1.5. Phân tích các yếu tố dẫn đến thay đổi lợi nhuận
1.5.1.3. Phân tích sâu hơn các nhân tố tác động đến tăng trưởng
Sự dao động số lượng bán là kết quả của sự thay đổi tổng quy mô thị trường của
sản phẩm, thị phần của doanh nghiệp, hoặc cả hai. Tổng quy mô thị trường sản phẩm của CSD tăng 10% (257.400sp/234.000sp = 110%). CSD sẽ tăng số lượng tiêu thụ của nó là 10%, 936 sp, nếu nó duy trì thị phần giống như năm 2005.
9.360 sp năm 2005 x 10% = 936 sp Số dư đảm phí trên đơn vị là 436,5 ng.đ năm 2005:
900 ng.đ - (45 ng.đ x 5,5 kg) – (60 ng.đ x 3,6 giờ) = 436,5 ng.đ/sp Sự tăng thu nhập hoạt động từ việc bán thêm 936 sp, hay tác động của quy mô thị trường lên thu nhập hoạt động là
936 x 436,5 ng.đ = 408.564 ng.đ (T)
Tuy nhiên, thị phần của doanh nghiệp giảm trong năm 2006. Năm 2005, CSD có 4% tổng thị trường (9.360/234.000 = 4%). Doanh nghiệp chỉ đạt được 3,73% tổng thị
trường trong năm 2006 (9.600/257.400 = 3,7296%). Sụt giảm thị phần làm cho CSD bị giảm số lượng bán ra là 696 sp. Thị phần năm 2005 - Thị phần năm 2006 X Quy mô thị trường năm 2006 = (4% - 3,7296%) x 257.400 sp = 696 sp (K)
Tác động của thị phần lên thu nhập hoạt động:
31
* Sử dụng phương pháp tính tốn đã trình bày ở tiểu mục 1.4.3 (biến động quy mơ thị trường và biến động thị phần) để phân tích chi tiết những tác động của sự biến động quy mô thị trường và biến động thị phần làm ảnh hưởng đến thu nhập hoạt động,
cụ thể như sau:
- Số dư đảm phí đơn vị năm 2005:
900 ng.đ - (45 ng.đ x 5,5 kg) - (60 ng.đ x 3,6 giờ) = 436,5 ng.đ/sp
- Biến động quy mô TT: (257.400 - 234.000) x 4% x 436,5 ng.đ = 408.564 ng.đ (T) - Biến động thị phần : (4% - 3,7296%) x 257.400 x 436,5 ng.đ = 303.804 ng.đ (K) Tác động của tăng trưởng lên thu nhập hoạt động 104.760 ng.đ (T)