CHƯƠNG 1 :LÝ LUẬN VÀ NGHIÊN CỨU TỔNG QUAN
3.2. QUY ĐỊNH NHIỆM VỤ CỦA CÁC THÀNH VIÊN
Ngồi việc xây dựng chính sách, hoạt động quản trị dòng tiền đòi hỏi phải thiết lập một hệ thống quản trị thống nhất, bao gồm các cấp, các phòng ban với chức năng và nhiệm vụ cụ thể, từ Hội đồng Thành viên góp vốn, Ban Giám đốc, Giám đốc Tài
chính, Bộ phận quản trị rủi ro và Bộ phận kiểm sốt nội bộ. Trong đó Giám đốc Tài chính và Bộ phận Quản trị rủi ro có vai trị to lớn, quyết định chất lượng của quản trị dòng tiền.
3.2.1 Nhiệm vụ của Hội đồng Thành viên góp vốn:
Hội đồng Thành viên góp vốn phải thơng qua chiến lược quản trị rủi ro dịng
tiền phù hợp và nhất quán với những quy định về quản trị rủi ro của tập đoàn. Hội đồng Thành viên góp vốn cũng phải đảm bảo việc triển khai và thực hiện các chiến lược
quản trị dòng tiền đã được thơng qua.
Trong điều kiện bình thường, Hội đồng Thành viên góp vốn cần phải được báo cáo tình trạng của rủi ro mà cơng ty đang đối mặt và tình hình sử dụng những cơng cụ quản trị rủi ro của công ty. Trong những điều kiện biến động nhất định của nền kinh tế và hoạt động kinh doanh, ảnh hưởng đến dòng tiền của cơng ty, Hội đồng Thành viên góp vốn nắm quyền quyết định việc triển khai thực hiện những hợp đồng/công cụ quản trị rủi ro chiến lược với giá trị cao. Việc sử dụng các công cụ quản trị rủi ro không
39
3.2.2 Nhiệm vụ của Ban Giám Đốc
- Ban Giám đốc chịu trách nhiệm thiết lập chính sách quản trị rủi ro làm định hướng cho hoạt động quản trị dòng tiền của công ty, đảm bảo sự đầy đủ và rõ
ràng của những quy định nhằm mục đích định hướng và chỉ đạo hướng dẫn rõ ràng, đảm bảo sự tuân thủ ngiêm ngặt ở tất cả các cấp độ và bộ phận liên quan
trong hệ thống quản trị rủi ro dịng tiền tồn doanh nghiệp.
- Thiết lập mức dòng tiền mong đợi mục tiêu làm cơ sở cho việc tính tốn CfaR, thiết lập các chịu đựng giới hạn đối với rủi ro thanh khoản, các quy định về an
tồn vốn, chi phí sử dụng vốn, đóng góp lợi nhuận …
- Phê chuẩn các quy trình kiểm sốt rủi ro dịng tiền phù hợp và nhất quán với các quy định, chiến lược về quản trị rủi ro dòng tiền đã được thông qua
- Nắm quyền quyết định đối với các hợp đồng/cơng cụ quản trị rủi ro dịng tiền
trong một khung giới hạn về giá trị.
- Được báo cáo thường xuyên tình hình hoạt động quản trị rủi ro dịng tiền của
cơng ty một cách chi tiết.
- Ban Giám đốc chịu trách nhiệm trước Hội đồng Thành viên góp vốn về kết quả hoạt động quản trị rủi ro dòng tiền của công ty.
3.2.3 Nhiệm vụ của Giám đốc tài chính và bộ phận Quản trị rủi ro
Nhiệm vụ của Giám đốc tài chính:
Giám đốc tài chính là người thay mặt cho Ban Giám đốc điều hành hoạt động
của bộ máy kế tốn, tài chính, tổ chức thực hiện và triển khai tất cả các hoạt động tài chính của cơng ty. Vì vậy, nhiệm vụ của Giám đốc tài chính trong hoạt động quản trị dịng tiền được cụ thể hóa như sau:
- Trực tiếp tổ chức, triển khai, giám sát hoạt động quản trị dịng tiền của cơng ty,
đảm bảo hoạt động quản trị dòng tiền được thực hiện theo đúng chủ trương
40
- Đảm bảo việc thực hiện đầy đủ các nguyên tắc cơ bản, các tính tốn chính xác,
dự báo hợp lý và đầy đủ để đo lường, phịng ngừa, giám sát và kiểm sốt rủi ro. Giám đốc tài chính là người kiểm tra và phê duyệt cuối cùng các báo cáo dòng tiền của công ty. Các báo cáo này phải được lập một cách rõ ràng, chính xác và
đầy đủ những thơng tin trọng yếu.
- Có quyền đề xuất nhân sự và các sự hỗ trợ cần thiết
- Giám đốc tài chính là người chịu trách nhiệm trước Ban Giám đốc và Hội đồng Thành viên góp vốn về kết quả hoạt động quản trị rủi ro dòng tiền.
Việc quản trị rủi ro dòng tiền cần phải độc lập với hoạt động kinh doanh và đầu tư thơng thường của cơng ty để có được những đánh giá xác đáng và thận trọng.
Nhiệm vụ của bộ phận Quản trị rủi ro:
- Phân tích và giám sát sự biến động của các chỉ số kinh tế, xác định những rủi ro tài chính, thu thập dữ liệu, tính tốn, đo lường và xác định mức dòng tiền rủi ro CfaR, xác định độ tin cậy.
- Đánh giá vị thế tiền mặt theo từng loại tiền
- Đề xuất chiến lược thanh khoản ngắn hạn, các hợp đồng phòng ngừa rủi ro, thảo
luận trực tiếp với Giám đốc tài chính các chiến lược có tính khả thi
- Thực hiện các chiến lược đã được thông qua, ghi chép và lưu trữ thông tin liên quan
- Đề xuất điều chỉnh các chu trình kinh doanh nếu cần thiết để giảm thiểu rủi ro
3.2.4 Nhiệm vụ của bộ phận kiểm soát nội bộ
Bộ phận kiểm soát nội bộ là người trợ giúp Giám đốc tài chính trong việc kiểm sốt hoạt động quản trị dịng tiền, với những nhiệm vụ cơ bản sau:
- Thực hiện những cuộc kiểm tra định kỳ và kiểm tra không báo trước nhằm đảm bảo sự tuân thủ đầy đủ các quy định, các nguyên tắc quản trị dòng tiền của toàn hệ thống.
41
- Thực hiện các báo cáo kiểm soát độc lập, báo cáo trực tiếp cho Giám đốc tài chính và Ban Giám đốc, chịu trách nhiệm độc lập về các báo cáo của mình trước Giám đốc tài chính và Ban Giám đốc.