng mơ tả cơng việc cho từng nhân viên, cụ thể hĩa nhiệm vụ, bao gồm các thủ tục kiểm sốt cĩ liên quan đến trách nhiệm khơng?
2. Cĩ sự phân chia rõ ràng về quyền hạn và trách nhiệm để điều hành và giải quyết cơng việc khơng?
3. Nhân viên trong ngân hàng cĩ kiệm nhiệm quá nhiều cơng việc khơng?
4. Nội dung cơng việc giao cho các nhân viên cĩ bị chồng chéo nhau hay khơng?
F. Chính sách nhân sự
1. Chi nhánh cĩ đưa ra các chính sách nhân sự và thủ tục liên quan để cĩ thể tuyển dụng và phát triển đội ngũ nhân viên cĩ năng lực và phẩm chất đạo đức khơng?
2. Nhân viên cĩ hiểu được những rủi ro trong cơng việc của mình hay khơng?
3. Chi nhánh cĩ thường xuyên tổ chức các chương trình huấn luyện, đào tạo nâng cao trình độ cho nhân viên
x x x x x x x x x x
khơng?
4. Chi nhánh cĩ xây dựng quy chế khen thưởng và kỷ luật khơng? x x 2. Đánh giá rủi ro A. Đặc điểm ngân hàng TMCP CN Bình Định Tiêu chí Mơ tả
1. Mơ hình quản lý - Quản trị theo mục tiêu.
- Mọi quyết định, quyền hành tập trung về một cấp. - Giao các chỉ tiêu cho từng chi nhánh, cho phép độc lập kinh doanh và giám sát từ xa thơng qua phịng tín dụng Hội sở, KSNB, kiểm tốn nội bộ.
2. Khách hàng chủ yếu * Cá nhân: Cho vay gĩp, cho vay tiêu dùng, cĩ thu nhập trung bình hoặc từ khá trở lên.
* Doanh nghiệp
- DN tư nhân - Cơng ty TNHH - Cơng ty cổ phần
- Doanh nghiệp nhà nước
* Đối tượng khác
3. Thị trƣờng mục tiêu - Các huyện, xã trong tỉnh
- Tại thành phố Quy Nhơn
4. Mạng lƣới chi nhánh - 1 chi nhánh
- 1 phịng giao dịch tại Chợ khu sáu
- Các mục tiêu phát triển của Ngân hàng thường được đề ra theo từng giai đoạn: 5 năm; 1 năm, 1 quý. Trên cơ sở mục tiêu chung của Ngân hàng, chi nhánh Bình Định sẽ đưa ra các mục tiêu cụ thể cho từng tháng, từ đĩ đề ra các giải pháp thực hiện.
C. Nhận dạng và phân tích rủi ro
Tại chi nhánh Bình Định định kỳ cĩ hoạt động nhận dạng và phân tích các rủi ro trong hoạt động kinh doanh. Tuy nhiên việc phân tích, nhận dạng này chỉ được thực hiện theo cảm tính mà chưa cĩ quy trình cụ thể, rõ ràng.
D. Yêu cầu về quản lý của Ban lãnh đạo chi nhánh
- Tuân thủ pháp luật và các quy định riêng của Ngân hàng