1.1 .1Hệ thống lý luận KSNB nĩi chung
2.3 Nhận dạng và phân tích nguyên nhân phát sinh rủi ro tín dụng tại ngân
2.3.1 Nguyên nhân hồn tồn khách quan
Hệ thống văn bản pháp lý dành cho ngân hàng thường xuyên thay đổi, khơng nhất quán, mâu thuẩn…
Hoạt động tín dụng tại các Ngân hàng Việt Nam được chi phối bởi hệ thống các quy định của nhiều cơ quan như Chính phủ, Ngân hàng nhà nước, Bộ tư pháp…Vì nhiều cơ quan ban hành nên các quy định thường bị chồng chéo và phức tạp cho các ngân hàng trong quá trình xử lý hoạt động cho vay, bảo đảm tiền vay, xử lý nợ vay…Mặc khác các quy định pháp lý về tín dụng lại thường xuyên thay đổi để phù hợp với các điều chỉnh của chính sách tiền tệ của NHNN… điều này làm cho các NHTM gặp khĩ khăn khi thực hiện nghiệp vụ tín dụng do phải cập nhật những thay đổi này.
Trong những năm gần đây, hệ thống luật, pháp lệnh, nghi định, quyết định, thơng tư liên quan đến hoạt động tín dụng đã được ban hành khá nhiều như: Bộ luật dân sự, luật các tổ chức tín dụng, quyết định 36, 37, quy chế 85, chỉ thị 02… tạo ra hành lang pháp lý tương đối đầy đủ và cụ thể cho hoạt động của các ngân hàng. Tuy nhiên mặc dù hệ thống văn bản pháp lý ban hành khá đầy đủ, song việc thực thi
chúng trong thực tế thì lại diễn ra hết sức chậm chạp do sự quản lý thờ ơ, tham nhũng của bộ máy cơng quyền. Ví dụ: Trường hợp khách hàng vay mà khơng trả được nợ thì NHTM cĩ quyền xử lý tài sản đảm bảo nợ vay. Nhưng trên thực tế, các NHTM khơng làm được điều này vì ngân hàng là một tổ chức kinh tế chứ khơng phải là cơ quan quyền lực nhà nước, khơng cĩ chức năng cưỡng chế buộc khách hàng bàn giao tài sản đảm bảo cho ngân hàng để xử lý hoặc việc chuyển tài sản đảm bảo nợ vay để Tịa án xử lý thơng qua con đường tố tụng,… đã dẫn đến NHTM khơng thể giải quyết được nợ tồn đọng, tài sản tồn đọng. Nghị định 165 và 178 đều khơng cĩ quy định rõ ràng, chưa nêu được trách nhiệm và quyền hạn của các cơ quan cĩ thẩm quyền trong việc xử lý tài sản đảm bảo, vì vậy đã gây khĩ khăn cho việc hỗ trợ các Tổ chức Tín dụng trong việc thu giữ và xử lý tài sản đảm bảo.
Cơng tác thanh tra, kiểm tra, giám sát chưa hiệu quả của NHNN
Qua các đợt thanh tra của NHNN cho thấy, bên cạnh những cố gắng và kết quả đạt được, hoạt động thanh tra ngân hàng chưa cĩ sự cải thiện căn bản về chất lượng; năng lực cán bộ thanh tra, giám sát chưa đáp ứng được yêu cầu. Nội dung và phương pháp thanh tra, giám sát lạc hậu, chậm đổi mới. Thanh tra ngân hàng cịn hoạt động một cách thụ động theo kiểu xử lý vụ việc đã phát sinh, ít khi cĩ khả năng ngăn chặn và phịng ngừa rủi ro và vi phạm.
