1.1 .1Hệ thống lý luận KSNB nĩi chung
2.2 Thực trạng kiểm sốt nội bộ hoạt động tín dụng tại ngân hàng TMCP
2.2.2.3 Các hoạt động kiểm sốt
- Ngân hàng Đơng Á CN Bình Định hoạt động độc lập, tuy nhiên vẫn phải theo khuơn khổ, quy định chung từ cấp Hội sở. Đối với hoạt động tín dụng, các chi nhánh phải tuân thủ đúng các quy định, chính sách tín dụng, quy trình nghiệp vụ xử lý, báo cáo, hồ sơ…do Hội sở ban hành. Những nội dung này sẽ là cơ sở để kiểm tra khi Kiểm sốt của Hội sở về.
- Tại chi nhánh, các hoạt động kiểm sốt được thể hiện qua các nội dung cơ bản sau:
+ Việc xét duyệt và phê duyệt tín dụng sẽ do Trưởng phịng tín dụng, Giám đốc và phĩ giám đốc chi nhánh thực hiện. Nếu khoản vay trên 3 tỷ thì việc xét duyệt, phê duyệt sẽ do Hội sở đảm nhiệm.
+ Đảm bảo tính độc lập giữa chức năng thực hiện nghiệp vụ tín dụng và chức năng kế tốn, giữa chức năng thực hiện với chức năng quản lý tài sản, thu chi tiền.
+ Mọi thao tác thực hiện của nhân viên tín dụng đều chịu sự giám sát và xét duyệt của lãnh đạo cấp trên.
- Bên cạnh những ưu điểm trên, hoạt động giám sát tại ngân hàng Đơng Á cịn cĩ những điểm hạn chế sau:
+ Mỗi nhân viên sẽ tự bảo quản, lưu trữ hồ sơ tín dụng. Do đĩ mỗi khi Kiểm sốt của Hội sở về, các cán bộ tín dụng lại bắt đầu đem hồ sơ ra chỉnh sửa, hoặc bổ
sung các chứng từ cịn thiếu…, điều này dễ dẫn đến rủi ro khi ngân hàng tranh chấp tài sản thế chấp.
+ Tại các chi nhánh của ngân hàng chưa thực hiện phân tích hoạt động tín dụng để đánh giá tính hiệu quả và rủi ro của danh mục cho vay.
+ Các quy định nội bộ trong ngân hàng về hoạt động tín dụng chưa cụ thể hĩa trách nhiệm của các cá nhân đối với việc thẩm định, kiểm tra, giám sát khoản vay và quản lý tài sản đảm bảo. Ví dụ như trách nhiệm về sự xác thực của các thơng tin nêu trong các biên bản thẩm định, trách nhiệm kiểm tra mục đích sử dụng vốn vay và kiểm tra khách hàng, nội dung kiểm tra, định kỳ kiểm tra đối với từng khoản vay và tài sản đảm bảo…
+ Quy trình tín dụng mà ngân hàng Đơng Á ban hành chỉ chú trọng đến tính hình thức và chỉ nhằm mục đích đáp ứng các yêu cầu về tính đầy đủ của các thủ tục pháp lý đối với khoản vay nhiều hơn là chú trọng đến tính kiểm sốt. Sự thiếu tách bạch giữa các chức năng, vi phạm nguyên tắc bất kiêm nhiện, thiếu sự kiểm tra độc lập việc thực hiện nghiệp vụ…Chính vì các nhược điểm này đã làm cho hệ thống KSNB khơng phát huy được khả năng phát hiện kịp thời các sai sĩt, vi phạm trong hoạt động tín dụng.
+ Trong quy trình tín dụng của ngân hàng chưa cĩ quy định về việc ghi nhận vào sổ nhật ký tín dụng đối với từng khách hàng. Điều này cũng dễ hiểu bởi vì tại các chi nhánh hầu như ít cĩ sự thuyên chuyển cán bộ tín dụng mà chủ yếu là một cán bộ tín dụng quản lý khách hàng trong một thời gian dài. Điều này vi phạm nguyên tắc bất kiêm nhiệm.
+ Hệ thống KSNB của ngân hàng chưa phát hiện kịp thời các sai phạm về đạo đức nghề nghiệp và nghiệp vụ của các cán bộ tín dụng. Chỉ đến khi phát sinh nợ xấu, nợ khĩ địi mới bắt đầu truy tìm nguyên nhân và tìm cách khắc phục hậu quả.
+ Đối với các khoản nợ xấu tồn đọng, ngân hàng chưa cĩ biện pháp xử lý nợ tích cực, chưa theo dõi đầy đủ q trình thực hiện thu hồi nợ, chưa đánh giá lại quá trình cho vay…, việc lập các khoản dự phịng chưa được thực hiện một cách nghiêm túc.