Quá trình tự do hĩa tài chính và hội nhập quốc tế tạo ra mơi trường cạnh tranh gay gắt đối với một số ngành nghề, lĩnh vực kinh doanh truyền thống của các Doanh nghiệp Việt Nam. Điều này làm cho khách hàng thường xuyên của Đơng Á nĩi chung và chi nhánh Bình Định nĩi riêng đối mặt với nguy cơ thua lỗ. Mặc khác sự cạnh tranh giữa các ngân hàng càng gay gắt hơn với sự xuất hiện các ngân hàng nước ngồi trong cuộc chạy đua tìm kiếm khách hàng... Tất cả những điều này sẽ làm gia tăng nợ xấu cho các ngân hàng nĩi chung và ngân hàng Đơng Á nĩi riêng.
Hiện nay ở Việt Nam chưa cĩ một cơ chế cơng bố thơng tin đầy đủ về doanh nghiệp và ngân hàng. Trong tình hình cạnh tranh giữa các ngân hàng thương mại ngày càng gay gắt như hiện nay, vai trị của Trung tâm thơng tin tín dụng ngân hàng (CIC) là rất quan trọng trong việc cung cấp thơng tin kịp thời, chính xác để ngân hàng cĩ các quyết định cho vay hợp lý. Tuy nhiên, trên thực tế Trung tâm thơng tin tín dụng ngân hàng (CIC) của Ngân hàng Nhà nước chỉ cung cấp thơng tin: số dư nợ, nhĩm nợ…nhưng chỉ ở mức độ tương đối, chưa cung cấp thơng tin về tình hình tài chính, tài sản đảm bảo của các Doanh nghiệp, nhằm giúp cho các ngân hàng giảm thiểu tối đa rủi ro nợ xấu. Mặc khác một số ngân hàng vì những lý do khác nhau đã khơng thực hiện quy định về chuyển nhĩm nợ dẫn đến việc cung cấp thơng tin cho CIC thiếu chính xác, khơng đúng thực tế.
2.3.2 Nguyên nhân vừa khách quan, vừa chủ quan
+ Khách hàng cố tình lừa đảo: Chẳng hạn tài sản đem đi thế chấp ở ngân hàng đã được thế chấp ở ngân hàng khác, báo cáo tài chính cung cấp cho ngân hàng đã bị chỉnh sửa…Đây là nguyên nhân vừa khách quan, vừa chủ quan, vì nếu thủ đoạn lừa đảo quá tinh vi thì ngân hàng khĩ lịng cĩ thể phát hiện ra cho dù hệ thống kiểm sốt và điều kiện vay vốn của ngân hàng cĩ chặt chẽ tới đâu. Nhưng nếu hệ thống KSNB của ngân hàng yếu kém, sơ hở, khách hàng cĩ thể tăng thêm ý đồ lừa đảo và dễ dàng thực hiện các hành vi lừa đảo.
+ Cán bộ tín dụng thiếu sự am hiểu về các lĩnh vực tài trợ cho vay. Xét trên gĩc độ khách quan, ngân hàng Đơng Á phải đa dạng hĩa các khoản mục cho vay để cĩ lợi nhuận, tuy nhiên cán bộ tín dụng mặc dù cĩ thể hiểu biết cơ bản về mọi lĩnh vực cho vay, song khơng thể hiểu tường tận hết tất cả. Do vậy sự dự báo về các khoản vay và việc kiểm tra sử dụng vốn vay của khách hàng chỉ cĩ thể đạt ở mức tương đối. Xét trên gĩc độ chủ quan, nếu ngân hàng Đơng Á chấp nhận tài trợ cho vay đối với các lĩnh vực mà ngân hàng khơng am hiểu kỹ hoặc khơng thể kiểm tra
chính xác việc sử dụng vốn vay và phân cơng cán bộ tín dụng phụ trách khơng hợp lý cũng như khơng tham khảo ý kiến của các chuyên gia thì ngân hàng buộc phải chấp nhận rủi ro tín dụng.
+ Khơng quản lý được khách hàng vay vốn tại nhiều tổ chức tín dụng: Xét trên gĩc độ khách quan, một khách hàng được quyền vay vốn tại nhiều tổ chức tín dụng khác nhau và pháp luật khơng bắt buộc mọi tổ chức tín dụng phải khai báo thơng tin về khách hàng vay vốn tại CIC, nên ngân hàng khĩ cĩ thể biết được hết tình trạng cơng nợ của khách hàng mình tại các tổ chức tín dụng khác và do vậy dẫn đến rủi ro khơng thanh tốn được nợ vay cho ngân hàng. Xét trên yếu tố chủ quan, ngân hàng thiếu sự thẩm tra về các bên liên quan của khách hàng vay bao gồm tình trạng cơng nợ tại các tổ chức tín dụng, sự độc lập về tài chính…dẫn đến việc khơng thế quản lý được việc sử dụng vốn vay chồng chéo, đảo nợ, hoặc cho vay cùng một khách hàng dưới nhiều danh nghĩa khác nhau…
2.3.3 Nguyên nhân hồn tồn chủ quan
+ Nhân viên tín dụng: Trong những năm gần đây, Ngân hàng Đơng Á nĩi chung và chi nhánh Bình Định nĩi riêng liên tục mở rộng mạng lưới. Việc gia tăng quy mơ đã dẫn đến việc thiếu hụt trầm trọng về nhân lực, nhất là cán bộ tín dụng. Việc đề cử cán bộ tín dụng cũ lên những vị trí quản lý trong các đơn vị mới thành lập địi hỏi phải cĩ một lực lượng cán bộ tín dụng khác thay thế. Việc tuyển dụng nhân sự khơng được thực hiện một cách bài bản mà chủ yếu dựa vào các mối quan hệ, do đĩ chất lượng của cán bộ tín dụng khơng được đảm bảo về mặt đạo đức cũng như chuyên mơn, và điều này đã gĩp phần làm tăng thêm rủi ro cho ngân hàng. Mặc khác, hiện nay tại chi nhánh, các nhân viên tín dụng quản lý tất cả các khâu trong quá trình cho vay. Mỗi nhân viên sẽ quản lý khách hàng của mình từ lúc bắt đầu cho vay đến khi hết thời hạn vay. Điều này dễ làm phát sinh những tiêu cực và do đĩ tăng rủi ro cho ngân hàng.
+ Chính sách tín dụng: Chính sách tín dụng năm nay là tập trung phát triển khách hàng cá nhân, đối với khách hàng này mặc dù rủi ro ít hơn khách hàng DN, song chúng vẫn cĩ những rủi ro nhất định. Đĩ là ngân hàng khĩ cĩ thể kiểm sốt mục đích sử dụng vốn của khách hàng, hầu như chỉ căn cứ vào khối tài sản đảm bảo. Khi khách hàng khơng trả được nợ, lúc này ngân hàng tốn thời gian, chi phí kiện ra tịa…
+ Thẩm định tín dụng, đo lường rủi ro tín dụng: Hầu hết cán bộ tín dụng tại ngân hàng khi thẩm định cho vay đều chủ yếu dựa vào kinh nghiệm nhiều hơn là theo các quy định. Vì thế việc thẩm định giữa các nhân viên thường khơng đồng nhất. Khi thẩm định, các nhân viên chủ yếu dựa vào tài sản thế chấp hơn là phân tích khả năng trả nợ vay của khách hàng, vì họ cho rằng các báo cáo mà phía khách hàng cung cấp khơng đủ tin cậy. Mặc khác ngân hàng chưa chú trọng lắm đến việc đánh giá dịng tiền quay vốn của Doanh nghiệp mà chỉ chủ yếu dựa vào tài sản đảm bảo, lợi nhuận hàng tháng, quý, năm của DN.
+ Giám sát sau khi vay chưa được thực hiện một cách hiệu quả: Mặc dù tại chi nhánh, các khoản vay đều phải được giám sát (gọi là tái thẩm định), tuy nhiên quy trình tái thẩm định này lại khơng được giám sát, vì vậy các nhân viên tín dụng chỉ thực hiện sơ sài, khơng đánh giá hết năng lực thực sự của DN sau khi vay. Mặc khác một phần do tâm lý ngại phiền hà khách hàng, một phần cán bộ tín dụng khơng cĩ thời gian để kiểm tra các khoản sau khi cho vay, nên việc giám sát này khơng hiệu quả lắm. Chính điều này đã làm mất tác dụng của cơng tác kiểm tra sau khi cho vay cũng như phát hiện kịp thời những rủi ro phát sinh trong quá trình sử dụng vốn của khách hàng.
+ Chưa cĩ bộ phận giám sát tín dụng ngay trong ngân hàng: Hiện nay tại chi nhánh chưa cĩ bộ phận KSNB, mà chỉ mới cĩ KSNB theo từng khu vực. Trong thời gian qua, cơng tác kiểm tra, kiểm sốt tại Ngân hàng Đơng Á - chi nhánh Bình Định
chủ yếu chỉ thực hiện sau khi nghiệp vụ đã phát sinh. Việc kiểm tra này một năm thực hiện 1 lần, chủ yếu là kiểm tra các hồ sơ vay, xem thử cĩ đầy đủ chứng từ như trong quy trình khơng, chứ chưa đề cập đến việc thiết lập các biện pháp nhằm ngăn chặn rủi ro ngay từ ban đầu. Do đĩ, mỗi khi cĩ đợt thanh tra, kiểm sốt, thì lúc này cán bộ tín dụng mới tập trung rà sốt lại hồ sơ vay theo đúng quy định. Điều này dẫn đến rủi ro nếu đĩ là khách hàng xấu thì việc thiếu chứng từ sẽ dẫn đến bất lợi cho chi nhánh trong việc phát mãi tài sản để thu hồi nợ.
+ Áp dụng các cơng cụ phịng chống rủi ro tín dụng: Hiện tại, ở chi nhánh Bình Định chưa cĩ áp dụng các cơng cụ phịng chống rủi ro tín dụng.
Tĩm lại, đối với riêng Ngân hàng Đơng Á -CN Bình Định, rủi ro tín dụng chủ yếu phụ thuộc vào năng lực của bộ phận tín dụng, cách bố trí cơng việc cho cán bộ tín dụng và chưa cĩ bộ phận kiểm sốt tín dụng ngay tại đơn vị.
KẾT LUẬN CHƢƠNG 2
Trên cơ sở lý thuyết của chương 1, chương 2 đã mơ tả thực trạng KSNB hoạt động tín dụng tại chi nhánh Bình Định thơng qua việc sử dụng cơng cụ đánh giá COSO áp dụng cho lĩnh vực ngân hàng, đồng thời cũng nhận dạng và phân tích rủi ro tín dụng.
Kết quả khảo sát cho thấy chi nhánh cĩ cố gắng vận dụng lý thuyết kiểm sốt nội bộ vào thực tế để kiểm sốt và quản lý hoạt động tín dụng nhằm đảm bảo đạt được các mục tiêu đề ra. Tuy nhiên, trên thực tế, việc áp dụng cịn mang tính tự phát, chưa cĩ một quy trình rõ ràng, nên chưa phát huy được hiệu quả của kiểm sốt rủi ro tín dụng một cách tốt nhất.
Chương tiếp theo sẽ trình bày một số giải pháp nhằm hồn thiện hệ thống KSNB hoạt động tín dụng tại chi nhánh Đơng Á Bình Định nhằm làm cho việc kiểm sốt rủi ro tín dụng hữu hiệu hơn trong thời gian tới.
CHƢƠNG 3
MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐƠNG Á
CN BÌNH ĐỊNH.
3.1 Định hƣớng phát triển hoạt động tín dụng trong thời gian tới
Tiếp tục đẩy mạnh phát triển khách hàng tại các khu vực thị trường mục tiêu
của
Đơng Á thơng qua việc tiếp thị các sản phẩm hiện cĩ nhằm mở rộng thị trường hoạt động tín dụng tới mọi lĩnh vực, mọi đối tượng khách hàng mà pháp luật cho phép (trong năm 2010, tập trung vào khách hàng cá nhân). Đồng thời điều chỉnh cơ cấu tín dụng hợp lý, nâng cao chất lượng tín dụng, đo lường và kiểm sốt được rủi ro trong hoạt động tín dụng, giảm tỷ lệ nợ xấu trên tổng dư nợ và khơng vượt quy định của Ngân hàng Nhà nước, cố gắng đạt mục tiêu tăng trưởng tín dụng bền vững trong tương lai.
Hồn thiện quy trình tín dụng, bên cạnh đĩ tăng cường ứng dụng và khai thác cơng nghệ thơng tin nhằm đơn giản hĩa thủ tục xử lý cơng việc, từ đĩ đáp ứng một cách nhanh nhất yêu cầu của khách hàng.
Đa dạng hĩa sản phẩm tín dụng để phù hợp với từng đối tượng khách hàng nhằm phân tán rủi ro.
Tăng cường đào tạo nhân viên tín dụng, đội ngũ cán bộ quản lý nhằm nâng cao trình độ chuyên mơn nghiệp vụ.
3.2 Cơ sở hồn thiện
Qua nghiên cứu, phân tích và đánh giá ưu, nhược điểm của KSNB đối với hoạt động tín dụng tại ngân hàng TMCP Đơng Á - CN Bình Định, tác giả đưa ra một số giải pháp để khắc phục những tồn tại, yếu kém để hồn thiện hệ thống KSNB, nhằm
phát huy vai trị của nĩ trong việc giám sát, ngăn ngừa và quản lý rủi ro tín dụng. Các giải pháp đưa ra dựa trên các cơ sở sau đây:
+ Vận dụng các nguyên tắc quản lý rủi ro tín dụng theo báo cáo Basle. + Phù hợp với quy định của ngân hàng nhà nước
+ Kinh nghiệm từ mơ hình KSNB hoạt động tín dụng của các NHTM Việt Nam hiện nay
+ Phù hợp với ngân hàng TMCP Đơng Á. + Phù hợp với điều kiện tỉnh Bình Định + Đảm bảo tính cân đối giữa lợi ích – chi phí
3.3 Một số giải pháp nhằm hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội bộ hoạt động tín dụng tại ngân hàng TMCP Đơng Á- CN Bình Định.
3.3.1 Về phía Nhà nƣớc
3.3.1.1 Hồn thiện mơi trƣờng pháp lý cho hoạt động tín dụng tại NHTM
Hiện nay hệ thống pháp lý dành cho hoạt động tín dụng đã được ban hành tương đối đầy đủ, song chúng vẫn chưa đáp ứng được yêu cầu của các NHTM trong quá trình hoạt động cho vay. Vì vậy Nhà nước cần tiếp tục hồn thiện hệ thống pháp luật, tạo mơi trường pháp lý lành mạnh để các ngân hàng hoạt động hiệu quả, đúng pháp luật. Những nội dung cần hồn thiện như sau:
+ Tiếp tục hồn thiện quy chế cho vay, đảm bảo tiền vay trên cơ sở bảo đảm an tồn cho hoạt động tín dụng, bảo vệ quyền lợi hợp pháp của các NHTM, quy định chặt chẽ về trách nhiệm của các NHTM về việc tuân thủ quy chế cho vay và bảo đảm tiền vay, hạn chế bớt các thủ tục pháp lý phức tạp, gây khĩ khăn cho các NHTM.
+ Ban hành văn bản yêu cầu các ngân hàng thương mại phải cĩ nghĩa vụ trong việc cung cấp thơng tin tín dụng (tình hình dư nợ, khả năng trả nợ, tài sản thế chấp…) cho NHNN.
+ Nghiên cứu, ban hành các quy định cụ thể để các ngân hàng thương mại áp dụng chuẩn xác, kịp thời các cơng cụ bảo hiểm cho hoạt động tín dụng như: bảo